如何計算資本利得稅

H&R Block

2025年3月13日 8分鐘閱讀

當你出售資本資產，例如共同基金、交易所交易基金（ETF）或股票時，就會有稅務影響。但適用的稅率取決於多種因素。在本文中，我們將概述資本利得稅，以及如何為稅務目的計算它。

什麼是資本利得稅？

首先，讓我們先定義什麼是資本利得或資本損失。資本利得或資本損失是指你為資本資產（如債券、共同基金、ETF、不動產或股票）支付了多少，與你將其出售了多少之間的差額。如果你將你的投資資產（例如能帶來投資收益的資產，如股息型股票）賣得比你買入時更高，你就會產生已實現的資本利得。如果相反，你以低於買入價的價格出售該資產，你就會產生資本損失。

資本利得稅是對資本資產利得的課稅。你的資本利得稅稅率由以下因素決定：

你持有該資產的期間長度（稱為持有期）

你的應稅所得。

下面我們會更詳細說明你的應稅所得如何影響短期與長期資本利得。請注意：如果你尚未出售手上持有的投資資本資產，而是未實現的利得，通常不需要繳納資本利得稅。（未實現的利得或損失是指投資資產價值的變化，但尚未出售。）

如何計算資本利得稅—逐步

資本利得計算的基本概念是找出你為投資資產或財產（你的成本基礎 basis）所支付的金額，與你賣出時的價格之間的差額。讓我們一步一步來，找出「資本利得稅是如何運作的？」

四步驟計算資本利得或損失

確定你的成本基礎。通常是購買價格加上任何已支付的佣金或費用。成本基礎也可能因為將股息再投資在股票及其他資本資產而增加。

確定你的淨收益（net proceeds）。就是售價減去任何已支付的佣金或費用。

用已實現金額（你賣出的金額）減去你的成本基礎（你支付的金額），以得出差額。

 

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    如果你以高於買入價的價格出售你的資產，你就會有已實現的資本利得金額。
    
     
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    如果你以低於買入價的價格出售你的資產，你就會有資本損失。了解你可以如何使用資本損失來抵消資本利得稅。

查看下方各項說明，以判斷哪一種稅率可能適用於你的資本利得。想找資本利得稅計算機嗎？當你使用 H&R Block Premium 申報時，你的資本利得計算會內建在系統中，並將你的利得納入整體稅負計算。當然，你也可以在申報時向我們的稅務專家尋求協助。

 






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如果你取得該資本資產是透過贈與或繼承，判定你的成本基礎有特殊規則。請參閱 Publication 550：Investment Income and Expenses（投資收入與費用）。

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美國聯邦資本利得稅稅率：短期 vs. 長期

在此時，你可能已經知道你有應稅的利得（或損失）。但你也可能會想知道你需要繳多少資本利得稅。好吧，你被課徵的資本利得稅稅率取決於它是短期還是長期資本利得。接下來，我們會概述兩者的差異。

短期資本利得稅

短期資本利得是指適用於你持有不超過一年資產或財產的利得。它們適用一般所得稅稅率級距，也就是說在聯邦層級會依你的個人應稅所得，按 10%、12%、22%、24%、32%、35% 或 37% 來課稅。

長期資本利得稅

長期資本利得適用於你持有超過一年且被以不同方式課稅的資產。你的長期資本利得的聯邦稅率，取決於你的應稅所得落在哪三個起徵分界點之間，如下表所示。

長期資本利得稅稅率 2025

長期資本利得稅稅率 2024

長期資本利得稅稅率 2023

_來源：_IRS

注意：_ 出售未排除之合格小型企業股票（unexcluded qualified small business stock）與收藏品（如古董、藝術品、地毯、寶石、金屬如黃金、白銀與鉑金錠、硬幣、酒精飲品，以及郵票；它們屬於資本資產）的利得，最高按 28% 的稅率課稅。此外，因 Section 1250 不動產的折舊而產生的歸因利得（也稱為未再捕捉的 Section 1250 gain，unrecaptured Section 1250 gain），最高按 25% 的稅率課稅。以上數字未包含 3.8% 的淨投資所得稅._

