إدارة الضرائب والجمارك ترسل عشرة آلاف رسالة تحذير: تحليل شامل لاتجاهات تنظيم الضرائب على الأصول الرقمية في المملكة المتحدة

كتبه: FinTax

مقدمة

وفقًا للإحصاءات، أرسلت هيئة الضرائب والجمارك في المملكة المتحدة في السنة الضريبية 2024-2025 تحذيرات إلى حوالي 65,000 شخص يُشتبه في أنهم يتجنبون دفع الضرائب على العملات المشفرة، وهو عدد يزيد بأكثر من الضعف مقارنة بالعام الماضي. وأكدت هيئة الضرائب والجمارك أنها ستستخدم البيانات من مزودي خدمات الأصول المشفرة لتتبع السلوكيات الضريبية غير القانونية، ومن المقرر أن تبدأ في عام 2026 بالحصول على معلومات أكثر تفصيلاً عن معاملات المستخدمين وفقًا لإطار عمل تقرير الأصول المشفرة (Cryptoasset Reporting Framework) الخاص بمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD). تعكس هذه الخطوة الاتجاه المتزايد نحو تنظيم الضرائب والإنفاذ الصارم في المملكة المتحدة تجاه الأصول المشفرة. بالإضافة إلى إرسال رسائل التذكير، قامت هيئة الضرائب والجمارك أيضًا بتحديث مجموعة من الإرشادات الدقيقة بشأن الضرائب على الأصول المشفرة في النصف الأول من عام 2025، لتوفير إرشادات ضريبية للأفراد والشركات التي تمتلك أو تتصرف في الأصول المشفرة. يتم احتساب الأصول المشفرة التي يحصل عليها الأفراد من العمل أو من خلال التعدين أو التخزين أو الإقراض أو مكافآت تجمعات السيولة كدخل، وعند بيع أو تبادل أو هبة الأصول المشفرة، يجب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية، ويجب على الشركات دفع ضريبة الشركات على أرباحها وعائداتها.

تهدف هذه المقالة إلى إجراء مراجعة شاملة لنظام تنظيم الضرائب الخاص بالأصول المشفرة في المملكة المتحدة، بهدف تقديم مرجع ضريبي لمستثمري الأصول المشفرة والعاملين في صناعة التشفير.

1. تعريف وتصنيف الأصول المشفرة في المملكة المتحدة

عرفت المملكة المتحدة الأصول المشفرة في قانون الخدمات المالية والأسواق لعام 2000 المعدل في عام 2023، وهي تشير إلى أي تمثيل رقمي للقيمة أو حقوق العقد المحمية بطريقة مشفرة، يمكن نقله أو تخزينه أو تداوله إلكترونيًا، ويستخدم تقنية تدعم تسجيل أو تخزين البيانات (قد تشمل تقنية دفتر السجلات الموزعة).

في 29 أبريل 2025، نشرت وزارة المالية البريطانية مشروع قانون “قانون الخدمات والأسواق المالية لعام 2000 (الأنشطة الخاضعة للتنظيم والم provisions المتنوعة) (الأصول المشفرة) لعام 2025”، والذي يحدد فئات الأصول المشفرة الخاضعة للتنظيم وأنشطة الأصول المشفرة الخاضعة للتنظيم. وفقًا لهذا القانون، تشير فئة الأصول المشفرة الخاضعة للتنظيم إلى الأصول المشفرة القابلة للتبادل والقابلة للتحويل، ولا تشمل هذه التعريفات النقود الإلكترونية، النقود القانونية، النقود الرقمية للبنك المركزي، وكذلك الأصول المشفرة التي لا يمكن تحويلها أو بيعها مقابل النقود أو أصول مشفرة أخرى، باستثناء ما يتم استرداده من قبل المُصدر، أو الأصول المشفرة التي يمكن استخدامها فقط لشراء السلع أو الخدمات من المُصدر أو من شبكة محدودة من مقدمي الخدمات. من بين ذلك، تشير العملات المستقرة المؤهلة إلى الأصول المشفرة المؤهلة (تشير إلى النقود القانونية) التي تسعى أو تدعي الحفاظ على قيمة مستقرة من خلال احتفاظ المُصدر أو ترتيب احتفاظه بالنقود القانونية أو النقود القانونية مع أصول أخرى، ولا تشمل هذه التعريفات الأصول المشفرة التي تمثل حق المطالبة باسترداد الأموال المستلمة كودائع. تشمل أنشطة الأصول المشفرة الخاضعة للتنظيم إصدار العملات المستقرة، وترتيب تداول الأصول المشفرة المؤهلة، ورهن الأصول المشفرة المؤهلة وتشغيل منصات الأصول المشفرة المؤهلة.

