你可能知道有多種 1099 表單類型。1099-K 表單會特別申報來自線上平台、應用程式或付款卡處理商的卡片付款與交易。此稅務表單的正式名稱是「Form 1099-K: Payment Card and Third Party Network Transactions」（1099-K 表單：付款卡與第三方網路交易），它或許能讓你更清楚是誰寄出這些表單、以及原因為何。
**營業收入：**如果你是個體戶（sole proprietor），例如獨立承包商，你會在 Schedule C（Form 1040）第 1 行申報該收入，並在 Schedule C 第 2 行申報任何退還或允許的項目（returns or allowances）。此外，你應計算銷貨成本（cost of goods sold），並在 Schedule C 第 4 行申報。接著在 Schedule C 的 Part II 申報相關的營業費用。
不過，如果有人意外地以「商品與服務（goods and services）」類別把個人付款寄給你，該平台可能會把它包含在你的 1099-K。要修正這個情況，請聯絡付款平台要求更正，並保留可證明該付款並非商業相關的紀錄，以防 IRS 詢問。
如果我透過 PayPal 或 Venmo 的交易虧了錢怎麼辦？
你可能可以抵銷或申報該損失，取決於實際情況。如果你收到因為商業交易而開立的 1099-K，但後來你把款項退款了，該平台可能不會自動調整你已申報的收入。保留顯示退款的紀錄，並在你的報稅表上只申報你實際的淨收入。如果你在商業交易中寄出了款項但從未收到商品/服務，或你以低於成本的價格賣出了某些東西，你可能可以在 Schedule C 把它當作商業損失或費用扣除。
表格 1099-K：定義、用途及誰有報告義務
1099-K 表單：定義、用途，以及誰有申報要求
H&R Block
2025 年 10 月 8 日 15 分鐘閱讀
本文包含：
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你是否透過線上交易平台賺錢（例如 Etsy 或 Poshmark）、透過拍賣網站（例如 eBay 或 eBid）、替叫車共乘服務開車（例如 Uber 或 Lyft），或擁有一家接受透過金融卡或信用卡進行第三方網路交易的企業？如果你對任何一個問題回答「是」，你有機會收到 1099-K，這是一份用來申報特定付款的表單，讓你可以計算所得稅。
什麼是 1099-K、付款卡與第三方網路交易？
你可能知道有多種 1099 表單類型。1099-K 表單會特別申報來自線上平台、應用程式或付款卡處理商的卡片付款與交易。此稅務表單的正式名稱是「Form 1099-K: Payment Card and Third Party Network Transactions」（1099-K 表單：付款卡與第三方網路交易），它或許能讓你更清楚是誰寄出這些表單、以及原因為何。
**注意：**通常情況下，應用程式與線上網站不應在 1099-K 上申報來自家人或朋友的贈品，或個人費用的償還，因為這些並不屬於課稅項目。
1099-K 的新規則是什麼？
作為《One Big Beautiful Bill Act（OBBBA）》的一部分，受款人若在 2025 年的付款金額超過 $20,000 且交易筆數超過 200 筆，將會從第三方付款處理商收到一份 1099-K。
這推翻了先前從 2021 年《American Rescue Plan Act》提出的 $600 門檻。根據這項先前立法，2024 年的門檻是：年度內收到的付款金額 $5,000，以及 1 筆交易。
**重點結論：**如果你透過某個應用程式或線上平台因商品與服務收到款項，保留收據是一個不錯的做法。
借助 H&R Block，協助你申報 Form 1099-K，並拿到你可能的最高退稅金額
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1099-K 何時核發？
第三方付款處理商應在每年 1 月 31 日前寄出你的 1099-K。該表單將涵蓋上一個課稅年度內完成的所有交易。依平台提供的選項，你可能會以電子方式或用郵寄方式收到 1099-K。
1099-K 用於什麼？我拿到後要做什麼？
如果你收到 1099-K 表單，通常會包含平台（付款清算實體）所報告的所有應申報付款交易的總金額。你使用的平台或應用程式會寄出兩份關於你 1099-K 資訊的副本。一份是給你的，讓你可以準備報稅。另一份會交給 IRS，作為你的付款交易紀錄。
