«Закон о местных дополнительных налогах» приближается, что это означает?

Министерство финансов обнародовало ежегодный отчет о строительстве правового правительства на 2025 год, в котором впервые было предложено подготовить законодательство и нормативные акты, связанные с местными дополнительными налогами, в том числе о местных налогах на добавленную стоимость. Это также первый раз, когда официально предложено разработать закон о местных дополнительных налогах.

Создание местных дополнительных налогов по сути является правовым объединением существующей системы «один налог — две платы», а также передачей налоговых полномочий.

Согласно верхнему уровню проектирования, предполагается объединить налог на содержание и строительство городских объектов, налог на образование и местный налог на образование в единый «местный дополнительный налог», а также предоставить провинциальным правительствам право самостоятельно определять применимую ставку в пределах определенного диапазона.

---

Чтобы понять уникальность «местных дополнительных налогов», необходимо проследить за особым значением слова «дополнение» в системе налогов и финансов Китая.

На протяжении долгого времени финансовая система Китая в регионах сильно зависела от системы сборов и налогов, «паразитирующих» на оборотных налогах.

В рамках текущей системы «один налог — две платы» налог на содержание и строительство городских объектов (сокращенно — городская налоговая плата) является обязательным налогом, тогда как сборы за образование и местные сборы за образование относятся к административным и общественным сборам, входящим в категорию не налоговых доходов.

Такая структура «параллельных сборов и налогов» создает множество управленческих проблем: принудительность и нормативность сборов по сравнению с налогами изначально слабее, а в управлении местными бюджетами зачастую существуют размытые границы.

Перевод двух видов сборов в налоги — это важный шаг Китая к реализации принципа «налоговое законодательство должно быть обязательным».

К началу 2026 года из 18 действующих налогов уже приняты законы по 14.

Разработка закона о местных дополнительных налогах означает, что ранее временные и компенсирующие «сборы за образование» будут включены в строгие рамки национального законодательства.

Это имеет долгосрочное значение для повышения прозрачности налоговой системы и снижения издержек для бизнеса, поскольку компании больше не сталкиваются с «уведомлениями о платеже» от административных органов, а выполняют свои обязательства в соответствии с законом, принятым Верховным народным собранием.

---

Что касается передачи налоговых полномочий.

В рамках этой реформы есть особенность — «предоставление местным органам власти права самостоятельно определять конкретные ставки в пределах установленного диапазона».

В рамках единой административной системы Китая налоговые полномочия долгое время были сосредоточены в центре. Разработка закона о местных дополнительных налогах фактически означает, что центральное правительство делегирует местным органам определенные «право на установление налоговых ставок».

Логика этого делегирования такова: стоимость общественных услуг в разных регионах различна.

Например, крупный город с развитой сетью метро и небольшой сельский поселок, ориентированный на сельское хозяйство, будут иметь разную финансовую нагрузку на содержание городских объектов и образование.

Предоставление местным властям права выбирать ставки позволяет им регулировать свои финансовые ресурсы в соответствии с обязанностями по расходам, реализуя цикл «финансовые возможности и полномочия по управлению соответствуют друг другу».

Еще одним очевидным преимуществом является то, что создание местных дополнительных налогов обеспечивает внутренний источник доходов, не зависящий от «земельных финансов», что помогает снизить риски местных долгов и поддерживать более стабильную макроэкономическую кредитную среду.

---

Ожидаемый масштаб местных дополнительных налогов составляет около триллиона юаней.

Эти налоги не возникли из ниоткуда: их налоговая база напрямую связана с двумя важнейшими оборотными налогами Китая — налогом на добавленную стоимость и налогом на потребление.

Согласно данным, опубликованным Министерством финансов за 2025 год, предполагаемый потенциальный масштаб объединенного местного дополнительного налога приближается к 1 триллиону юаней.

Конечно, фактический масштаб может еще больше расшириться в связи с проводимой в стране реформой налога на потребление.

В отчете о работе правительства на 2026 год четко указано, что будет скорректирован порядок взимания налога на потребление: часть налоговых сборов на товары с высоким уровнем энергопотребления, высоким уровнем загрязнения или предметы роскоши будет перенесена с производственной стороны на сторону розничной торговли, а налоговая база — с места производства на место потребления.

Поскольку местный дополнительный налог базируется на налоге на потребление, эта «перемещение» реформы вызовет заметные совокупные эффекты:

С одной стороны — расширение налоговой базы.

Цены на розничном этапе обычно включают больше наценки, что прямо способствует росту дополнительных налогов.

С другой стороны — изменение стимулов.

Изначально местные власти активно привлекали крупные фабрики (налог на месте производства), а в будущем они будут более мотивированы улучшать бизнес-среду и стимулировать внутренний спрос, поскольку только при покупках местных жителей «налоговые поступления» будут поступать в местный бюджет.

Это полностью соответствует нашей политике «стимулирования потребления и внутреннего спроса», а также важно для формирования справедливого и единого национального рынка, устранения непрозрачных региональных субсидий и повышения производительности всех факторов производства.

---

Для обычных граждан важно понять, что любые налоговые термины в конечном итоге передаются через «цены» и «услуги» обычным жителям.

Хотя местные дополнительные налоги взимаются с предприятий, их налоговая база (НДС/налог на потребление) является типичной косвенной налоговой ставкой.

В связи с нормализацией местных дополнительных налогов возрастает давление на рост стоимости в сферах общественного питания, товаров повседневного спроса и экспресс-доставки.

Для обычных потребителей этот эффект носит скрытый характер — он может проявляться в увеличении стоимости доставки еды на пять мао или в незначительных изменениях цены на напитки.

Повышение чувствительности к налоговой нагрузке на потребление требует от политиков очень осторожного подхода к выбору налоговых ставок, особенно в условиях передачи налоговых полномочий на местный уровень.

Конечно, я считаю, что передача налоговых полномочий всегда должна быть ограниченной, и центральное правительство будет придерживаться единой политики, чтобы избежать негативных последствий.

В целом, переход от «сборов» к «налогам» символизирует попытки политиков перейти от «ресурсного мобилизационного» подхода к «регламентирующему управлению», от инвестиционной модели к модели, ориентированной на потребление, и от земельных источников доходов к правилам.

Несмотря на возникающие при этом временные проблемы, такие как региональная справедливость и давление на издержки предприятий, в долгосрочной перспективе наличие умеренной автономии, прозрачной и законной системы местных налогов соответствует направлению налоговой реформы и способствует долгосрочной финансовой устойчивости.