# 虛擬貨幣出金課稅？節稅怎麼做？

虛擬貨幣在全球金融市場佔據越來越重要的位置。台灣投資者需要懂這些稅務規定。在台灣，虛擬貨幣被看作「虛擬通貨」，就是種投機性高的數位商品，不是法定貨幣。

稅的基本邏輯很簡單。獲利屬於「財產交易所得」，得按所得稅法第14條第1項第7類繳稅。

> _課稅時機在「出金」那刻，也就是換成真錢進銀行帳戶的時候。_

我們來看看台灣虛擬貨幣的課稅規定。包括境內外差別、計算方式、處理虧損、怎麼申報，還有一些省稅小技巧。

# **什麼情況要繳稅？**

主要分兩種：境內和境外所得。關鍵在於「錢從哪裡來」。

單純持有不出金？不用繳。簡單。

**境內所得長這樣：**

- 錢來自「台灣境內」平台或機構
- 用C2C/P2P服務，透過台灣帳戶收錢

比如說：
1. 從台灣平台把幣換成台幣，轉進台灣銀行
2. 雖然拿到美金，但匯款方是國內銀行，算境內

**境外所得是這樣：**

- 錢來自「台灣境外」的平台或機構

例如：
1. 海外平台直接電匯美元到台灣
2. 海外平台電匯到數位帳戶，再轉台灣

有點奇怪的是，即使在國外平台交易，如果最後透過台灣平台出金，還是算境內所得。這點感覺有點不合理，但規定如此。

# **稅怎麼算？**

**境內所得算法：**

併入年度「綜合所得總額」

> _**出金金額 – 投資成本 / 虧損 + 其他收入（薪水、股息等）**_

這個總額按累進稅率繳「綜合所得稅」。但要注意，投資成本得有證明。沒證明可能很麻煩。

**境內例子：**

李先生2025年：
1. 年薪：120萬
2. 股利：80萬
3. 虛擬貨幣賺了：50萬

總收入：250萬

他就得按250萬繳稅。看起來很直白，但實際操作可能有點複雜。

**境外所得算法：**

併入「個人基本所得額」，包括：
1. 綜合所得總額
2. 海外所得
3. 一些特定保險給付
4. 未上市股票和基金收益
5. 非現金捐贈

超過750萬？超出部分要繳20%「基本所得稅額」。海外所得不到100萬，可以不申報。這點還不錯。

**海外所得例子：**

李小姐2025年：
1. 年薪：150萬
2. 境外所得：300萬

總計：450萬

沒超過750萬門檻，不需額外繳基本稅額。但因為境外所得超過100萬，還是得申報。有點麻煩。

**特殊情況？**

如果基本所得稅額比綜合所得稅高，需補差額。反之則只繳綜合所得稅。

出金解電匯時，可申報「268購買(出售)國外虛擬資產」。這個代碼很關鍵，不要填錯。

# **美國新規影響全球**

2025年1月開始，美國要實施新制度。美國財政部要求數位資產交易平台向國稅局報告客戶交易。

2025年起用新的1099-DA表格報告總收益，2026年再加報成本基礎。這會使交易更透明。說實話，這對喜歡隱私的投資者來說不是好消息。

# **省稅小撇步**

**用海外平台電匯美元到台灣外幣帳戶**

小額交易者（5萬美元以下）可選海外平台電匯。手續費有點貴，但1-2天就到帳了。還行。

大額交易者（5萬美元以上）可考慮低手續費平台，不過他們可能會要求資金來源和地址證明。這點有點煩。

最好保存所有記錄。交易、出入金都要留檔。以防萬一，你懂的。

# **常見問題**

**Q1：境內出金50萬才需申報？**
單筆超過50萬，銀行會向調查局報告。但不代表小於50萬就安全。原則上所有所得都該申報。稅局不是傻的。

**Q2：怎麼申報？**
- 境內：財產交易所得（無法證明成本時適用房屋交易的規則）
- 境外：海外財產交易所得

**結語**

加密市場越來越普及，稅務問題也越來越複雜。台灣政府好像正在研究更精確的規定。

全球監管越來越嚴，投資者要密切關注。需要時找專業稅務顧問幫忙。合規投資很重要，但聰明理財同樣重要。畢竟，沒人想繳多餘的稅。