2. تطور إطار تنظيم الأصول المشفرة في المملكة المتحدة

منذ عام 2022، ركزت الحكومة البريطانية على مجال الأصول المشفرة الناشئ، وقامت بتصنيف الأصول المشفرة كخدمات مالية خاضعة للتنظيم، وصاغت مسودات تنظيمية وإرشادات قابلة للتطبيق، وبدأت تدريجياً في دمج الأصول المشفرة في النظام التنظيمي الضريبي المالي السائد.

في أبريل 2022، تعهدت الحكومة البريطانية بإدخال نظام جديد لتنظيم الأصول المشفرة لمواجهة المخاطر والفرص التي تترتب عليها. في أكتوبر 2023، نشر وزارة المالية البريطانية اقتراحًا تفصيليًا لإنشاء نظام تنظيمي للخدمات المالية البريطانية للأصول المشفرة بما في ذلك العملات المستقرة. في 21 نوفمبر 2024، أكدت الحكومة أنها ستستمر في تنفيذ هذا النظام، والذي يتماشى بشكل عام مع الاقتراحات التي تم نشرها سابقًا.

في 29 أبريل 2025، أصدرت وزارة الخزانة البريطانية مسودة تشريعية بعنوان “قانون خدمات الأسواق المالية لعام 2000 (الأنشطة المنظمة والأحكام المتنوعة) (الأصول المشفرة) لعام 2025”، مع بيان للسياسة. لضمان اتساق التشريع، تم تعديل المسودة بشكل متزامن لقانون الترويج المالي لعام 2005، لضمان أن التغييرات في تعريف الأصول المشفرة في القانون يمكن أن تنطبق على قانون الترويج المالي. كما تم تعديل اللوائح الثانوية الأخرى مثل “لوائح العملة الإلكترونية لعام 2011”، وألغت الأحكام المؤقتة في “لائحة مكافحة غسيل الأموال لعام 2017” التي كانت تسمح للجهات التنظيمية المالية في المملكة المتحدة بتسجيل شركات الأصول المشفرة للموافقة على أنشطتها الترويجية المالية.

بالنسبة لوكلاء الأصول المشفرة، ذكر هيئة السلوك المالي في المملكة المتحدة أن طريقة التنظيم الخاصة بها لوكلاء الوساطة ستستند إلى إطار دولي. الهدف هو تنظيم الوكلاء وفقًا لمبدأ “نفس المخاطر، نفس التنظيم”، مع مراعاة خصائص سوق الأصول المشفرة الأوسع. في مايو 2025، وضعت هيئة السلوك المالي تحسين نظام الأصول المشفرة كأولوية في خطة العمل للعامين 2025-2026، وفي 17 سبتمبر 2025، أصدرت وثيقة استشارية حول الحد الأدنى من المعايير، تهدف إلى السماح لشركات العملات المشفرة سريعة النمو بالمشاركة في المنافسة الدولية، مقترحة التخلي عن أربعة مبادئ لمنصات تداول الأصول المشفرة.