此外，值得記住的是：並非所有 1099-K 交易都一樣，稅務處理方式也可能不同。即使你沒有收到一份用來向你報告付款的 Form 1099-K，你仍必須申報營業收入。
不管是什麼觸發了你的表單，H&R Block 都能協助你進行稅務準備，以申報你來自 1099-K 的收入。
我需要就 1099-K 繳稅嗎？
這在很大程度上取決於你的情況。如果你收到的是用於你售出的項目的 Form 1099-K（例如一張古董唱片或爺爺的古董手錶）、與你的嗜好相關的商品，或與你的事業相關的商品或服務，那麼會涉及更多的計算與審閱。
如果你有一項事業，你可能需要在你的總收款（gross receipts）中包含 Form 1099-K 的金額。一般而言，如果你賺取了利潤，你就可能需要繳稅。即使你沒有收到 1099-K 以報告該等付款，你仍必須申報你收到的任何應課稅收入。
我該如何在報稅表中申報 1099-K 收入？
你如何申報取決於你為什麼會收到它。以下是針對幾種常見情境的 1099-K 申報指引。
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1099-K vs. 1099-NEC vs. 1099-MISC：有何差異？
不同類型的 1099 表單可能會讓人感到困惑，這也有其原因：過去這些表單中曾有一些資訊重疊，但 IRS 近年來已更明確地界定它們各自的用途。讓我們一步步拆解。
在某些情況下，你可能會因同一筆收入收到多份 1099 表單。例如，如果你是一名自由撰稿人，透過 PayPal 或 Venmo 收款，你可能會從平台收到 1099-K，並從支付你款項的企業收到 1099-NEC。**你只需要申報一次收入，**因此請務必保存精細的紀錄，能幫助你將你收到的收入對應到企業寄給你的表單。
如何就 1099-K 的錯誤提出更正或修正資訊
1099-K 表單上的錯誤可能因多種原因而發生，而且重要的是要把它修正，因為 IRS 也會收到一份副本。常見錯誤包括：收入金額不正確、納稅人資訊錯誤、將個人交易誤分類為營業收入、以及錯誤地收到一份 1099-K。那麼，你要怎麼修正呢？
取得 Form 1099-K 的協助
當你需要在 Form 1099-K 上申報稅務資訊時，你不必獨自處理。無論是什麼原因觸發了你的 Form 1099-K，你都可以信賴 H&R Block 來協助你處理你收到的任何收入，包括你的自營（self-employed）稅務。
需要協助釐清透過第三方付款卡交易網站寄出的款項嗎？或你有其他所得稅問題？我們可以幫忙！
**針對個人所得稅，或有兼職事業的人：**不論你選擇找稅務專業人士申報，或是線上自行申報，我們都會協助你拿到你應得的每一項抵免與扣除。
**針對小型企業所有者：**倚靠我們具備小型企業認證的稅務專業團隊，讓你的稅務處理正確，並協助你的企業維持正軌。了解 Block Advisors 如何協助你的小型企業稅務。
我們的小型企業稅務專業人士認證由 Block Advisors（隸屬於 H&R Block）頒發，依據完成其自有訓練所取得的成功成果。Block Advisors 的小型企業服務可在全國參與合作的 Block Advisors 以及 H&R Block 辦公室使用。
Form 1099-K 常見問題（FAQs）
一般 1099-K 常見問題
哪些扣除可以抵銷我在 1099-K 上申報的臨時銷售？
如果該收入被視為營業收入，而且這些費用對你的事業而言是一般且必要的（ordinary and necessary），你通常可以扣除與線上交易平台銷售相關的費用。你不能扣除與嗜好銷售相關的費用，或當你偶爾出售個人物品的情況下產生的費用。
如果你規律地銷售，且是抱持獲利目的，IRS 很可能會認為你的運作是一項事業（即使只是兼職工作）。在這種情況下，你可以在 Schedule C（Profit or Loss from Business）中扣除費用（材料、運費、手續費）。
**誰能針對新的 IRS 1099-K 門檻提供指引？ **
H&R Block 透過多種方式提供有關新 IRS 1099-K 門檻的指引。當你使用 H&R Block 申報時，你可以向專家取得稅務協助，而且：
H&R Block 讓你申報 1099-K 收入變得更容易。不論你是找稅務專業人士申報，或使用我們的 DIY 選項，我們都會引導你完成流程，讓你能自信地申報第三方交易帶來的收入。
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哪些軟體可以處理多份 1099-K 表單？
