不知道就不行了！虛擬幣交易的申報義務和補稅實情｜Gtax投稿

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確定申告的機制以及未申報時的處罰是什麼

作為資產配置的一種方式，加密貨幣（以下簡稱虛擬貨幣）越來越受歡迎。然而，有不少人在不太瞭解稅收申報的情況下繼續交易，之後被追加徵稅數額巨大的案例也並不少見。

如果要進行虛擬貨幣交易，您需要了解確認申報制度以及未報告時的處罰等內容。

因此，本次我們將深入探討與加密貨幣交易相關的納稅申報必要的情況，即使祕密交易也會被發現的原因，以及未申報的懲罰等，“不知道！”也無法解決的加密貨幣稅務問題。

什麼情況下會導致加密貨幣納稅申報義務？

虛擬貨幣在“賣出時”或“交換時”等時候確認盈利。具體而言，盈利或所得主要發生在以下時機。

• 當將加密貨幣兌換成日元時
• 兩種虛擬貨幣進行交換時
• 當您使用加密貨幣購買商品或服務

實際上，確定是否需要申報取決於通過加密貨幣獲得的收入金額以及是否有工資收入。讓我們更詳細地看一下。

) 1. 如果您是公司職員或者有工資收入

有工資收入的公司職員等，如果符合以下任一情況，則需要申報通過虛擬貨幣獲得的利潤。

＜1年間的虛擬貨幣收益超過了20萬日元＞

如果一般公司員工的年收入只來自工資收入和虛擬貨幣收入，並且虛擬貨幣的利潤原則上超過20萬日元，則需要申報稅款。但是，即使利潤低於20萬日元，如果除工資收入和退休收入之外還有其他收入，並且總額超過20萬日元，也需要申報稅款。

＜年收入超過2,000萬日元＞

一般的薪資所得者由公司進行年終調整，繳納所得稅。但是，如果薪資收入超過2,000萬日元，年終調整將無法完全繳納稅款。因此，無論虛擬貨幣利潤多少，每年都需要進行納稅申報。

2. 主婦や學生など、給與所得がない場合

全職主婦（夫）、學生、自由職業者等沒有工資收入的人，如果一年的總收入超過基礎扣除額（48萬日元），就必須申報稅務。因此，如果虛擬貨幣的年利潤超過基礎扣除額，就會產生申報義務。

職員的虛擬貨幣交易副業會被揭露嗎？

在禁止兼職的公司工作，或者出於心理原因不想讓周圍人知道，可能會有人在不讓公司知道的情況下進行虛擬貨幣交易，但是有可能會被公司發現以下情況。

公司發現兼職的機制

在所在公司副業被發現的主要原因是“居民稅增加了”。

對於公司職員來說，居民稅通常會以“特別徵收”的形式從工資中自動扣除。在這種情況下，如果通過虛擬貨幣獲得了大量利潤，稅額大幅增加，這會反映在公司收到的居民稅通知書中，會計人員或上司會注意到“咦？為什麼居民稅這麼高…”。

而且有可能會被懷疑是在從事兼職賺錢。

徴収方法次第，能夠不被察覺

公司員工的居民稅通常會以“特別徵收”的形式從工資中自動扣除，但在進行確定申報時，也可以選擇自行從銀行或便利店繳納居民稅的“普通徵收”方式。

如果您不想讓加密貨幣交易副業曝光，選擇這種普通徵收方式後，從工資中扣除天數，公司發現副業的機率會降低。

然而，只有在符合特定條件的情況下才能更改為一般徵收，公司員工原則上推薦特別徵收。由於變更條件因市鎮而異，因此如果您有疑問，請諮詢您居住地區。

追徴課稅是多少錢？

如果沒有進行確認申告或者錯誤地進行損益計算，那麼實際上會徵收多少追徵稅呢？追徵稅額取決於申報更正的時間和原本預定繳納的金額等因素而有所不同。讓我們來看看兩種情況的模擬。

情況A：完全忘記申報並且已經超過申報期限！

例如，假如不小心忘記了申報稅款，在接受稅務調查之前意識到並自發進行了修正申報，我們來計算一下追徵稅款。

• 虛擬幣資產利潤所得稅：60萬円
• 申報截止日期：2024年3月15日
• 實際繳納日期：2024年6月14日（比期限晚約3個月）
• 適用可能的追徵稅

滯納金 … 在支付期限後，按日加收一定比例

無申報附加稅…因自願在通知前進行修正申報，稅率降至5%

滯納金：3,500円（※參考：國稅廳「滯納金的計算方法」）

無申報附加稅（假設5%）：原始稅額60萬日元的5% → 3萬日元

因此，在方案A中，除了原本應支付的60萬日元外，還將徵收3萬3,500日元的額外稅款。

另外，未申報附加稅在2024財政年度的修正中，對應應繳稅額，50萬日元以下為15％，超過50萬日元至300萬日元為20％，超過300萬日元的部分按30％的比例額外增加。