بالإضافة إلى ذلك، قامت إدارة الضرائب والجمارك البريطانية بتحديث مجموعة من إرشادات ضريبة الأصول المشفرة في النصف الأول من عام 2025، لتوفير توجيهات تفصيلية بشأن الترتيبات الضريبية ذات الصلة.

3. تنظيم نظام ضريبة الأصول المشفرة في المملكة المتحدة

على المستوى التشريعي، تعتبر هيئة الضرائب والجمارك البريطانية أن الأصول المشفرة هي أصول غير ملموسة، وليست عملة أو أموال. لذا يتم فرض الضرائب عليها وفقًا لمبادئ الملكية الحالية وعائدات رأس المال، وليس من خلال قواعد صرف العملات أو التحويلات النقدية. لقد دمجت المملكة المتحدة ضرائب الأصول المشفرة ضمن نظامها القائم، مع التركيز على ملكية الأصول والتصرف فيها، حيث تعتمد الضرائب الشخصية على هيكل مزدوج من ضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية. في الوقت نفسه، تركز ضرائب الأصول المشفرة في المملكة المتحدة على المزايا الاقتصادية الجوهرية، وتتبع مبدأ الحيادية التكنولوجية، مما يجعلها قابلة للتطبيق على نطاق واسع، مع تجنب الإشارة إلى تقنيات أو شبكات مشفرة محددة.

على مستوى إنفاذ القانون، تعتمد الضرائب على الأصول المشفرة في المملكة المتحدة على المسؤولية الفردية والإبلاغ الذاتي. ولكن اعتبارًا من عام 2026، ستقوم المملكة المتحدة بتنفيذ إطار تقارير الأصول المشفرة لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية، الذي يتطلب من مقدمي خدمات الأصول المشفرة الإبلاغ مباشرةً إلى هيئة الضرائب والجمارك البريطانية عن بيانات المستخدمين، مما يجعل ضرائب الأصول المشفرة الفردية أكثر شفافية.

في النصف الأول من عام 2025، قامت هيئة الضرائب والجمارك البريطانية بتحديث مجموعة من إرشادات ضريبة الأصول المشفرة للأفراد والشركات، والقواعد المحددة هي كما يلي:

3.1 قواعد الضرائب للأفراد

على المستوى التشريعي، تتعلق قواعد الضرائب المتعلقة بامتلاك الأفراد والتصرف في الأصول المشفرة بشكل أساسي بتفريق أنواع الضرائب وقواعد الإبلاغ الضريبي؛ وعلى المستوى التنفيذي، تتجه الهيئة البريطانية للضرائب والجمارك نحو تشديد الرقابة على الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة للأفراد.

3.1.1 أنواع الضرائب المعنية

تتعلق الضرائب الشخصية على الأصول المشفرة بشكل رئيسي بثلاثة أنواع من الضرائب: ضريبة الدخل، ضريبة الأرباح الرأسمالية وضريبة الميراث.

(1) ضريبة الدخل (Income Tax)

إذا حصل الأفراد على أصول تشفيرية من خلال العمل أو من خلال أنشطة مثل التعدين أو الرهن أو الإقراض أو مكافآت تجمعات السيولة، فقد يتسبب ذلك في فرض ضريبة على الدخل واشتراكات التأمين الوطني. يشمل ذلك أي دخل تم الحصول عليه من التمويل اللامركزي (Defi). تُعتبر الأصول التشفيرية التي تم الحصول عليها من التعدين أو الرهن أو الإقراض، إذا لم يتم تداولها، “دخل خاضع للضريبة الآخر”.

بالنسبة للإعفاءات الضريبية، يمكن لكل فرد الحصول على إعفاء ضريبي يصل إلى 1000 جنيه إسترليني من الدخل الناتج عن المعاملات والمصادر المتنوعة سنويًا، ويُحتسب الدخل الناتج عن الأصول المشفرة ضمن هذا الإعفاء. يجب على الأفراد الذين يتراوح إجمالي دخلهم المتنوع بين 1000 جنيه إسترليني و 2500 جنيه إسترليني الاتصال بإدارة الضرائب والجمارك البريطانية، بينما يجب التسجيل للتقييم الذاتي إذا تجاوز الدخل 2500 جنيه إسترليني.

