波蘭的加密貨幣稅收：最新概述和關鍵條款

1. 個人所得稅 (個人所得稅)

自2019年以來，波蘭對加密貨幣交易收入實施了明確的稅收規定：

• 稅率：19% 的收入(收入與應納稅支出之間的差額)
• 考慮的費用：通過交易所或兌換點購買加密貨幣的費用
• 文檔: 需要保存所有確認文件 (發票，交易記錄)
• 損失限制: 不存在通過其他來源的收入來彌補加密貨幣交易損失的可能性
• 稅務申報：加密貨幣交易的收入在年度申報表PIT-38中列出，需在次年的4月30日之前提交。

2. 增值稅 (增值稅)

根據歐洲法院的判決(案 C-264/14)，數字貨幣交易免徵增值稅。法院認定比特幣和其他數字貨幣爲支付手段，這排除了在以下情況下支付增值稅的必要性：

• 加密貨幣與傳統法定貨幣的兌換
• 法幣兌換加密貨幣
• 使用加密貨幣作爲支付手段

3. 民事交易稅 (PCC)

重要的立法變化：自2019年以來，波蘭取消了對加密貨幣交易的民事交易稅徵稅。此前，每筆加密貨幣交易都按市場價值的1%徵稅，這給活躍的交易者帶來了顯著的稅收負擔。

4. 加密貨幣挖礦的稅收

從(採礦)獲得的加密貨幣收入根據活動性質徵稅：

• 企業活動：收入按照一般規定或固定稅率19%徵稅
• 個人使用：從後續出售挖掘的加密貨幣中獲得的收入須納稅

5. 文檔和報告要求

必須記錄加密貨幣交易:

• 所有加密貨幣交易的詳細記錄
• 保存買賣確認
• 基於文件化操作的稅基計算

缺乏適當的文件可能導致：

• 稅收中無法核算支出
• 增加稅基
• 潛在的稅務檢查

6. 波蘭加密貨幣監管的前景

目前波蘭正在致力於進一步完善加密貨幣的監管基礎：

• 歐盟MiCA指令的實施 (市場中的加密資產)：波蘭立法正在適應歐洲共同體的加密資產監管標準
• 服務提供商的許可：根據新法律，加密貨幣公司必須從波蘭金融監管局獲得許可證(KNF)
• 反洗錢系統的發展：加強加密貨幣行業反洗錢法規的要求

這些變化旨在確保加密貨幣市場的更大透明度，同時保持波蘭金融科技部門在歐盟內的競爭力。