«Фабрика реквизитов» и миллиарды фальшивых сделок — раскрытие дела о преступной группе во главе с Лю Янгом и Гу Давай, осуществлявшей фиктивную выписку налоговых счетов на добавленную стоимость

В последнее время Контрольный отдел Управления налоговой инспекции Государственного налогового управления Ляншань-Ийского автономного округа, действуя на основании переданных соответствующими ведомствами сведений, совместно с органами общественной безопасности на законных основаниях расследовал и пресёк дело о фиктивном выставлении счетов по НДС преступной группой во главе с Лю Яном и Гун Давэем. В ходе проверки установлено, что в 2023–2024 годах преступная группа во главе с Лю Яном и Гун Давэем зарегистрировала и создала три компании: ООО «Bутуо县 金源木业有限责任公司», ООО «Bутуо县 龙亿木业有限责任公司» и ООО «Bутуо县 畅滕木业有限公司». При отсутствии реальных сделок эта преступная группа фиктивно выставляла себе счета-фактуры на закупку сельхозпродукции для зачёта входного НДС и внешне фиктивно выставляла счета-фактуры с НДС. В июле 2025 года Контрольный отдел Управления налоговой инспекции Государственного налогового управления Ляншань-Ийского автономного округа в соответствии с соответствующими нормами законодательства признал фиктивными 320 счетов-фактур по НДС, выставленных ООО «Bутуо县 金源木业有限责任公司» и ещё двумя организациями, а также 213 счетов-фактур на закупку сельхозпродукции. В ноябре 2025 года главный виновный Лю Ян и Гун Давэй за преступление, предусмотренное статьёй о незаконном выставлении счетов-фактур с НДС, были приговорены к лишению свободы сроком на 10 лет каждый и оштрафованы; остальные 7 соучастников были приговорены — в зависимости от роли — от ареста на 3 месяца до лишения свободы на 3 года 6 месяцев, также с назначением штрафов. При этом налоговые органы в установленном законом порядке провели проверку и сверку по 120 нижестоящим организациям — получателям счетов-фактур либо инициировали проверки с возбуждением дел, взыскав и зачислив в бюджет налоговые платежи на сумму 5,8 млн юаней.

«Завод в горах» — как смог обрабатывать доски на сумму в сотни миллионов?

На начальном этапе Контрольный отдел Управления налоговой инспекции Государственного налогового управления Ляншань-Ийского автономного округа получил сведения о возможных серьёзных случаях фиктивного выставления счетов от вышестоящего налогового органа и органов общественной безопасности. Было указано, что ООО «Bутуо县 金源木业有限责任公司» и ещё 3 организации имеют серьёзные подозрения в фиктивном выставлении.

Налоговые специалисты, используя большие данные налогового администрирования, установили, что время создания этих 3 компаний близкое, адреса регистрации полностью совпадают, между законными представителями существует родственная или земляческая связь, а структура владения акциями крайне взаимопересекающаяся. Ещё более подозрительным было то, что в период 2023–2024 годов рыночная цена закупки сырого леса в Ляншань составляла 260–340 юаней/м³, тогда как закупочные цены сырого леса у трёх компаний составляли 840–930 юаней/м³ — в среднем более чем вдвое выше среднерыночного уровня; при этом сумма закупок, приходившаяся на одного физического лица, часто достигала нескольких миллионов юаней, что далеко превышает реальные возможности местных фермеров вести нормальную хозяйственную деятельность.

Для дальнейшей проверки выездная группа провела проверку на месте по местонахождению этих трёх компаний и установила: район Bутуо относится к высокогорным холодным районам; лесные ресурсы составляют лишь 8,04% от общей площади всего уезда, а растительные ресурсы довольно скудны. Кроме того, в Bутуо отсутствуют скоростные автомагистрали, и преобладают извилистые узкие участки дороги; зимой дорожное покрытие длительное время покрыто льдом, из‑за чего массовая вывозка большого количества грузов затруднена. Заготовка и продажа леса ограничены одновременно и экологической обстановкой, и транспортными условиями, и в принципе не могут поддерживать сделки по лесоматериалам в масштабе миллиардов, отражённые в выставляемых счетах этих трёх компаний. Хотя внутри так называемого «обрабатывающего цеха» есть часть оборудования, ключевые устройства, необходимые для производства плит (например, термопресс), отсутствуют. Путём запроса данных у энергоснабжающей компании было обнаружено, что в 2023–2024 годах на этом «заводе» было сгенерировано электричество на сумму 130 тыс. юаней, что резко отличается от энергопотребления, необходимого для объёмов сбыта плит, заявленных в большом размере, — что явно противоречит базовой логике производственного процесса.

На основе этих сомнений налоговые специалисты на первоначальном этапе пришли к выводу, что три компании могут быть причастны к фиктивному выставлению счетов на закупку сельхозпродукции. Учитывая серьёзность и сложность дела, Контрольный отдел Управления налоговой инспекции Государственного налогового управления Ляншань-Ийского автономного округа немедленно совместно с местными органами общественной безопасности и другими ведомствами создал специализированную группу и полностью развернул расследование.

