ما هو بيان الأرباح والخسائر (P&L)؟

بيان الأرباح والخسائر هو وثيقة مالية يوليها كل من المستثمرين وأصحاب الأعمال اهتمامًا كبيرًا، حيث تكشف عن كفاءة ربحية الشركة. كما أنها تساعد في تحديد الاتجاه لتخطيط وتطوير استراتيجيات الأعمال لتحقيق أرباح مرضية.

تعريف بيان الأرباح والخسائر

بيان الأرباح والخسائر (P&L) هو بيان مالي يظهر نتائج العمليات التشغيلية لشركة ما، حيث يعرض معلومات حول الإيرادات والنفقات والأرباح أو الخسائر خلال كل فترة محاسبية. يساعد هذا البيان رواد الأعمال على فهم ما إذا كانت أعمالهم مربحة، من أين تأتي الأرباح، أو أي النفقات يمكن تقليلها لزيادة الأرباح. يؤدي بيان P&L إلى تطوير استراتيجيات الأعمال التي تعزز وتستجيب لتغيرات السوق، بينما يساعد أيضًا في توقع الأداء المستقبلي.

صيغة حساب الربح والخسارة

المبدأ الأساسي لحساب بيان الأرباح والخسائر هو: إجمالي الإيرادات - إجمالي النفقات = الربح (خسارة)

• الإيرادات الإجمالية تشير إلى النقد أو العناصر الأخرى التي تتلقاها الشركة من بيع المنتجات أو الخدمات
• إجمالي النفقات يشير إلى النقد أو العناصر الأخرى التي تنفقها الشركة على العمليات، مثل إيجار الأرض، وتكاليف التسويق، والإعلانات، وما إلى ذلك.
• الربح أو الخسارة هو الفرق بين الإيرادات الإجمالية والنفقات. إذا تجاوزت النفقات الإيرادات، يُطلق عليه خسارة؛ إذا كانت النفقات أقل من الإيرادات، يُطلق عليه ربح.

مثال حساب الأرباح والخسائر

بنود المحاسبة

• إيرادات المبيعات

• تكلفة البضائع المباعة الربح الإجمالي

• إيرادات أخرى

• مصاريف البيع
• المصاريف الإدارية الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT)
• التكاليف المالية الأرباح قبل الضريبة (EBT)
• نفقات الضرائب الدخل الصافي

ماذا تشير مستويات الربح المختلفة؟

بعد خصم النفقات المختلفة من إيرادات الأعمال، نحصل على مستويات مختلفة من الربح:

الربح الإجمالي

[الإيرادات - تكلفة المبيعات] تشير إلى مقدار ما يمكن أن تسعر به الشركة منتجاتها فوق التكلفة.

الربح التشغيلي

[إجمالي الربح - النفقات العامة] يُظهر اتجاه العمليات التجارية وما إذا كانت مربحة، مما يوفر صورة أوضح عن العمل.

صافي الربح

[الإيرادات الإجمالية - النفقات الإجمالية] تظهر مقدار الربح المتبقي بعد خصم جميع النفقات خلال فترة الإبلاغ.

أنواع بيانات الأرباح والخسائر

يمكن تقسيم بيانات الأرباح والخسائر إلى نوعين: الشكل التقاريري وشكل الحساب.

1. نموذج التقرير

يغ divide هذا التنسيق التقرير إلى ثلاثة أقسام: الإيرادات، والنفقات، وصافي الربح أو الخسارة. من السهل فهمه، ويبرز الصورة العامة، ويمكن استخدامه لتحليل أداء الأعمال.

2. نموذج الحساب

يقدم هذا التنسيق العناصر في شكل حرف T، مع المصروفات على اليسار والإيرادات على اليمين. إنه يوفر وضوحًا وراحة ومصداقية، حيث يتم قبوله من قبل منظمات مختلفة مثل إدارة تطوير الأعمال.

أهمية بيانات الأرباح والخسائر

تعتبر بيانات الأرباح والخسائر حاسمة بعدة طرق:

• قياس الكفاءة المالية: يساعد التنفيذيين والمستثمرين على رؤية الأداء المالي العام للأعمال.
• توفير المعلومات للتحليل المالي: يمكّن المستثمرين والتنفيذيين من تحليل الحالة المالية لاتخاذ قرارات تجارية.
• الإشارة إلى قدرة تحقيق الأرباح: تظهر ما إذا كانت الأعمال فعالة في توليد الأرباح.
• المساعدة في التخطيط الاستراتيجي: يوفر معلومات أساسية للتخطيط وتطوير الاستراتيجيات.

كيفية قراءة بيان الأرباح والخسائر

1. تحقق من فترة الأرباح والخسائر: أولاً، حدد الفترة الزمنية التي يغطيها البيان (شهريًا، ربع سنوي، أو سنوي).
2. تحقق مما إذا كان يظهر ربحًا أو خسارة: فهم ما إذا كانت الأعمال مربحة يساعد في تقييم وضعها.
3. فحص مصادر الإيرادات: تظهر قائمة الأرباح والخسائر من أين تأتي دخل الشركة.
4. مراجعة النفقات: تحليل النفقات التي تتحملها الشركة وكيف يمكن إدارتها لزيادة الأرباح.

لقد وجدت أن فحص هذه البيانات بشكل نقدي يكشف غالبًا عن أكثر من مجرد أرقام — إنها تروي قصة حول قرارات الإدارة وأولوياتها التي ليست دائمًا واضحة من النظرة الأولى.