H&R Block 的 DIY 產品以多種方式協助你處理多份 1099-K，簡化你的報稅流程。我們的工具會提供如何申報第三方交易的指引。你可以在產品內直接找到相關資訊，或到我們的 Help Center 搜尋文章。
** H&R BLOCK ONLINE ** 會透過整合你的總交易、已扣繳金額（amounts withheld）以及其他細節，來協助你彙整並計算多份 1099-K 表單，並將它們帶入你報稅表的相關位置（例如：Schedule C、Schedule F）。
如果你需要協助，你可以：
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** H&R BLOCK 稅務軟體（H&R BLOCK TAX SOFTWARE）** 會透過整合你的總交易、已扣繳金額（amounts withheld）以及其他細節，來協助你彙整並計算多份 1099-K 表單，並將它們帶入你報稅表的相關位置（例如：Schedule C、Schedule F）。
如果你需要協助，你可以使用 Block 的 AI 稅務助理（AI Tax Assist）讓快速問題得到解答。
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線上交易平台賣家常見問題（例如 Etsy、Poshmark、eBay 或 Mercari）
我需要就 eBay 或 Etsy 的收入在 1099-K 上申報嗎？
如果你收到了 Form 1099-K（用於 eBay 或 Etsy 銷售收入），你需要在你的報稅表中申報該資訊。如果你有獲利，你可能需要就表單中所示的銷售繳稅。
即使你沒有收到 Form 1099-K，你仍需要在你的報稅表申報應課稅收入。
要達到多少金額，才能收到 Etsy 1099-K 或 Poshmark 1099-K？
如果你在 Etsy 或 Poshmark 等線上交易平台有一筆或多筆交易，且符合該課稅年度的申報門檻，你將會收到一份 1099-K。就 2024 曆年而言，門檻是 $5,000。就 2025 曆年而言，門檻是 $20,000 且 200 筆交易。
我什麼時候會收到我的 1099-K 表單？
像 Etsy 和 Poshmark 這類線上交易平台要求在每年 1 月 31 日前寄出 1099-K 表單，只要你的收據與交易金額超過門檻。
如果我有多個 Etsy 店？或多個 Poshmark 賣衣間（closet）呢？
你的 1099-K 會反映你在該課稅年度透過每個線上交易平台或付款處理商所賺取的總收入。如果你經營多個 Etsy 商店，你仍然只會從 Etsy 收到一份 1099-K。多個 Poshmark 賣衣間也是同樣道理。
如果我只是偶爾在 Poshmark 或 Etsy 上賣東西，而不是以副業身分經營呢？
如果你以低於你原本購買價格的金額出售二手個人物品（例如衣服或家具），這些銷售通常不屬於應課稅範圍，即使你收到 1099-K 也是如此。然而，如果你在「製作、翻新或轉賣」商品並賺取金錢，這可能會被視為嗜好收入（hobby income），因此是應課稅的。重要的是要記得：不論你是否收到 1099-K，你都必須申報所有應課稅收入。
如果我有多個帳戶，我會為每一個 eBay 或 Mercari 帳戶都收到一份 1099-K 嗎？
如果你有多個拍賣網站賣家與線上交易平台帳戶，例如在 eBay 或 Mercari 上，且這些帳戶與相同的 Tax ID 相關聯，這些網站會使用你所有帳戶加總後的總收入來判斷你是否符合該課稅年度的申報門檻。因此，如果你所有 eBay 帳戶的合併收入超過該課稅年度的門檻，eBay 或 Mercari 應該會寄給你一份 1099-K
拼車司機常見問題（例如 Uber 或 Lyft）
我該如何申報我從 Uber 或 Lyft 得到的收入？
身為 Uber 或 Lyft 的司機，你的收入可能會透過兩種不同的 1099 表單來申報。如果你透過信用卡或第三方處理商支付的車資總額超過該課稅年度的申報門檻，你就會收到 1099-K。如果你在 2025 年的非駕駛收入（例如促銷、獎金或推薦費用）至少有 $600，且在 2026 年及以後（並依通膨調整）至少有 $2,000，你也可能會收到 1099-NEC。
即使你沒有收到 1099-K 或 1099-NEC，你仍然必須在 Schedule C（Profit or Loss from Business）中向 IRS 申報所有的收入。
