Налоговая стратегия криптовалюты в Индии на 2023 год: подробное объяснение политики, оптимизации и соблюдения требований

**Компиляция | Автор |**Ektha Surana

Дата: 8 июня 2023 г.

Источник:

Профиль криптовалюты в Индии

Криптовалюты являются «валютой» или «активом» в Индии

Криптовалюты и NFT классифицируются как «виртуальные цифровые активы (VDA)», и раздел 2 (47A) был добавлен в Закон о подоходном налоге для определения этого термина. Определение очень подробное, но в основном включает в себя любую информацию, код, число или токен (не индийскую или иностранную фиатную валюту), сгенерированный криптографическими средствами. Короче говоря, «виртуальные цифровые активы» относятся ко всем типам криптоактивов, включая NFT, токены и криптовалюты, но за исключением подарочных карт или ваучеров.

Есть ли налог на криптовалюты в Индии?**

Да, доходы от криптовалюты облагаются налогом в Индии. Официальная позиция правительства в отношении криптовалют и других виртуальных цифровых активов была четко изложена в бюджете на 2022 год.

Как облагается налогом криптовалюта в Индии?

В Индии криптовалюты классифицируются как виртуальные цифровые активы и облагаются налогами.

• Согласно статье 115BBH, прибыль от операций с криптовалютой облагается налогом в размере 30% (плюс 4% налога).
• Раздел 194S предусматривает налоговый вычет у источника (TDS) по ставке 1% при передаче криптоактивов с 1 июля 2022 года, если сумма транзакции превышает 50 000 рупий (а в некоторых случаях 10 000 рупий) в том же финансовом году.
• Налог на криптовалюту распространяется на всех инвесторов, как частных, так и коммерческих, которые переводят цифровые активы в течение года.
• Краткосрочная и долгосрочная прибыль облагаются налогом по одинаковой ставке и применяются ко всем видам доходов, полученных инвесторами.

Таким образом, прибыль от торговли, продажи или обмена криптовалют будет облагаться налогом по ставке 30% (плюс 4% надбавка), независимо от того, считается ли доход приростом капитала или доходом от бизнеса. В дополнение к этому налогу, TDS в размере 1% также будет применяться к продаже криптоактивов на сумму выше 50 000 рупий (или в некоторых случаях 10 000 рупий).

Основы налогообложения криптовалют

• 30% налог на доход от криптовалюты в соответствии со статьей 115BBH, действующей с 1 апреля 2022 года;
• В соответствии со статьей 194S, действующей с 1 июля 2022 года, передача VDA облагается TDS в размере 1%;
• Никакие вычеты не могут быть сделаны по расходам, кроме стоимости приобретения;
• Прибыль от криптовалюты должна быть отчитана в соответствии с Приложением VDA ITR.

Какие операции с криптовалютой облагаются налогом в Индии?

Вы будете облагаться налогом в размере 30%, если будете участвовать в следующих сделках:

• Использовать криптовалюту для покупки товаров или услуг.
• Обменять крипту на другие криптовалюты
• Торгуйте криптовалютами с фиатными валютами
• Получать криптовалюту в качестве вознаграждения за услуги
• Получить криптовалюту в подарок
• Майнинг криптовалюты
• Получайте заработок на заработную плату в криптовалюте
• Стейкайте криптовалюту и получайте вознаграждение за стейкинг
• Получение аирдропов

Как рассчитать налог на криптовалюту

Теперь, когда вы знаете, что вы должны платить налог в размере 30% на прибыль от криптовалюты, давайте посмотрим, как рассчитать прибыль. Прибыль – это цена продажи за вычетом себестоимости.

Понимание вычета налога на источник для транзакций с криптовалютой

Налог, удерживаемый у источника (TDS), предназначен для налогообложения криптовалютных трейдеров и инвесторов, когда они совершают транзакцию, путем вычета процента у источника. Покупатель, который должен продавцу сумму, должен вычесть сумму TDS и передать ее центральному правительству для выплаты остатка продавцу. В Индии ставка налога TDS для криптовалют установлена на уровне 1%. С 1 июля 2022 года покупатель будет нести ответственность за удержание TDS по ставке 1% при оплате комиссии за перевод криптовалюты/NFT продавцу. Если сделка происходит на бирже, то биржа может вычесть TDS и выплатить остаток продавцу. TDS автоматически вычитается индийскими биржами, в то время как физические лица, торгующие на рынке Форекс, должны вручную вычитать TDS и подавать декларации TDS.

