Не знать не оправдание! Реальность налогообложения по налогу на прибыль и дополнительному налогу на виртуальные токены | Статья от Gtax

*Этот отчет представлен компанией Aerial Partners, предоставляющей инструмент для расчета налогов на криптовалюту ‘Gtax’, в статье, опубликованной на CoinPost.

Механизм налоговой декларации и штрафы за несоблюдение

Как один из способов инвестирования, популярность криптовалюты (далее - криптовалюта) растет. Однако не зная достаточно о налоговой декларации, многие продолжают торговать, и впоследствии не редко сталкиваются с высокими налоговыми платежами.

Если вы собираетесь заниматься торговлей криптовалютами, вам необходимо знать о механизме подачи заявления и штрафах за неуведомление.

Итак, на этот раз давайте более подробно рассмотрим налоговую ситуацию с криптовалютами, которая не обойдется простым извинением “Я не знал!”. Мы рассмотрим случаи, когда необходимо подавать налоговую декларацию по сделкам с криптовалютами, причины, по которым даже скрытые сделки могут стать известными, и штрафы за неуплату налогов.

При каких условиях возникает обязанность подачи налоговой декларации по криптоактивам?

Криптовалюты приносят прибыль, когда вы их продаете или обмениваете. Основные моменты, когда возникают прибыль и доход, включают в себя следующее.

• При обмене криптовалюты на японскую иену
• При обмене криптовалютами
• При покупке товаров и услуг с помощью криптовалюты

И, на самом деле, необходимо ли подтверждение налоговой декларации, зависит от суммы дохода, полученного от криптовалюты, и наличия доходов от занятости. Давайте рассмотрим это немного подробнее.

1. Для лиц, получающих заработную плату, таких как служащие

Для лиц с заработком, таких как служащие, необходимо подать налоговую декларацию о прибыли, полученной от криптовалют, если их доход подпадает под одно из следующих условий.

＜Прибыль от криптовалюты за год превысила 20 тысяч иен＞

Если общий доход за год составляет только доход от зарплаты и доход от криптовалюты для обычного служащего, то обязанность подать налоговую декларацию возникает, если доход от криптовалюты превышает в общем случае 200 000 иен. Однако, если доход составляет менее 200 000 иен, но при этом имеются доходы, кроме заработной платы и пенсионных доходов, и общая сумма превышает 200 000 иен, также потребуется подать налоговую декларацию.

＜Годовой доход превышает 20 миллионов иен＞

Обычные работники получают зарплату, налог на доходы с которой уплачивается компанией в конце года. Однако если доход от труда превышает 20 миллионов иен, то в конце года налог полностью не уплачивается. Поэтому каждый год необходимо подавать налоговую декларацию, независимо от суммы прибыли от криптоактивов.

2. Для домохозяек, студентов и т. Д., если нет дохода от зарплаты

Домохозяйки (мужья), студенты, фрилансеры и другие лица, не имеющие дохода от заработной платы, должны подать налоговую декларацию, если их общий доход за год превышает базовый вычет (480 тысяч йен). Следовательно, если годовая прибыль от криптоактивов превысит базовый вычет, возникнет обязанность подать налоговую декларацию.

Подработка по торговле криптовалютами для офисных работников раскроется?

Работая в компании, где запрещены побочные занятия, или по личным мотивам, вы можете не хотеть, чтобы окружающие знали, что занимаетесь торговлей криптовалютой без ведома компании, но есть вероятность, что это может стать известно по следующей схеме.

Механизм раскрытия побочной деятельности в компании

Выявление параллельной деятельности в компании, в которой вы работаете, обычно вызвано увеличением суммы налога на доходы физических лиц.

Если вы работаете в офисе, налог на доходы физических лиц обычно автоматически удерживается из заработной платы в форме так называемого “специального удержания”. В этом случае, если вы получаете значительную прибыль от криптоактивов и ваш налог значительно увеличивается, это отразится в уведомлении о налоге на доходы физических лиц, которое получит компания, и бухгалтер или начальник заметят, что “Ого, налог на доходы физических лиц какой-то высокий…”

И есть опасение, что вас могут заподозрить в том, что вы зарабатываете на дополнительной работе.

В зависимости от метода взимания, можно избежать обнаружения

Налог на доходы физических лиц сотрудников обычно автоматически удерживается с зарплаты в форме «специального удержания», как я упоминал, но при подаче декларации вы также можете выбрать оплату налога на доходы физических лиц самостоятельно через банк или супермаркет в форме «обычного удержания».

Если вы не хотите, чтобы ваше побочное занятие с криптовалютными сделками раскрылось, выбрав этот обычный сбор, вы больше не будете удерживаться с зарплаты, что снизит вероятность раскрытия побочной деятельности в компании.

