Объем фиктивных счетов превышает 700 миллионов юаней: Nanjing Sanbao Digital стал субъектом, признанным нарушающим налоговое законодательство и являющимся недобросовестным в сфере налоговой дисциплины

Источник：Экономическое информационное агентство

□ репортёр Фэн Хао

В последнее время на официальном сайте Государственного управления по налогам опубликованы сведения о том, что Nanjing Sanbao Digital Technology Co., Ltd. (далее «Nanjing Sanbao Digital») была признана крупным субъектом с существенными нарушениями налогового законодательства и недобросовестностью, поскольку она выписывала фиктивные счета-фактуры по НДС или выписывала иные счета-фактуры, используемые для мошеннического получения экспортного налогового возмещения и зачёта налогов. Сумма по делу по данному компании превышает 7,39 млрд юаней, количество счетов — 833, общая сумма налога — 9605,07 млн юаней. Контролирующим фактическим лицом является государственное предприятие, подведомственное городу Циндао, Qingdao Haifa State-owned Capital Investment and Operation Group Co., Ltd. (далее «Qingdao Haifa Group»).

В информации о наказании указано, что Nanjing Sanbao Digital имеет два ключевых вида налоговых правонарушений: предоставление другим лицам возможности выписывать для неё счета-фактуры по НДС, не соответствующие фактическим обстоятельствам её хозяйственной деятельности, в количестве 390 штук, на сумму 35453,40 млн юаней, с соответствующей суммой налога 4608,94 млн юаней; и предоставление другим лицам (для неё) возможности выписывать счета-фактуры по НДС, не соответствующие фактическим обстоятельствам её хозяйственной деятельности, в количестве 443 штук, на сумму 38431,77 млн юаней, с соответствующей суммой налога 4996,13 млн юаней.

В связи с указанными противоправными действиями налоговые органы приняли однозначное решение о наказании: взыскать 20,75 млн юаней налогов, подлежащих возмещению (компания самостоятельно доплатила), и наложить штраф в размере 50 млн юаней.

Репортёр Economic Information Daily заметил, что за фиктивными счетами Nanjing Sanbao Digital стоят взаимосвязанные операции между несколькими компаниями серии Sanbao. Документ Государственного управления по налогам Ning Shui Ji Er Fa〔2025〕42 от 2025 года указывает, что в период с 2021 по 2023 год, не имея фактических сделок, Nanjing Sanbao Digital в целях получения финансирования и кредитов за счёт искусственного завышения показателей заключила фиктивные договоры купли-продажи с рядом компаний серии Sanbao, включая Nanjing Haoling Le и Nanjing Lekkesi, осуществляла фиктивные расчёты денежных средств и циклическую торговлю, выписывала фиктивные счета-фактуры по НДС. За это она была оштрафована на 50 млн юаней, а участвующие компании также одновременно получили наказания. В течение этого периода законным представителем Nanjing Sanbao Digital был Ша Мин, который является основателем акционера этой компании — Sanbao Technology Group Co., Ltd. (далее «Sanbao Technology Group»).

В последние годы в контроле и руководстве компании серии Sanbao произошли заметные изменения. Согласно материалам, Ша Мин постепенно сошёл с повседневного управления. В ноябре 2025 года Sanbao Technology Group объявила, что Ша Мин из-за сложности выделить достаточно времени для участия в повседневном операционном управлении компанией был переведён с должности исполнительного директора на должность неисполнительного директора, при этом он больше не занимает ключевые должности, такие как председатель правления и административный генеральный директор. Соответствующие обязанности были переданы Лю Фэю. После этого законный представитель Nanjing Sanbao Digital также был изменён с Ша Мина на Оуян Цзыцан.

На фоне постепенного отхода основателя — повышение его влияния в лице государственных активов Циндао, стоящих за компанией серии Sanbao. Согласно открытым данным, Nanjing Sanbao Digital была создана в июле 2002 года, уставный капитал — 120 млн юаней; её сфера деятельности включает продажу электро- и бытовых товаров, разработку программного обеспечения, импортно-экспортную торговлю и т. п., при этом Sanbao Technology Group владеет 100% акций. Сквозной анализ структуры владения показывает, что в августе 2020 года Qingdao Haifa Group через увеличение уставного капитала и расширение долей стала контролирующим акционером Sanbao Technology Group, владея 51% акций. Эта доля является фактическим контролирующим субъектом для Nanjing Sanbao Digital; Комитет по контролю и управлению государственными активами города Циндао является конечным фактическим контролёром.

Будучи крупным государственным предприятием, подведомственным городу Циндао, Qingdao Haifa Group имеет уставный капитал более 10 млрд юаней, а её деятельность охватывает такие сферы, как городское и сельское строительство, интеграция промышленности и городской жизни, торговля и др.