• P2P-транзакции: В случае P2P-транзакций покупатель будет нести ответственность за вычет TDS и подачу формы 26QE или 26Q (в зависимости от того, что применимо). Например, использование рупий для покупки криптовалют через P2P-платформы или международные биржи.
• Транзакции с криптовалютой: TDS применяет налоговую ставку в размере 1% как к покупателям, так и к продавцам. Например, покупка криптовалют за стейблкоины.

Налог на раздачу

Аирдроп — это процесс распределения криптовалютных токенов или монет непосредственно на определенный адрес кошелька, как правило, бесплатно. Целью аирдропа является повышение осведомленности о токене и увеличение ликвидности на ранних стадиях новой валюты. Аирдропы облагаются налогом в размере 30%.

Так сколько же облагается налогом аирдроп?

• Получение криптовалюты: Аирдроп будет облагаться налогом в соответствии со стоимостью, определенной правилом 11UA, т.е. в соответствии с рыночной стоимостью токена в день его получения биржей или децентрализованной биржей. Налог будет взиматься в размере 30% от этой стоимости.
• Продайте, обменяйте или потратьте их позже: Если вы продадите, обменяете или потратите эти токены позже, с полученной выручки будет взиматься налог в размере 30%.

Например:

1. Допустим, мистер Боб получает аирдроп в размере 20 000 токенов BCH 1 апреля 2022 года, но эти токены не торгуются на биржах или DEX. Тогда он не будет облагаться налогом.

2. Теперь предположим, что 1 апреля 2022 года мистер Боб также получил аирдроп в размере 20 000 токенов BCH, и BCH токены торгуются (обмениваются, покупаются или продаются) на бирже или DEX. 1 апреля 2022 года цена токена BCH на бирже составляла 10 рупий.

• В этом случае налог в размере 30% будет взиматься с 200 000 рупий (20 000 рупий). Теперь, если г-н Боб продаст эти токены по цене 500 000 рупий, то 200 000 рупий будут считаться расходами, а остаток в 300 000 рупий будет облагаться налогом по ставке 30 процентов.

Налог на майнинг криптовалюты

Майнинг относится к процессу проверки и записи транзакций в сети блокчейн с использованием мощных компьютеров или специализированного оборудования для майнинга.

В блокчейн-сети транзакции проверяются группой узлов или компьютеров, называемых «майнерами», которые соревнуются в решении сложных математических головоломок. Первый майнер, решивший головоломку, будет вознагражден определенным количеством криптовалюты, и размер вознаграждения варьируется от сети к сети.

Полученные доходы от майнинга будут облагаться налогом по фиксированной ставке 30%. Стоимость майнинга криптовалюты будет считаться «0» при расчете выручки на момент продажи. Такие расходы, как расходы на электроэнергию и инфраструктуру, не должны включаться в стоимость приобретения.

Так сколько же составляет налог на майнинг криптовалюты?

• Получение криптовалюты: Криптоактивы, полученные в момент майнинга, будут облагаться налогом по стоимости, определенной 11UA, т.е. согласно рыночной стоимости токена на дату его получения биржей или децентрализованной биржей. Ставка налога будет взиматься в размере 30% от этой стоимости.
• Продажа, обмен или последующее использование: Если эти активы позже будут проданы, обменены или использованы, с полученной выручки будет взиматься налог в размере 30%.

Налог на стейкинг/чеканку криптовалюты

В мире криптовалют минтинг относится к процессу генерации новых блоков в блокчейне с использованием алгоритма proof-of-stake в обмен на вознаграждение в виде вновь сгенерированной криптовалюты и комиссий.

Если вы делаете ставки на криптовалюту, вам, возможно, придется платить налоги на свой доход. Сумма, заработанная на стейкинге, зависит от годовой процентной ставки, предлагаемой валидатором. Например, если вы застейкаете 100 монет по годовой процентной ставке 10%, вы будете получать 10% годовых.

Ваш заработок от стейкинга будет облагаться налогом в размере 30%. Кроме того, когда вы продаете криптоактивы, вы будете облагаться налогом на прирост капитала в размере 30%.

Как правило, перевод ваших токенов в стейкинг-пул или кошелек обычно не приносит налогов. Кроме того, перевод активов между кошельками, как правило, не облагается налогом.