如何避免資本利得稅—或降低資本利得稅

如果你正在尋找完全降低或避免資本利得稅的方法，確實有一些聰明（且完全合法）的策略可採用。以下是一些最佳做法，依情境分解說明：

針對房主降低資本利得

出售你的房子？如果你出售你的主要居所，房屋出售排除（Section 121 Exclusion）可以幫助你節省稅金。若你的申報身分是單身 Single、戶主 Head of Household 或分別申報已婚 Married Filing Separately，排除額為 $250,000；若你的申報身分是共同申報已婚 Married Filing Jointly 或符合條件的存活配偶 Qualified Surviving Spouse，排除額為 $500,000（需符合其他附加規則）。

針對投資人降低資本利得

考慮出售資產的時點。雖然資產被持有的時間長短不應該單靠作為投資決策的依據，但請知道：如果你持有超過一年，你的資產可能會適用較少的稅負。這是因為長期資本利得通常有較有利的稅率。此外，合格費用（例如資本投資的費用與佣金）也能幫助降低稅金。若投資人有虧損，也可能能利用一種稱為「稅損收割（tax loss harvesting）」的策略。投資損失可在一個稱為「淨額抵銷（netting）」的程序中用來抵扣利得。

 

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    你的長期利得與損失會被合併（或做淨額抵銷）。
    
     
 

 

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    你的短期利得與損失會被做淨額抵銷。
    
     
 

 

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    你的長期與短期利得、損失，或兩者都會被合併。
    
     
 

 

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    若算出來的結果為正數，你的利得將依應用的短期或長期稅率進行課稅。
    
     
 

 

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    若算出來的結果為負數，你因此產生的超額損失金額，每年最多可用來將你的普通所得降低 $3,000（若為分別申報已婚則為 $1,500）。如果損失超過 $3,000，你可以結轉該損失，並在未來的稅務年度中用來抵扣資本利得。

為退休做準備？考慮傳統型或 Roth 的 IRA 等退休計畫。這些具稅務優惠的帳戶可以在分配前免稅成長或遞延繳稅成長。請參閱規則以了解更多。

 

*    
    
    **傳統型 IRA（Traditional IRA）：** 你可能可以就你對傳統型 IRA 的出資取得扣除。你在尚未對傳統型 IRA 提領分配前，不會就你的投資收益被課稅。你從傳統型 IRA 取得的合格分配，會以普通所得稅率課稅。
    
     
 

 

*    
    
    **Roth IRA：** 你是以已繳稅的資金出資到你的 Roth IRA。你的 Roth IRA 會免稅成長。你從 Roth IRA 取得的合格分配是免稅的。

資本利得稅與你的稅務表格

你需要向美國國稅局（Internal Revenue Service）提供你已出售資產的買入與賣出資訊。幸好，幾份標準的 IRS 表格可以讓這件事變得可行。

1. 你可以使用 IRS 表格 8949 來申報你資本資產交易的細節。你應該針對稅年中每一筆導致資本利得或資本損失的交易填寫此表。

2. 完成表格 8949 後，請在 D 附表（Schedule D）上申報你的利得與損失。此表會彙整整個稅年中的資本利得與資本損失。

3. 將 D 附表（Schedule D）上的資訊轉填到表格 1040 第 7 行（Form 1040, U.S. Individual Income Tax Return）。

更多資本利得稅申報協助

如果你仍有關於資本利得稅的問題，讓 H&R Block 來協助你。今天就預約我們的稅務專家之一。

或是如果你比較想自己申報，H&R Block Premium 也可以在本稅年度協助你完成報稅並計算資本利得稅。

不管你選擇如何申報，我們都致力於確保你以正確的方式完成申報，讓你能拿到最大的可能退款—保證。

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