ما هو بيان الأرباح والخسائر (P&L)؟

بيان الأرباح والخسائر هو تقرير مالي يولي المستثمرون وأصحاب الأعمال اهتمامًا كبيرًا له، لأنه يوفر رؤى حول ربحية الشركة. بالإضافة إلى ذلك، يساعد بيان الأرباح والخسائر في توجيه استراتيجيات الأعمال لتحقيق أرباح مرضية في المستقبل. ستستكشف هذه المقالة ما هو بيان الأرباح والخسائر، ولماذا هو مهم، وكيفية تفسير المكونات المختلفة لهذا البيان المالي.

ما هو بيان الأرباح والخسائر؟

بيان الأرباح والخسائر، المعروف أيضًا ببيان الدخل، هو وثيقة مالية تُظهر الأداء المالي لشركة ما على مدى فترة معينة. يعرض معلومات حول الإيرادات والمصروفات والأرباح أو الخسائر الناتجة. يساعد بيان الأرباح والخسائر أصحاب الأعمال على فهم ما إذا كانت شركتهم تحقق الأرباح، من أين تأتي هذه الأرباح، وما إذا كانت هناك أي مصروفات يمكن تقليصها لزيادة الربحية. توجه هذه المعلومات تطوير استراتيجيات أعمال أقوى تتكيف مع التغيرات في السوق وتساعد في توقع الأداء المستقبلي.

صيغة حساب بيان الأرباح والخسائر

المبدأ الأساسي لحساب بيان الأرباح والخسائر هو:

الإيرادات الكلية - النفقات الكلية = الربح (الخسارة)

• الإيرادات الإجمالية تشير إلى النقد أو العناصر الأخرى المستلمة من بيع السلع أو الخدمات
• النفقات الإجمالية هي النقد أو العناصر الأخرى التي تنفق لتشغيل الأعمال، مثل الإيجار، وتكاليف التسويق، والإعلانات
• الربح أو الخسارة هو الفرق بين الإيرادات الإجمالية والنفقات. إذا تجاوزت النفقات الإيرادات، فهذه خسارة؛ إذا تجاوزت الإيرادات النفقات، فهذه ربح.

مثال مكونات بيان الأرباح والخسائر

• إيرادات المبيعات
• تكلفة البضائع المباعة (COGS)
• الربح الإجمالي
• إيرادات أخرى
• مصاريف البيع
• المصاريف الإدارية
• الأرباح قبل الفوائد والضرائب (EBIT)
• التكاليف المالية
• الأرباح قبل الضريبة (EBT)
• مصاريف الضرائب
• صافي الدخل

ماذا تشير مستويات الربح المختلفة؟

بعد خصم النفقات المختلفة من الإيرادات، تظهر مستويات مختلفة من الربح:

إجمالي الربح

يتم حسابه كـ [الإيرادات - تكلفة البضائع المباعة]، ويشير إلى مدى قدرة الشركة على تسعير منتجاتها فوق التكلفة.

الربح التشغيلي

يتم حسابه على أنه [الربح الإجمالي - النفقات العامة]، ويظهر اتجاه عمليات الأعمال ويوفر صورة أوضح عن الأداء العام للأعمال.

صافي الربح

يتم حسابها كـ [الإيرادات الإجمالية - النفقات الإجمالية]، حيث تكشف عن مقدار الربح المتبقي بعد احتساب جميع النفقات خلال فترة التقرير.

أنواع بيانات الأرباح والخسائر

يمكن تقديم بيانات الأرباح والخسائر بصيغتين:

1. بيان الأرباح والخسائر من خطوة واحدة

يقدم هذا التنسيق حساب الأرباح والخسائر في ثلاثة أقسام: الإيرادات، النفقات، وصافي الربح أو الخسارة.

2. بيان الأرباح والخسائر متعدد الخطوات

يقدم هذا التنسيق تحليلات أكثر تفصيلاً للإيرادات والمصروفات، مما يوفر رؤية أكثر شمولاً للأداء المالي للشركة.

فوائد بيانات الأرباح والخسائر

تعتبر بيانات الربح والخسارة ضرورية لـ:

• تقييم الصحة المالية للشركة
• تحديد المجالات لتقليل التكاليف
• توجيه استراتيجيات التسعير
• جذب المستثمرين
• اتخاذ قرارات تجارية مستنيرة

في الختام، فإن فهم كيفية قراءة وتفسير بيان الأرباح والخسائر أمر ضروري لأي صاحب عمل أو مستثمر. إنه يوفر رؤى قيمة حول الأداء المالي للشركة ويساعد في توجيه القرارات الاستراتيجية لتحسين الربحية ونجاح الأعمال بشكل عام.