يجب على الأفراد التحقق مما إذا كانت الأصول المشفرة مصنفة كأصول يمكن تحويلها بسهولة (readily convertible assets)، مثل البيتكوين وغيرها من الأصول المشفرة التي تنتمي إلى هذه الفئة:

إذا كانت الإيرادات أصولًا قابلة للتحويل بسهولة، يجب على أصحاب العمل في المملكة المتحدة دفع ضريبة الدخل واشتراكات التأمين الوطني للموظفين أولاً من خلال نظام PAYE، ثم يمكنهم دفع الرواتب للموظفين. إذا قام صاحب العمل بدفع الرواتب في شكل أصول مشفرة، فسيقوم بتقدير قيمة الأصول المشفرة، وسيدفع الضرائب واشتراكات التأمين الوطني بناءً على التقدير، ثم سيخصم هذه الضرائب من الراتب الحالي. يتحمل الموظف مسؤولية التحقق والتأكد من دفع المبلغ الصحيح من الضرائب إلى إدارة الضرائب والجمارك البريطانية.

إذا لم تكن الدخل أصولاً قابلة للتحويل بسهولة، يجب على الموظف الاستفسار من صاحب العمل عما إذا كان قد تم دفع ضريبة الدخل من خلال نظام PAYE، وإذا لم يكن كذلك، فيجب عليه دفعها بنفسه. لدفع ضريبة الدخل الخاصة به، يجب ملء نموذج الإقرار الضريبي الذاتي بالجنيه الإسترليني.

إذا تم بيع الأصول المشفرة التي تم دفع ضريبة الدخل عليها في المستقبل، يجب حساب ضريبة الأرباح الرأسمالية بشكل طبيعي بناءً على أي زيادة في قيمة الأصول المشفرة بعد استلامها.

(2) ضريبة الأرباح الرأسمالية (Capital Gains Tax)

بالنسبة لمعظم الأفراد الذين يحملون الأصول المشفرة كاستثمار، يجب عليهم دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية عند التخلص من الأصول. قد تشمل إجراءات التخلص بيع الأصول المشفرة للحصول على عملة قانونية، تحويل أصل مشفر إلى أصل مشفر آخر، استخدام الأصول المشفرة لشراء السلع أو الخدمات أو التبرع بالأصول المشفرة (باستثناء التبرع للزوج أو الشريك الساكن).

فيما يتعلق بالإعفاء الضريبي، تم تقليل الإعفاء السنوي من ضريبة الأرباح الرأسمالية لمعظم الأفراد، ويجب الإبلاغ عن أي أرباح إجمالية تتجاوز هذا الإعفاء. تم خفض الإعفاء السنوي لضريبة الأرباح الرأسمالية لسنة الضرائب 2024-2025 إلى 3000 جنيه إسترليني، وسيظل هذا المستوى ساريًا في سنة الضرائب 2025-2026.

فيما يتعلق بمعدل الضريبة، سيتم تغيير معدل ضريبة الأرباح الرأس مالية في 30 أكتوبر 2024. قبل 30 أكتوبر 2024، كان المعدل الضريبي الأساسي 10٪، ومعدل الضريبة الأعلى 20٪. اعتبارًا من 30 أكتوبر 2024، سيكون المعدل الضريبي الأساسي 18٪، ومعدل الضريبة الأعلى 24٪.