為什麼我收到了不只一份 1099-K？
如果你為不只一個平台開車（例如 Uber 與 Lyft 都開），你可能會從多家拼車服務商收到多份 1099-K。若同一家公司的付款在不同第三方處理商之間拆分，也可能導致你收到多份 1099-K，雖然這種情況很少見。此外，如果你在多個州完成行程，你可能會為每個州分別收到一份 1099-K。
什麼是 Uber Tax Summary 與 Lyft Annual Summary？
Uber Tax Summary 與 Lyft Annual Summary 是公司提供給拼車司機的文件，目的是幫助你理解你在該年度可能需要繳納的稅務。這些彙總文件包含年度拼車收入的明細、可能可以扣稅的費用，以及你在該年度的行程與線上里程紀錄。這些彙總會交付給每一位司機，不論你是否符合取得 1099 表單的申報門檻。
為什麼 Uber 或 Lyft 會寄給我 1099-NEC？
如果你在 2025 年至少有 $600、且在 2026 年及以後（並依通膨調整）非駕駛收入（例如促銷、獎金或推薦費用）至少有 $2,000，拼車公司就會寄給你 1099-NEC。
為什麼我的 Uber 或 Lyft 1099-K 總金額和我的直接入帳金額（direct deposit）不一致？
Form 1099-K 申報的是毛收入（gross income），也就是乘客在任何扣除之前支付的總金額。你在銀行帳戶中看到的金額是你的淨收入（net income），扣除了拼車平台服務費、預約費（booking fees）、佣金與其他成本。
你可能會想：「這代表我會被課稅在我從未收到的錢上嗎？」並不是！雖然你的 1099-K 會申報毛收入，你仍然可以在 Schedule C 扣除費用（包含費用、佣金與里程）。IRS 只對你的淨利潤課稅，而不是對整份 1099-K 的全額課稅。
我在 Uber 或 Lyft 開車時，可以把哪些里程當作商業費用申請扣除？
你可以申報里程用於：為了接載乘客而開車、載著乘客行駛、在行程之間開車，以及因商業目的而跑行程（例如去加油站、洗車，或是為拼車工作特別安排的保養/維修停靠）。你不能申報在啟動拼車應用程式之前開車、登出後回家的行程，或是純個人用途的跑腿。
你的 Uber Tax Summary 或 Lyft Annual Summary 應該會提供你該年度的總線上里程，但最好仍保留詳細紀錄作為備份。了解更多關於里程稅務扣除（包含 IRS 里程費率）。
使用第三方網路交易平台的企業常見問題（例如 Venmo 或 PayPal）
從朋友和家人那裡收到的付款或償還款，是否包含在 PayPal 或 Venmo 的 1099-K 中？
不，朋友與家人之間的個人付款與償還款並不課稅，因此如果它們被正確分類，並不會包含在 PayPal 或 Venmo 的 1099-K 中。Form 1099-K 只會申報商品與服務的交易，而不是用來分攤費用、送禮物，或償還朋友的個人轉帳。
不過，如果有人意外地以「商品與服務（goods and services）」類別把個人付款寄給你，該平台可能會把它包含在你的 1099-K。要修正這個情況，請聯絡付款平台要求更正，並保留可證明該付款並非商業相關的紀錄，以防 IRS 詢問。
如果我透過 PayPal 或 Venmo 的交易虧了錢怎麼辦？
你可能可以抵銷或申報該損失，取決於實際情況。如果你收到因為商業交易而開立的 1099-K，但後來你把款項退款了，該平台可能不會自動調整你已申報的收入。保留顯示退款的紀錄，並在你的報稅表上只申報你實際的淨收入。如果你在商業交易中寄出了款項但從未收到商品/服務，或你以低於成本的價格賣出了某些東西，你可能可以在 Schedule C 把它當作商業損失或費用扣除。
注意：你不能扣除像是「以低於你原本支付價格出售個人物品」這類的個人損失——但這些你也不需要繳稅。
如果我的 1099-K 表單是錯誤的怎麼辦？
如果 PayPal 或 Venmo 把已退款、已爭議（disputed）或個人交易誤記為你 1099-K 上的收入，請聯絡他們的客服並要求更正。如果平台不願意更正，請保留能說明為什麼該收入不屬於課稅的文件，並且只申報你實際賺到的金額。
稅務專業人士（tax pro）可以協助你，或你也可以使用像 H&R Block Online 這樣的線上報稅服務，在你把報稅表送出給 IRS 之前，標示哪些交易在寄出前是屬於個人的。
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