О решении о мерах по выдаче предупреждающих писем в отношении Zhongshen Zhonghuan Certified Public Accountants (Special General Partnership) и зарегистрированных аудиторов Ху Юнбо и Пан Цзяюнь

MaticHoleFiller · 2026-04-03T17:57:12+00:00

Компания Zhongshen Zhonghuan Certified Public Accountants и два зарегистрированных аудитора были выданы предупреждающими письмами со стороны органа по надзору за ценными бумагами провинции Хунань за наличие нескольких недостатков в выполнении процедур при аудите финансовой отчетности LuXiao Technology. Эти недостатки включают недостаточную проверку контроля, отсутствие процедуры подтверждения и ошибки в аудиторских документах. Два аудитора должны устранить недостатки в течение 15 рабочих дней и могут подать апелляцию или иск в установленный срок.

MaticHoleFiller

2026-04-03 17:57:12

Генерация тезисов в процессе

О решении о применении мер в виде направления предписаний в отношении аудиторской фирмы Zhongshen Zhonghuan Certified Public Accountants (Special General Partnership) и подписавших партнеров-регистраторов Ху Юнбо и Пан Цзяюна

Zhongshen Zhonghuan Certified Public Accountants (Special General Partnership), Ху Юнбо, Пан Цзяюнь:

В ходе проверки установлено, что в проекте аудита финансовой отчетности и проектах аудита внутреннего контроля компании Luzhou Technology Co., Ltd. (номер документа: ZHONHUAN AUDIT [2025] 0300257号, ZHONHUAN AUDIT [2025] 0300258号) у вас имеются следующие проблемы:

I. Не надлежащее выполнение процедур тестирования контроля

Во-первых, вы не выполнили сквозные тесты и тесты контроля по важным ключевым средствам контроля, таким как инвентаризация запасов и инвентаризация основных средств. Во-вторых, вы не заметили случаи, когда результаты некоторых сквозных тестов имели отклонения.

Вышеуказанные обстоятельства не соответствуют требованиям «Международного стандарта аудита Китайского регистрационного аудитора № 1211 — Идентификация и оценка риска существенных искажений» (2022) статьи 31, «Международного стандарта аудита Китайского регистрационного аудитора № 1131 — Аудиторские рабочие документы» (2022) статьи 10 и «Международного стандарта аудита Китайского регистрационного аудитора № 1301 — Аудиторские доказательства» (2022) статьи 10.

II. Не надлежащее выполнение процедур подтверждения запросами

Во-первых, не наблюдается процесса отбора выборки для запросов; во-вторых, вы не проверили адреса получения части ответов на запросы на соответствие адресам, указанным в направленных запросах; в-третьих, вы не обратили внимание на часть случаев, когда ответы не соответствовали требованиям; в-четвертых, по части неполученных ответов вы не выполнили замещающие процедуры тестирования.

Вышеуказанные обстоятельства не соответствуют требованиям «Международного стандарта аудита Китайского регистрационного аудитора № 1131 — Аудиторские рабочие документы» (2022) статьи 10, «Международного стандарта аудита Китайского регистрационного аудитора № 1312 — Подтверждение запросами» (2010) статьи 14, статьи 19 и статьи 21.

III. Не надлежащее выполнение аудиторских процедур по внешним инвестициям

Во-первых, не проведен анализ обоснованности по отдельным инвестициям с завышенной оценкой; во-вторых, не проведен анализ достаточности оснований признания доходов по отдельным инвестиционным проектам; в-третьих, не уделено внимание аномальным обстоятельствам по отдельным инвестиционным проектам.

IV. Не надлежащее выполнение аудиторских процедур по основным средствам и объектам незавершенного строительства

Во-первых, вы не выполнили анализ общей сметной стоимости и сметной стоимости единицы по некоторым проектам, а также не провели сопоставительный анализ сметной стоимости единицы с аналогичными компаниями в отрасли; во-вторых, при проверке отдельных объектов основных средств дочерних компаний доля выбранной выборки была низкой, и процесс отбора выборки не был зафиксирован; в-третьих, по значительным возвратам денежных средств между отдельными дочерними компаниями и поставщиками по проектам и оборудованию не проведен соответствующий анализ и объяснения.