這次因在稅務審計通知之前進行了修正申報，所以稅率降低到了5％，但如果在稅務審計通知之後進行修正申報，則相應的稅率將分別降低為10％、15％和25％。

模式B：故意不申報超過1年，收到稅務調查通知！

接下來，讓我們看一下故意不申報稅款一年以上，然後在稅務審計通知後進行修正申報的情況。

• 虛擬幣資產利得所得稅：1,000萬円
• 申報期限：2023年3月15日
• 實際繳納日期：2024年6月15日（比截止日期延遲約1年3個月）
• 可能適用的附加稅

滯納金…在繳款期限後，按比例每日加收

增值稅…被視為故意不申報、偽裝或隱藏，最高可達40％的實際稅額

滯納金：30萬400円（※參考：同上）

重加稅（40％假設）：原始稅額1000萬日元的40％ → 400萬日元

在B模式下，除了原本應繳納的1,000萬日元外，還將徵收430萬400日元的額外稅款。

比較兩種情況，可以發現申報期限越過期，滯納稅就越高，被認定為惡意後，附加稅會被徵收，追徵稅款也會進一步增加。

如果沒有申報的話，儘快進行修正申報是最大限度減少處罰的關鍵點。

令和5年發生了平均662萬日元的追徵稅

追徵稅的罰款金額較大，而且在修正申報之前的時間間隔越長，罰款就會越重。不建議輕視"稅務審計很少發生"這一點。

事實上，在2023年7月1日至2024年6月30日期間進行的稅務審計中，約92％的受審對象的申報內容中發現了遺漏等錯誤，被追徵稅。據資料顯示，追徵稅總額高達35億日元，平均需額外支付662萬日元。

由於加密貨幣的稅務審查變得越來越嚴格，因此“不知道”不再有效。所有從事加密貨幣交易的投資者都應該瞭解稅收問題。

參考：國稅庁「令和5事務年度 所得稅及び消費稅調査等の狀況」

【2024年度版】關於加密貨幣稅務的常見問題

在這裡，我總結了許多人關心的問題。剛開始進行虛擬貨幣交易的人，或者對稅收感到擔憂的人，請務必參考。

確定申告出現錯誤時應該如何更正？

如果發現稅務申報中存在錯誤，比如"後來發現計算錯誤了"、"查看交易所記錄後發現漏報"等情況，可以通過以下三種方法之一進行處理。

更正申報

在申報期限（通常3月15日）內修改內容的方法。通常在期限之前不會產生罰款。

修正申告

在期限後發現錯誤時進行。可能會產生遞補申報附加稅或滯納稅，但在稅務機關指出之前申報的情況下也可能會減輕。

更正請求

當您繳納過多時，需要進行的程序以收回多餘的部分。通常需要在申報期限後的5年內進行

即使是在虛擬貨幣交易中，基本的修正步驟也與其他收入相同。如果推遲處理，罰款會不斷增加，所以請及時處理。

擁有比特幣等資產僅僅會產生稅收嗎？

持有虛擬貨幣的情況下，通常不會徵稅，因為利潤尚未確定。但在抵押等情況下，會被視為產生收入並納稅。

• 在權益證明中獲得加密貨幣的情況
• 如果通過借貸獲得租金
• 如果通過空投獲得加密貨幣
• 在DeFi中進行收益農場

除了虛擬貨幣的買賣，如果您存放或借出硬幣，或者作為獎金收到虛擬貨幣等情況，也會被視為應稅對象。如果未準確記錄收到時的市場價格，可能會導致漏報，請注意。

如果使用海外交易所，就不會暴露嗎？

“如果認為在海外交易所交易加密貨幣，日本稅務局就不會知道，那是非常危險的想法。即使使用海外交易所，也不會改變在國內申報和納稅利潤的義務。”

即使企圖隱瞞，日本國稅局也可以根據與世界各國簽訂的"稅收協定"獲取海外賬戶和海外交易所的交易數據。如果被視為故意未申報，將被視為惡意行為並受到嚴厲處罰。

總結

虛擬貨幣交易雖然可以輕鬆開始，但如果不瞭解稅務規定而置之不理，後果可能會導致後續大額補繳稅款的風險。要妥善管理交易記錄和利潤金額，並在必要時進行申報。

未來，人們期望虛擬貨幣市場將繼續快速擴大。請努力學習正確的稅收知識和體系，同時謹慎進行投資。

稅金計算工具「Gtax」 納稅申報專題

【確定申告專題1】稅務師解釋了與加密貨幣有關的稅收

【確定申告特集2】哪些利潤應納稅？關於損益發生時間的問題

【確認申報專題3】加密貨幣損益計算 移動平均法・總平均法解釋

【確定申告特集4】虛擬貨幣的損益計算流程～從利潤計算到納稅～

【確認申告特集5】關於加密貨幣稅務和納稅申報的常見問題彙總

! []###http://img.gateio.im/social/moments-b5655ba8969629cad97da52a19faa198( 寄稿者：藤村 大生 註冊會計師・稅務師

株式會社Aerial partners 商務拓展部長

在審計公司從事盡職調查、成本核算導入諮詢等業務。 另外，作為證券公司審計團隊的主審，還進行了關於分別管理的審計工作。支持加密貨幣交易所的財務工作，並且對加密貨幣會計和稅務方面非常瞭解。