Однако изменение на обычный сбор возможно только в случае соответствия ограниченным условиям, и сотрудникам компании, как правило, рекомендуется особый сбор. Условия изменения различаются в зависимости от муниципалитета, поэтому тем, кто интересуется, стоит обратиться в местное управление.

На сколько вырастет налоговое бремя?

Если вы не подали налоговую декларацию или допустили ошибку в расчете прибылей и убытков, сколько вам придется доплатить налогов? Сумма налоговых платежей будет различаться в зависимости от времени подачи исправлений и запланированной суммы налоговых платежей. Давайте рассмотрим два сценария.

Паттерн A: совершенно забыл подать налоговую декларацию и пропустил срок подачи заявления!

Например, давайте рассчитаем налогообложение по дополнительному взысканию в случае, если вы забыли подать налоговую декларацию, заметили это до налоговой проверки и добровольно исправили декларацию.

• Налог на доходы от прибыли от криптоактивов: 60 000 йен
• Срок подачи заявлений: 15 марта 2024 года
• Фактическая дата оплаты: 14 июня 2024 года (почти на 3 месяца после срока)
• Возможное применение налоговых дополнительных выплат

Штраф за просрочку … после истечения срока оплаты, добавляется определенный процент за каждый день просрочки

Налог на дополнительный доход без уведомления … поскольку была подана добровольная корректировка до уведомления, ставка снижена до 5%

Пеня за просрочку: 3,500 иен (※ См. «Методика расчета пени за просрочку» на сайте Налоговой службы)

Налог на непризнанный доход (предполагаемая ставка 5%): 5% от исходной суммы налога в 600 000 иен → 30 000 иен

Таким образом, в рамках паттерна A, к сумме в 600 тысяч йен, которую вы должны были изначально уплатить, добавляется налог в размере 33,500 йен.

Кроме того, налог на дополнительный доход будет изменен в 2024 фискальном году. Основная ставка составляет 15% для суммы до 500 000 иен, 20% для суммы от 500 000 до 3 000 000 иен и 30% для суммы свыше 3 000 000 иен, которая будет дополнительно взиматься к сумме налога, который должен быть уплачен.

На этот раз из-за поправочной декларации до уведомления о налоговой проверке ставка была снижена до 5%, но если уведомление о налоговой проверке поступит после этого, тогда соответственно ставки будут снижены до 10%, 15% и 25%.

Паттерн B: специально не декларируйте налоги в течение более года, и вот звонок от налоговой службы!

Далее давайте рассмотрим случай, когда спустя более года после умышленного уклонения от налоговой отчетности вы подаете исправленное заявление после уведомления о налоговой проверке.

• Налог на доходы от прибыли от криптовалют: 1,000万円
• Срок подачи заявления: 15 марта 2023 года
• Фактическая дата уплаты: 15 июня 2024 года (примерно на 1 год и 3 месяца позже срока)
• Возможное применение налогового взыскания

Штраф за просрочку … после срока уплаты добавляется определенный процент за каждый день просрочки

Налог на добавленную стоимость… Если считается, что это умышленное уклонение, фальсификация или скрытие, штраф может составить до 40% от исходной суммы налога.

Пеня за просрочку: 30 400 иен (※ См. выше)

Дополнительный налог (предполагаемая ставка 40%): 40% от оригинальной суммы налога в 10 миллионов иен → 4 миллиона иен

В рамках схемы B, к ожидаемым 10 миллионам иен добавляется налог в размере 4 миллиона 304 тысячи иен.

При сравнении двух сценариев становится ясно, что чем больше промежуток времени между сроком подачи декларации и текущим моментом, тем выше штраф за просрочку, и признается, что это злоупотребление, что приводит к более высокому размеру дополнительного налога за взыскание.

В случае неподачи декларации раннее исправление декларации является ключевым моментом для минимизации штрафов.

В 2023 году возникнет дополнительный налог в среднем в размере 662 тысяч йен

Штрафы за дополнительное налогообложение возрастают с увеличением суммы налоговых платежей, и они становятся тяжелым бременем, если проходит много времени до исправления налоговой декларации. Не рекомендуется легкомысленно относиться к мысли “налоговая проверка вряд ли когда-нибудь произойдет”.

Фактически, в рамках налоговой проверки, проведенной с 1 июля 2023 года по 30 июня 2024 года, были обнаружены ошибки и пробелы в декларациях около 92% проверенных лиц, которые были подвергнуты дополнительному налогообложению. Общая сумма дополнительного налогообложения, согласно документам, составила до 3,5 миллиардов иен, что означает дополнительный платеж в среднем 6,62 миллиона иен.

Поскольку налоговые проверки виртуальных валют становятся все более строгими из года в год, утверждение “Я не знал” уже не пройдет. Для всех инвесторов, занимающихся виртуальными валютными сделками, важно тщательно знать также о налогах.