Подделанная цепочка «собственного производства и собственной продажи»: и логистика, и труд — всё оказалось фикцией

Специализированная группа при дальнейшей систематизации информации по счетам-фактурам обнаружила, что сельхоз-счета-фактуры на закупку сельхозпродукции, выставляемые этими тремя компаниями, оформлялись под видом «закупки сырого леса у физических лиц». Среди 58 задействованных жителей 51 человек — местные жители-ии из уезда Bутуо. В ходе опросов и обходов выяснилось, что из 51 жителя-ии большинство не умеют читать на китайских иероглифах и не говорят по-китайски; эти жители никогда не продавали сырой лес и не получали никаких платежей, а в итоге, не разобравшись, стали «поставщиками». А стоящими за этим «организаторами» являлись Лю Ян — бывший законный представитель ООО «Bутуо县 金源木业有限责任公司», и Гун Давэй — законный представитель ООО «Bутуо县 龙亿木业有限责任公司».

Перед лицом информации об фиктивном поставщике/источнике поступления, специализированная группа на законных основаниях запросила банковские выписки у нижестоящих компаний — получателей счетов-фактур. Было установлено, что после того как нижестоящие компании перечисляли «платеж за товар» на расчётные (public account) счета задействованных компаний, средства обычно в течение 2 часов дробились и переводились на 5–8 личных счетов. После вычета «комиссионных» фиктивная группа перегоняла оставшиеся средства через 6–8 уровней личных счетов, и в итоге они возвращались к фактическому контролёру нижестоящей компании или к счетам связанных с ним лиц, формируя скрытый, но полный замкнутый цикл возврата средств.

Для дальнейшего выяснения истины специализированная группа провела сверку с крупными нижестоящими компаниями — получателями средств — и обнаружила, что входные приходные документы по сырью (накладные на поступление), документы по вывозу готовой продукции, договоры на перевозку или записи о грузоперевозках, предоставленные данной группой, были подделаны. Дополнительно подтвердилось в ходе опросов, что Лю Ян и Гун Давэй связались с нижестоящими компаниями и совершили незаконные действия по фиктивному выставлению счетов-фактур. По результатам обходов и проверок было установлено, что в ведомостях по заработной плате числилось более 40 «нанятых» работников, при этом большинство из них — краткосрочно и временно набранные, лишь для того, чтобы отвечать на проверки и для съёмки на месте; при этом оборудование на заводе в основном было куплено бывшим в употреблении, не работало полностью, и отсутствовали ключевые производственные установки.

Афера с фиктивным выставлением в деревообработке раскрыта — и всем назначено судебное наказание

На этом этапе при полном многоаспектном расследовании специализированной группы выяснилось, что 3 компании в Bутуо Ляншань фактически были «учебными декорациями» — полностью проявилась их настоящая сущность: преступная группа во главе с Лю Яном и Гун Давэем, создав 3 деревообрабатывающие компании, под видом трудоустройства незаконно собирала идентификационные данные жителей для того, чтобы фиктивно выставлять себе счета-фактуры на закупку сырого леса; одновременно — путём покупки б/у оборудования и временного найма персонала — создавалась видимость производства, чтобы другим лицам фиктивно выставлялись счета-фактуры по НДС на плиты.

Перед лицом неопровержимых доказательств, собранных специализированной группой, Лю Ян, Гун Давэй и другие признали факты их преступлений, не оспаривая: они признали, что путём регистрации и создания деревообрабатывающих компаний, не имея реальных сделок, посредством незаконного сбора идентификационных данных жителей выставили себе 213 счетов-фактур на закупку сельхозпродукции на сумму 1,1 млрд юаней; а также не имея реальных сделок, путём взимания «комиссионных» они для других лиц выставили 320 счетов-фактур по НДС на сумму 99 млн юаней с лишним.

Согласно пункту второму статьи 21 «Положения об управлении счетами-фактурами Китайской Народной Республики», никаким организациям и лицам не разрешается совершать следующие действия по фиктивному выставлению счетов: (1) выставлять другим лицам или себе счета-фактуры, не соответствующие фактической ситуации по хозяйственным операциям; (2) позволять другим лицам выставлять для себя счета-фактуры, не соответствующие фактической ситуации по хозяйственным операциям; (3) рекомендовать другим лицам выставлять счета-фактуры, не соответствующие фактической ситуации по хозяйственным операциям.

В отношении их противоправных действий в июле 2025 года Контрольный отдел Управления налоговой инспекции Государственного налогового управления Ляншань-Ийского автономного округа в установленном законом порядке признал фиктивными 320 счетов-фактур по НДС, выставленных ООО «Bутуо县 金源木业有限责任公司» и ещё двумя организациями, а также 213 счетов-фактур на закупку сельхозпродукции. В ноябре 2025 года главный виновный Лю Ян и Гун Давэй за преступление по статье о фиктивном выставлении счетов-фактур по НДС были приговорены к 10 годам лишения свободы каждый и оштрафованы; остальные 7 соучастников получили приговоры — от ареста на 3 месяца до лишения свободы на 3 года 6 месяцев — и также были оштрафованы. Одновременно налоговые органы уже в установленном законом порядке провели проверку и сверку по 120 нижестоящим компаниям — получателям счетов-фактур — либо инициировали проверки с возбуждением дел, взыскав и зачислив в бюджет налоговые платежи на сумму 5,8 млн юаней.

Массовые новости и точная интерпретация — всё в приложении Sina Finance APP