Налог на подарки в криптовалюте

В бюджете на 2022 год виртуальные цифровые активы включены в объем движимого имущества. Поэтому, если общая стоимость подарка превышает 50 000 рупий, полученный криптоподарок будет облагаться налогом по обычной фиксированной ставке как «доход из других источников».

Криптовалюты, подаренные родственниками, будут вычитаться из налогооблагаемой базы. Однако, если криптовалютный подарок, подаренный не родственником, стоит более 50 000 рупий, он облагается налогом. Подарки, полученные по особым случаям, в виде наследства или завещания, брака или размышления о смерти, также не облагаются налогом.

Убытки из-за торговли криптовалютой

Согласно положениям Налогового кодекса 115BBH, любые убытки, вызванные криптовалютами, не могут быть зачтены за счет какого-либо дохода, включая прибыль от криптовалюты. В результате криптоинвесторы не смогут компенсировать потери в криптоактивах в прошлом году, когда они подадут свои ITR (формы декларации) в этом году.

Кроме того, индийским криптовалютным инвесторам не разрешается декларировать расходы, связанные с их криптовалютной деятельностью, кроме стоимости приобретения или стоимости покупки.

Например, мистер Х купил BTC стоимостью 60 000 рупий, а затем продал его за 80 000 рупий. Он также купил ETH магазин стоимостью 40 000 рупий и продал его за 30 000 рупий. Биржа взимает торговую комиссию в размере 1000 рупий. Налог по обеим сделкам рассчитывается следующим образом:

Здесь убыток в размере 10 000 рупий не может быть компенсирован прибылью в размере 20 000 рупий. Ставка налога составляет 30 процентов на весь доход в размере 20 000 рупий. Кроме того, комиссия за транзакцию в размере 1000 рупий не может быть вычтена.

Раскрытие информации о криптоактивах на балансе

Департамент по корпоративным вопросам (MCA) сделал обязательным раскрытие прибылей и убытков по криптовалютам. Кроме того, также следует сообщать стоимость криптовалюты на дату составления баланса. В результате, с 1 апреля 2021 года в Приложение III Закона о компаниях также было внесено изменение. Это регулирование можно рассматривать как первый шаг в государственном регулировании криптовалют.

Обратите внимание, что настоящий Указ применяется только к корпорациям, и индивидуальные налогоплательщики не обязаны соблюдать такие положения. Тем не менее, отчетность и уплата налогов на доходы от криптовалюты являются обязательными для всех.

График регулирования налогообложения криптовалют в Индии

Часто задаваемые вопросы о налогообложении криптовалют в Индии

О: Какой налог взимается с криптовалют в Индии?

• Прибыль от криптовалюты облагается налогом в размере 30% (плюс применимая надбавка и налог в размере 4%) в соответствии с разделом 115BBH.

B Как рассчитывается налог на криптовалюту?

• Как уже упоминалось выше, налогообложение прибыли от криптовалюты зависит от типа транзакции.

C Как рассчитать налог на криптовалюту в размере 30%?

• Ваш доход от криптовалюты будет облагаться налогом на криптовалюту в размере 30%. Выручка = Цена продажи - Себестоимость

Как указать криптовалюту в налоговой декларации?

• За 2022-23 и 2023-24 финансовые годы вам нужно будет подать налоговую декларацию на криптовалюту, используя форму ITR-2 (если она указана как прирост капитала) или форму ITR-3 (если она указана как доход от предпринимательской деятельности). Новая форма ITR включает в себя специальный раздел «Schedule VDA», который используется для отчетности о доходах или доходах от криптовалюты. Согласно стандартным правилам подоходного налога, прибыль от операций с криптовалютой будет облагаться налогом следующим образом: (i) доход от предпринимательской деятельности или (ii) прирост капитала. Классификация зависит от намерений инвестора и характера этих сделок.

• Доход от бизнеса: Если транзакции частые, а объем высокий, доход от криптовалют может быть классифицирован как «доход от бизнеса». В этом случае ITR-3 можно использовать для отчетности о доходах в криптовалюте.
• Прирост капитала: С другой стороны, если основной причиной владения криптовалютой является получение выгоды от долгосрочного роста стоимости, то прибыль будет классифицироваться как «прирост капитала». В этом случае ITR-2 можно использовать для отчетности о доходах в криптовалюте.