عند حساب العائد الشخصي، عادة ما تشير العوائد إلى الفرق بين سعر شراء الأصول وسعر بيعها. ولكن في حالات مثل نقل الأصول المشفرة بين الأطراف ذات الصلة، يجب استخدام القيمة العادلة لحساب العوائد. عند حساب العوائد، يمكن خصم التكاليف المسموح بها، ويمكن استخدام خسائر رأس المال من أصول أخرى لتقليل العوائد، وذلك في حالة الإبلاغ عنها إلى هيئة الضرائب والجمارك البريطانية. إذا تم دفع ضريبة الدخل على أي جزء من قيمة الأصول المشفرة، فلا حاجة لدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على تلك القيمة.

فيما يتعلق بحساب الأرباح الناتجة عن بيع الأصول المشفرة بعد 30 يومًا من الشراء، يتم تطبيق قواعد التجميع، حيث يتم تجميع كل نوع من أنواع الأصول المشفرة التي تمتلكها في “أحواض (pools)”، ويتم حساب متوسط تكلفة كل نوع من الأصول المشفرة. يتطلب الأمر عند كل عملية شراء أو استلام للأصول المشفرة إضافة المبلغ المدفوع إلى الحوض المناسب، وعند التخلص من الأصول المشفرة، يتم خصم نسبة متناسبة من تكلفة التجميع وغيرها من التكاليف المسموح بها. وتشمل التكاليف المسموح بخصمها رسوم المعاملات، والإعلانات للمشترين أو البائعين، وصياغة عقود المعاملات، والتقييمات التي تتم لحساب أرباح المعاملات، وجزء من تكلفة تجميع الأصول المشفرة.

أما بالنسبة لشراء نفس نوع الأصول المشفرة في نفس يوم البيع أو خلال 30 يومًا، فلا يتم تجميع تكلفة شراء الأصول المشفرة. في هذه الحالة، فإن قواعد حساب التكلفة هي نفسها كما في حساب تكلفة الأسهم، حيث تنطبق قاعدة “الإقامة مع الإفطار”، وتكون أرباح وإيرادات التصرف هي الفرق بين صافي الإيرادات السابقة وتكلفة الحصول اللاحقة.

يجب الاحتفاظ بسجل منفصل لكل عملية تداول لكل مجموعة من الأصول المشفرة، بما في ذلك نوع الأصل المشفر، تاريخ التصرف، كمية الأصول المشفرة التي تم التصرف بها، كمية الأصول المشفرة المتبقية، القيمة بالجنيه الاسترليني للأصل المشفر، كشف الحساب المصرفي، وتكاليف التجميع قبل وبعد التصرف.

(3) ضريبة الميراث (Inheritance Tax)

تُعتبر الأصول المشفرة جزءًا من إرث ضريبة الميراث، وعادةً ما يتم تحديد موقع الأصول المشفرة من خلال مكان إقامة المستفيد الضريبي.

3.1.2 قواعد تقرير الضرائب الشخصية

في مايو 2025، أصدرت هيئة الضرائب والجمارك البريطانية إرشادات جديدة تنص على أنه يجب على الأفراد تقديم معلومات شخصية لمزودي خدمات الأصول المشفرة قبل دخول قاعدة التقرير حيز التنفيذ في 1 يناير 2026. تنطبق هذه القاعدة على جميع مقدمي الخدمات الذين يسمحون بشراء أو بيع أو نقل أو تبادل الأصول المشفرة، بما في ذلك مقدمي الخدمات الذين لا يتخذون من المملكة المتحدة مقراً لهم ولكنهم يقدمون خدمات للمستخدمين في المملكة المتحدة، وتتطلب من الأفراد الاحتفاظ بسجلات تفصيلية تشمل نوع الأصول المشفرة، تاريخ الحصول، تكلفة الحصول، تاريخ التصرف، أرباح التصرف، الرسوم، وعناوين المحفظة.

