الضرائب على العملات المشفرة في بولندا: نظرة عامة حديثة ونقاط رئيسية

1. ضريبة الدخل للأفراد (نظام ضريبة الدخل للأفراد)

منذ عام 2019، هناك قواعد واضحة لفرض الضرائب على الدخل الناتج عن العمليات المتعلقة بالعملات المشفرة في بولندا:

• معدل الضريبة: 19% من الدخل المكتسب ( الفرق بين الإيرادات والمصروفات الخاضعة للضريبة )
• المصروفات المعتمدة: تكاليف شراء العملات المشفرة من خلال البورصات أو مكاتب الصرافة
• التوثيق: من الضروري الاحتفاظ بجميع المستندات المؤكدة (فاتورة، وكشوف المعاملات )
• قيود الخسائر: لا توجد إمكانية لتعويض خسائر عمليات العملات المشفرة من الإيرادات من مصادر أخرى
• الإقرار الضريبي: يتم الإشارة إلى الدخل من عمليات العملات المشفرة في الإقرار السنوي PIT-38، الذي يتم تقديمه قبل 30 أبريل من العام التالي.

2. ضريبة القيمة المضافة (نظام )

بناءً على قرار المحكمة الأوروبية ( القضية C-264/14)، فإن عمليات العملات المشفرة معفاة من ضريبة القيمة المضافة. وقد اعتبرت المحكمة البيتكوين والعملات المشفرة الأخرى وسائل دفع، مما يعفي من الحاجة لدفع ضريبة القيمة المضافة عند:

• تبادل العملات المشفرة بالعملات النقدية التقليدية
• تبادل العملات الورقية مقابل العملات المشفرة
• استخدام العملات المشفرة كوسيلة للدفع

3. ضريبة المعاملات المدنية (PCC)

تغيير مهم في التشريعات: منذ عام 2019 ، تم إلغاء فرض ضريبة على العمليات المتعلقة بالعملات المشفرة في بولندا. سابقًا ، كانت كل عملية تتعلق بالعملات المشفرة تخضع لضريبة بنسبة 1% من القيمة السوقية ، مما كان يشكل عبئًا ضريبيًا كبيرًا على المتداولين النشطين.

4. ضريبة تعدين العملات الرقمية

تُفرض الضرائب على عائدات تعدين ( استخراج) العملات المشفرة اعتمادًا على طبيعة النشاط:

• النشاط التجاري: تُفرض الضرائب على الدخل وفقًا للأسس العامة أو بمعدل ثابت قدره 19%
• الاستخدام الشخصي: تخضع الإيرادات من بيع العملات المشفرة المستخرجة للضرائب

5. متطلبات الوثائق والتقارير

إلزامية تسجيل عمليات العملات المشفرة:

• تتبع تفصيلي لجميع المعاملات بالعملات المشفرة
• حفظ تأكيدات الشراء والبيع
• حساب الوعاء الضريبي على أساس العمليات الموثقة

يمكن أن يؤدي عدم وجود الوثائق المناسبة إلى:

• عدم إمكانية احتساب النفقات عند فرض الضرائب
• زيادة القاعدة الضريبية
• الفحوصات الضريبية المحتملة

6. آفاق تنظيم العملات المشفرة في بولندا

حالياً، يتم العمل في بولندا على تحسين الإطار التنظيمي للعملات المشفرة:

• تنفيذ توجيه الاتحاد الأوروبي MiCA (أسواق الأصول المشفرة): يتم تعديل التشريع البولندي ليتماشى مع المعايير الأوروبية العامة لتنظيم الأصول المشفرة
• ترخيص مقدمي الخدمات: وفقًا للتشريعات الجديدة، يتعين على شركات العملات المشفرة الحصول على تراخيص من هيئة الرقابة المالية البولندية (KNF)
• تطوير نظام مكافحة غسل الأموال: تعزيز المتطلبات بموجب تشريعات مكافحة غسل الأموال لقطاع العملات المشفرة

تهدف هذه التعديلات إلى ضمان مزيد من الشفافية في سوق العملات المشفرة مع الحفاظ على تنافسية قطاع التكنولوجيا المالية البولندي في إطار الاتحاد الأوروبي.