ما هو بيان الأرباح والخسائر (P&L)؟

بيان الأرباح والخسائر هو وثيقة مالية توضح الأداء التشغيلي للشركة. يعرض معلومات حول الإيرادات والنفقات والأرباح أو الخسائر لكل فترة محاسبية. يساعد هذا البيان رواد الأعمال على فهم ما إذا كانت أعمالهم مربحة، من أين تأتي الأرباح، أو إذا كانت هناك أي نفقات يمكن تقليلها لزيادة الربحية. يؤدي بيان الأرباح والخسائر إلى تطوير استراتيجيات عمل أقوى يمكن أن تتكيف بشكل أفضل مع التغيرات في السوق. يمكن أن يساعد أيضًا في التنبؤ بالأداء المالي في المستقبل.

صيغة لحساب بيان الأرباح والخسائر

المبدأ الأساسي في إنشاء بيان الأرباح والخسائر هو:

إجمالي الإيرادات - إجمالي النفقات = الربح (الخسارة)

• الإيرادات الإجمالية تشير إلى النقود أو العناصر الأخرى التي تتلقاها الأعمال من بيع جميع السلع أو الخدمات.
• إجمالي النفقات يشير إلى النقد أو العناصر الأخرى التي تنفقها الشركة لتشغيلها، مثل إيجار الأرض، وتكاليف التسويق، ونفقات الإعلان، إلخ.
• الربح أو الخسارة هو الفرق بين الإيرادات الإجمالية والنفقات. إذا تجاوزت النفقات الإيرادات، يُطلق عليه اسم خسارة. إذا تجاوزت الإيرادات النفقات، يُطلق عليه اسم ربح.

مثال على حساب بيان الأرباح والخسائر

أشياء الحساب

• إيرادات المبيعات

• تكلفة البضائع المباعة الربح الإجمالي

• إيرادات أخرى

• مصاريف البيع

• المصاريف الإدارية الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT)

• التكاليف المالية الأرباح قبل الضرائب (EBT)

• مصاريف الضرائب صافي الدخل

• إيرادات المبيعات هي الدخل الرئيسي للأعمال، المستمد من بيع السلع أو الخدمات للعملاء.

• الإيرادات الأخرى تشمل الدخل غير المرتبط مباشرة بالعمليات الأساسية، مثل الفوائد من الودائع البنكية، دخل توزيعات الأرباح، دخل الإيجار، إلخ.

• تكلفة البضائع المباعة تمثل التكاليف المباشرة لإنتاج السلع أو الخدمات، بما في ذلك المواد الخام، العمالة، وجميع النفقات المتعلقة بالإنتاج.

• نفقات البيع هي التكاليف المرتبطة ببيع السلع أو الخدمات، مثل الإعلانات، التسويق، النقل، العمولات، إلخ.

• المصروفات الإدارية هي التكاليف المتعلقة بإدارة الأعمال، مثل تكاليف التدريب، إيجار المكتب، رواتب الإدارة، إلخ.

• الربح الإجمالي هو الربح من المبيعات ناقص تكلفة البضائع المباعة، قبل خصم النفقات الأخرى.

• الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT) هي الربح من العمليات التجارية.

• الأرباح قبل الضرائب (EBT) هو الربح من العمليات بعد خصم النفقات المالية.

• صافي الدخل هو الإيرادات بعد خصم جميع النفقات.

ماذا تشير مستويات الربح المختلفة؟

بعد خصم النفقات المختلفة من الإيرادات، نحصل على مستويات مختلفة من الأرباح:

الربح الإجمالي

محسوب كـ [الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة]، يشير إلى مقدار ما يمكن أن تسعر به الشركة منتجاتها فوق التكلفة.

إيرادات التشغيل

يتم حسابه على أنه [الربح الإجمالي - النفقات العامة]، ويظهر اتجاه العمليات التجارية وما إذا كان هناك ربح، مما يوفر رؤية أوضح للأعمال.

صافي الربح

يتم حسابه على أنه [إجمالي الإيرادات - إجمالي النفقات]، ويظهر مقدار الربح الذي تحققه الشركة بعد خصم جميع النفقات خلال فترة بيان الأرباح والخسائر.

أنواع بيانات الأرباح والخسائر

يمكن تقسيم بيانات الأرباح والخسائر إلى نوعين: نموذج التقرير ونموذج الحساب. لديهم تنسيقات مختلفة على النحو التالي:

1. نموذج تقرير بيان الأرباح والخسائر

هذا التنسيق يقسم التقرير إلى ثلاثة أقسام: الإيرادات، النفقات، وصافي الربح أو صافي الخسارة. التنسيق المحاسبي هو كما يلي:

• يتكون الرأس من ثلاث خطوط في الجزء العلوي من مركز الصفحة:
  • السطر 1: اسم العمل
  • السطر 2: “بيان الأرباح والخسائر”
  • السطر 3: فترة البيان وتاريخ الانتهاء
• اكتب “الإيرادات” وقم بإدراج جميع عناصر الإيرادات. إذا كان هناك أكثر من عنصر واحد، قم بتضمين رقم إجمالي الإيرادات.
• اكتب “المصروفات” وقم بإدراج جميع عناصر المصروفات. إذا كان هناك أكثر من عنصر واحد، قم بتضمين رقم إجمالي المصروفات.
• احسب الفرق بين إجمالي الإيرادات وإجمالي النفقات. إذا كان إجمالي الإيرادات > إجمالي النفقات، فهو “ربح صافي”. إذا كان إجمالي الإيرادات < إجمالي النفقات، فهو “خسارة صافية”.

مثال على نموذج تقرير بيان الأرباح والخسائر

اسم العمل … بيان الأرباح والخسائر للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2025

الإيرادات: إيرادات الخدمة xxx إيرادات متنوعة xxx xxxx

المصاريف: إيجار المكتب xxx النقل xxx الترفيه xxx المرافق xxx الرواتب xxx xxx

صافي الربح xxx

مزايا نموذج تقرير الأرباح والخسائر

• سهل الفهم تقدم نموذج التقرير أداء العمل في صيغة تقرير، مرتبة من الإيرادات إلى صافي الربح، مما يجعلها سهلة القراءة والفهم.
• يبرز الصورة العامة يركز هذا التنسيق على الأداء العام للعمل من خلال عرض الأرقام الرئيسية مثل الإيرادات والنفقات وصافي الربح.
• مفيد لتحليل الأداء يمكن استخدام نموذج التقرير لتحليل أداء الأعمال بشكل فعال.