ابتداءً من 1 يناير 2026، ستقوم المملكة المتحدة بإدخال قواعد الإبلاغ لمقدمي خدمات الأصول المشفرة وفقًا لإطار تقرير الأصول المشفرة الخاص بمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD). سيتعين على مقدمي خدمات الأصول المشفرة جمع البيانات المتعلقة بالمستخدمين والمعاملات وإبلاغها إلى هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية. يجب تقديم التقرير الأول إلى هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية قبل 31 مايو 2027، ويغطي الفترة من 1 يناير 2026 إلى 31 ديسمبر 2026.

3.1.3 اتجاهات الرقابة الضريبية للأفراد

أصدرت إدارة الضرائب والجمارك البريطانية ما يصل إلى 65000 رسالة تذكير لمستثمري الأصول المشفرة خلال السنة الضريبية 2024-2025، لتحفيزهم على دفع أي ضرائب غير مدفوعة قبل بدء التحقيقات الرسمية. ويعد هذا الرقم زيادة بأكثر من الضعف مقارنة بالـ 28000 رسالة في السنة السابقة، مما يدل على أن السلطات الضريبية البريطانية تعزز من رقابتها على ضرائب الأصول المشفرة.

3.2 قواعد الضرائب المتعلقة بالشركات

يجب على الشركة دفع ضريبة الشركات على أرباحها وعائداتها. يتم تمرير الضرائب على الشركات أو الشراكات المحدودة إلى أعضائها، ويتعين على الشركات الأعضاء دفع ضريبة الشركات على حصتها من الأرباح والعائدات في الشراكة. لا تعتبر هيئة الضرائب والجمارك البريطانية أي نوع حالي من الأصول المشفرة عملة، ولا تنطبق أي قوانين ضريبة الشركات المتعلقة بالعملات على الأصول المشفرة.

3.2.1 تطبيق قواعد الضرائب

(1) قواعد العلاقة الدائنة في القسم 5 من قانون ضريبة الشركات لعام 2009

الحصول على الأصول المشفرة بشكل بسيط لا ينطوي على علاقة اقتراض، ولا تنطبق قواعد علاقة الاقتراض. إذا تم تقديم الأصول المشفرة كضمان لقرض نقدي عادي، فستكون هناك علاقة اقتراض، بغض النظر عما إذا كانت الشركة مدينة أو دائن، فإن قواعد علاقة الاقتراض تنطبق.

(2) قواعد الأصول الثابتة غير الملموسة في القسم 8 من قانون ضريبة الشركات لعام 2009

إذا كانت الأصول المشفرة تُعتبر “أصول غير ملموسة” لأغراض محاسبية وتُستخدم بشكل مستمر، فقد تضطر الشركات التي تُحاسب الأصول المشفرة كأصول غير ملموسة لدفع الضرائب بموجب قواعد ضريبة الشركات للأصول الثابتة غير الملموسة.

3.2.2 الحالات التي يجب فيها دفع ضريبة الشركات

إذا كانت الشركة تمتلك الأصول المشفرة كاستثمار، فإنها ملزمة بدفع ضريبة الشركات على أي أرباح تحققها من تصريف الأصول المشفرة. إذا كان فردًا يعمل لحسابه الخاص يمتلك الأصول المشفرة كاستثمار، فإنه ملزم بدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية على أي أرباح يحققها. إذا كانت شراكة أو شراكة محدودة تمتلك الأصول المشفرة كاستثمار، فإن أعضائها ملزمون بدفع ضريبة الشركات على أي أرباح تحققها (إذا كانت شركة) أو ضريبة الأرباح الرأسمالية (إذا كانوا أفرادًا).

إذا قامت الشركة بتقديم أصول تشفيرية لشركات أخرى غير تابعة لنفس المجموعة، أو للأفراد أو الكيانات الأخرى، يجب على الشركة التي تقوم بالتصرف حساب القيمة العادلة للأصول المشفرة الممنوحة، واستخدامها لحساب الدخل الخاضع للضريبة. يُعتبر المستلم قد حصل على الأصول المشفرة بالقيمة العادلة في وقت الاستلام.