Ссылка: Налоговое управление “Ситуация с налогом на доходы и налогом на продажи для финансового года Рэйва 5 по состоянию на ###”

【2024 год】Часто задаваемые вопросы о налогах на криптовалюты

Здесь мы собрали много вопросов, которые беспокоят многих. Те, кто только начал заниматься торговлей криптовалютами, или те, кто беспокоится о налогах, обязательно найдут это полезным.

Как исправить ошибки в налоговой декларации?

«Позже выяснилось, что была допущена ошибка в расчетах», «Просмотрев историю на бирже, было обнаружено упущение в декларировании» и т. д., если были допущены ошибки в декларации, применим один из следующих трех методов.

корректировка декларации

Способы внесения изменений в содержание в пределах срока декларирования (обычно до 15 марта). Во многих случаях не возникает штрафов, если изменения внесены до истечения срока.

Корректировка декларации

Проводится в случае обнаружения ошибки после истечения срока. Возможно наложение штрафа за недостаточное декларирование или за просрочку, но в некоторых случаях штраф может быть снижен, если декларировать до того, как на это указал налоговый орган.

Претензия на исправление

Когда вы переплатили налоги, процедура для возврата излишков. Обычно это необходимо сделать в течение 5 лет с момента подачи декларации

Даже если речь идет о торговле криптовалютой, основные процедуры корректировки не отличаются от других источников дохода. Если отложить это, штрафы будут только увеличиваться, поэтому сразу же приступайте к исправлению, как только заметите.

Если у вас есть биткойны и т.д., вы не платите налоги?

Если у вас есть криптовалюта, обычно не облагается налогом, поскольку прибыль не реализована. Однако в случае стейкинга и других ситуаций доход будет облагаться налогом.

• Если вы получили криптоактивы при стейкинге
• Если вы получили арендную плату по заемным средствам
• Если вы получили криптовалюту в аирдропе
• При проведении иельд-фарминга в DeFi

При торговле криптовалютами, а также при их депонировании и предоставлении в долг, включая получение криптовалют в качестве бонуса, подлежит налогообложению. Будьте внимательны, чтобы правильно учитывать рыночную цену на момент получения, чтобы избежать ошибок в декларировании.

( Можно ли избежать выявления, используя зарубежные биржи?

“Думать, что японская налоговая служба не сможет узнать о зарубежных биржах криптовалют, — это очень опасно. Используя зарубежные биржи, все равно необходимо декларировать доходы и уплачивать налоги на территории страны.”

Даже если вы пытаетесь скрыть, японская налоговая служба может получить данные о сделках за рубежом и на зарубежных биржах на основе “договоров об избежании двойного налогообложения”, заключенных с различными странами. Если будет установлено, что вы умышленно не указали эти сделки, вас могут считать злостным нарушителем и взыскать тяжелые штрафы.

Обзор

Торговля криптовалютами может быть легкой для начала, но если не понимать правила налогообложения и оставлять это без внимания, то существует риск того, что впоследствии будут наложены значительные дополнительные налоги. Тщательно ведите и храните историю торговли и сумму прибыли, и в нужный момент подавайте налоговую декларацию.

В будущем ожидается, что рынок криптовалют будет продолжать активно расти. Пожалуйста, старайтесь вкладывать с умом, изучая правильные знания и механизмы налогообложения.

Инструмент расчета налогов “Gtax” специальный выпуск по налоговой декларации

【Специальный выпуск по налогам 1】Налоговый консультант объясняет налоги на криптовалюты, о которых важно знать при подаче налоговой декларации

【Специальный выпуск по налоговым декларациям 2】Когда возникают облагаемые налогом доходы? О моменте возникновения прибыли и убытков

【Специальный выпуск по налоговой декларации 3】Расчет прибылей и убытков от криптовалюты: объяснение метода скользящего среднего и общего среднего

【специальный выпуск по налоговой декларации 4】Поток вычисления прибылей и убытков от криптовалюты 〜От вычисления прибыли до уплаты налогов〜

【Налоговый сбор специального выпуска 5】Часто задаваемые вопросы по налогам и налоговой декларации по криптоактивам

! [])https://img.gateio.im/social/moments-b5655ba8969629cad97da52a19faa198 Автор: Фудзимура Тайсэй аудитор-бухгалтер

Компания Aerial партнеры директор по развитию бизнеса

Основная деятельность связана с проведением проверок в аудиторских фирмах, внедрением консультаций по расчету себестоимости и другими видами работ. Кроме того, в качестве главного ревизора аудиторской группы брокерской компании я также выполняю проверочные работы по учету активов. Я оказываю финансовую поддержку криптовалютным предприятиям и обладаю глубокими знаниями в области криптовалютного учета и налогообложения.