Вышеуказанные обстоятельства не соответствуют требованиям «Международного стандарта аудита Китайского регистрационного аудитора № 1131 — Аудиторские рабочие документы» (2022) статьи 10, «Международного стандарта аудита Китайского регистрационного аудитора № 1301 — Аудиторские доказательства» (2022) статьи 10 и «Международного стандарта аудита Китайского регистрационного аудитора № 1314 — Аудиторская выборка» (2010) статьи 16.

V. Не надлежащее выполнение аудиторских процедур по авансам поставщикам и кредиторской задолженности

Во-первых, вы не предъявили закупочные договоры с отдельными связанными сторонами и не провели анализ справедливости закупочной цены; во-вторых, вы не уделили внимание тому, что фактическим плательщиком по отдельным авансовым платежам является не тот же субъект, что отражено в бухгалтерских записях.

Вышеуказанные обстоятельства не соответствуют требованиям «Международного стандарта аудита Китайского регистрационного аудитора № 1301 — Аудиторские доказательства» (2022) статьи 10 и «Международного стандарта аудита Китайского регистрационного аудитора № 1323 — Связанные стороны» (2022) статьи 24 и статьи 25.

VI. Не надлежащее выполнение аудиторских процедур по выручке

Во-первых, вы не описали модель бизнеса по отдельным видам деятельности и не провели анализ с учетом моделей бизнеса в отрасли; во-вторых, не выявлены исходные первичные документы, относящиеся к тесту отсечки выручки по части дочерних компаний.

Вышеуказанные обстоятельства не соответствуют требованиям «Международного стандарта аудита Китайского регистрационного аудитора № 1131 — Аудиторские рабочие документы» (2022) статьи 10 и «Международного стандарта аудита Китайского регистрационного аудитора № 1301 — Аудиторские доказательства» (2022) статьи 10.

VII. Не надлежащее выполнение аудиторских процедур по затратам

Затраты отдельных дочерних компаний не были классифицированы для анализа, и не выполнен контрольный анализ процесса расчета и переноса затрат.

VIII. Не надлежащее выполнение процедуры использования работы эксперта

Не выполнен контрольный анализ обоснованности ключевых допущений и параметров, использованных в работе эксперта.

IX. Ошибки и упущения в аудиторских рабочих документах

Составление части аудиторских рабочих документов недостаточно логично, имеются ошибки в записях и упущения.

Вышеуказанные действия нарушают требования соответствующих правил осуществления профессиональной деятельности китайского регистрационного аудитора и др., а также нарушают требования статей 45 и 46 «Положения об управлении раскрытием информации листинговыми компаниями» (указ Комиссии по регулированию ценных бумаг Китая № 182). Ху Юнбо и Пан Цзяюнь как подписавшие регистраторы-аудиторы должны нести основную ответственность за указанные соответствующие действия. В соответствии со статьей 55 «Положения об управлении раскрытием информации листинговыми компаниями» (указ Комиссии по регулированию ценных бумаг Китая № 182) я, ваше управление, принял решение о применении к вам надзорных мер в виде направления предупреждающего письма и о внесении информации в архив добросовестности участников рынка ценных бумаг и фьючерсов. Вы должны строго соблюдать соответствующие законы и нормативные акты и требования правил осуществления профессиональной деятельности китайского регистрационного аудитора, своевременно усилить контроль качества и обеспечить качество аудиторской деятельности. Вы должны в течение 15 рабочих дней со дня получения настоящего решения представить в мое управление отчет об исправлении.

Если вы не согласны с настоящими надзорными мерами, вы можете в течение 60 дней со дня получения настоящего решения подать заявление об административном пересмотре в Комиссию по регулированию ценных бумаг Китая, либо в течение 6 месяцев со дня получения настоящего решения подать иск в народный суд с компетенцией. В период административного пересмотра и судебного разбирательства вышеуказанные надзорные меры не приостанавливаются.

Отделение Комиссии по регулированию ценных бумаг провинции Чжэцзян

16 марта 2026 года

Огромный объем информации и точная интерпретация — все в приложении Sina Finance

Посмотреть Оригинал

На этой странице может содержаться сторонний контент, который предоставляется исключительно в информационных целях (не в качестве заявлений/гарантий) и не должен рассматриваться как поддержка взглядов компании Gate или как финансовый или профессиональный совет. Подробности смотрите в разделе «Отказ от ответственности» .