إذا احتفظت الشركة بملكية عائدات الأصول المشفرة طوال عملية التداول، فلن يتم التعامل معها، مثل نقل الأصول المشفرة بين العناوين العامة التي تتحكم فيها الشركة. استخدام خلط العملات أو خدمات مماثلة لتلقي الشركة أصولًا مشفرة من نفس نوع الأصول التي استثمرتها في الصفقة لا يُعتبر تصرفًا. إذا استثمرت الشركة الأصول المشفرة A وتلقت الأصول المشفرة B، فهذا يُعتبر تصرفًا.

إذا قام دافعو الضرائب بالتبرع بأصول التشفير للمؤسسات الخيرية، فلن يحتاجوا إلى دفع ضريبة الشركات على أي أرباح تم تحقيقها، إلا إذا قاموا بإجراء “تبرع ملوث (tainted donation)” أو باعوا أصول التشفير للمؤسسات الخيرية بسعر أعلى من تكلفة الشراء لتحقيق الأرباح.

3.2.3 حساب الإيرادات الخاضعة للضرائب للشركة

تطبق قواعد التجميع على حساب الإيرادات الخاضعة للضرائب لشركة (مثل ضريبة الأرباح الرأسمالية للأفراد)، ولكن هناك استثناءات على النحو التالي:

إذا قامت الشركة بتصرف أصول تشفير من نفس النوع في نفس اليوم الذي اشترت فيه أصول التشفير من نفس النوع، فسيتم مطابقة التصرف مع أصول التشفير التي تم شراؤها في نفس اليوم، متفوقًا على أي أصول تشفير موجودة في المسبح الحالي.

إذا قامت شركة بشراء أصول تشفيرية كانت ستنشأ أو تضاف إلى المسبح، ولكنها تخلصت من أصول تشفيرية مماثلة في غضون 10 أيام، فإن هذا التصرف سيتطابق مع عملية الشراء التي تمت في الأيام التسعة السابقة، مع إعطاء الأولوية لأي أصول تشفيرية موجودة في المسبح. إذا حدثت عمليات شراء متعددة خلال هذه الفترة، فسيتم تطبيق مبدأ “الأول في الدخول، الأول في الخروج”.

4. نظرة على نظام الضرائب على الأصول المشفرة في المملكة المتحدة

تتعامل القواعد الضريبية الحالية في المملكة المتحدة مع الأصول المشفرة على قدم المساواة مع الأصول الأخرى، دون تمييز في الشكل، حيث يتم فرض ضريبة متساوية على القيمة الاقتصادية. وهذا يعكس فهم الحكومة البريطانية للأصول المشفرة كأصول بشكل عام، خاصة فيما يتعلق بالجوهر الاقتصادي للأصول المشفرة. لذلك، يجب على مستثمري الأصول المشفرة أيضًا أن يكونوا على دراية بطبيعة الأصول المشفرة، وفهم قواعد الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة، وتحديد الالتزامات الضريبية المحتملة، وتعزيز المراجعة الذاتية لمعلومات الضرائب المتعلقة بالأصول المشفرة والإفصاح النشط لتجنب حالات التهرب الضريبي.

في الآونة الأخيرة، أرسلت هيئة الضرائب والجمارك البريطانية رسالة تذكير تشير إلى موقفها الصارم بشأن تنظيم الضرائب على الأصول المشفرة. مع حصول هيئة الضرائب والجمارك البريطانية على المزيد من البيانات، قد تقوم بزيادة جهودها في تحصيل الضرائب من مستثمري الأصول المشفرة، وسيكون من الصعب على الأشخاص الذين لم يعلنوا عن مكاسب رأس المال من الأصول المشفرة الهروب من تدقيق السلطات الضريبية، وستكون مختلف أشكال التهرب الضريبي offshore محور اهتمام السلطات الضريبية.