Используйте налоговое списание убытков, чтобы компенсировать прирост капитала

H&R Block

20 ноября 2023 6 min read

Если вы инвестор в такие вещи, как криптовалюта (крипто), недвижимость или ценные бумаги, это может быть отличным способом заставить ваши деньги работать на вас и, возможно, увеличить ваше чистое состояние и доход. Однако важно понимать, что это может быть связано с риском инвестиционных потерь.

Если в течение налогового года ваш портфель понесет серьезный удар, есть хорошие новости. Существуют налоговые стратегии, которые помогают смягчить убыток или уменьшить то, что вы должны Налоговому управлению США (IRS). Это называется налоговое списание убытков. Следите за нами, пока мы разбираем детали налоговых убытков, подлежащих списанию, и то, как компенсировать прирост капитала для инвесторов.

Что такое налоговое списание убытков?

По сути, налоговое списание убытков — это когда вы намеренно продаете активы с убытком. В свою очередь, убытки от этих инвестиций позволяют вам компенсировать свои прибыли в другом месте вашего инвестиционного портфеля, и если у вас достаточно убытков, вы можете уменьшить свой обычный доход, а значит, потенциально и ваш налоговый счет.

Возможность налогового списания убытков

Как инвестору важно отметить: налоговое списание убытков применяется только тогда, когда вы действительно продаете или обмениваете свои ценные бумаги или криптовалюту с убытком. (См. также: Узнайте больше о себестоимости/базисе.) То же самое относится к любой прибыли, которую вы получили от сделок. Вы не можете компенсировать прирост капитала убытками, если прибыли и убытки существуют только на бумаге (то есть у вас не было сделки или вы не реализовали прибыль или убыток на практике).

Быстрый обзор прибылей и убытков от операций с капиталом

Стратегия налогового списания убытков обычно используется, чтобы уменьшить сумму налогов, причитающихся по краткосрочному приросту капитала, который облагается более высокими налоговыми ставками, чем долгосрочный прирост капитала. Для быстрого напоминания давайте вернемся к некоторым терминам.

Во-первых, капитальным активом является любой актив, который вы (как инвестор) владеете, будь то материальный или нематериальный:

**Материальные примеры** включают ювелирные изделия, золото и драгоценные металлы; однако убытки по активам, используемым в личных целях, не подлежат вычету (Прочитайте больше о налогах на прирост капитала при продаже дома).

**Нематериальные примеры** включают патенты, товарные знаки и интеллектуальную собственность

**Финансовые активы**, такие как криптовалюта, акции, облигации и другие ценные бумаги

Во-вторых, прирост и убытки от капитала в целом — это разница между тем, что вы заплатили за актив (ваш базис), и тем, за сколько вы его продали.

**У вас будет прибыль от капитала**, если вы продадите актив дороже, чем купили его.

**У вас будет убыток от капитала**, если вы продадите актив дешевле, чем купили его.

Вы корректируете свой базис (увеличиваете или уменьшаете) на определенные расходы. Например, вы увеличиваете базис акций на любую комиссию, которую заплатили при покупке акций.

В-третьих, прибыли от капитала облагаются налогом в зависимости от того, как долго вы владели активом.

История продолжается  

**Краткосрочный прирост капитала** применяется к активам, которые вы держали не более года.

**Долгосрочный прирост капитала** применяется к активам, которые вы держали более года.

Узнайте больше о том, как рассчитывать налоги на прирост капитала как налоговую и инвестиционную стратегию.

Как компенсировать прирост капитала убытками: что нужно знать

Вы можете компенсировать убытки по операциям с капиталом за счет своих прибылей по операциям с капиталом, чтобы уменьшить ваш общий налогооблагаемый доход (прибыль). После того как вы определили подходящие активы для налогового списания убытков и продали их, следующий шаг — компенсировать прибыли от капитала убытками.

Правила налогового списания убытков и ограничения

Чтобы убедиться, что вы делаете это правильно и избежать налоговой ответственности, полезно знать правила для инвесторов, касающиеся компенсации прироста капитала для вашего налогового счета.

Вы не можете осуществлять налоговое списание убытков с индивидуальными пенсионными счетами (IRA), потому что вы не можете вычесть убыток из налогооблагаемого дохода в счете с отложенным налогообложением.

Правила IRS по «wash sale» (фиктивная продажа) не позволяют вам продать, а затем купить практически идентичные акции исключительно с целью создать вычитаемый убыток. Если у вас есть убыток по «wash sale», вы не сможете вычесть его из налогов в соответствии с действующими правилами. Однако запрещенный убыток по «wash sale» добавляется к вашему базису в новых акциях или ценных бумагах, которые вы приобрели.

Прибыли и убытки от капитала должны группироваться по временным рамкам — то есть по краткосрочным или долгосрочным. Мы рассмотрим списываемый убыток подробнее в следующем разделе.

Списываемый налоговый убыток: почему важны краткосрочные и долгосрочные владения

Может стать трудно разобраться, если у вас много прибылей и убытков от капитала, которые включают и долгосрочные, и краткосрочные активы. Долгосрочные прибыли облагаются более низкой ставкой налога, чем краткосрочные. Чтобы компенсировать любой тип прибылей, вам нужно «сводить» однотипное с однотипным. Иногда это называют «неттингом прибылей и убытков по капиталу».

Ниже — обзор базовых правил:

Долгосрочный прирост капитала − долгосрочные убытки по капиталу = чистый долгосрочный прирост капитала

Краткосрочные убытки по капиталу − краткосрочный прирост капитала = чистые краткосрочные убытки по капиталу

Чистый долгосрочный прирост капитала – чистые краткосрочные убытки по капиталу = чистый прирост капитала

Убытки, превышающие прибыли, могут компенсировать обычный доход до $3,000 ($1,500 при раздельной подаче Married Filing Separately) в год. Любой избыток переносится на следующий год.

Налоговое списание убытков на практике

Вот возможность лучше понять, как работает налоговое списание убытков, на этом полезном примере:

Себастьян — начинающий инвестор, который владеет криптовалютой три года. В этом году он продал свои акции — часть с прибылью по доходу и часть с убытком. Давайте разберемся в расчетах, чтобы увидеть, как Себастьян смог компенсировать свои прибыли от капитала и уменьшить свой обычный доход за счет оставшихся убытков.

$3,000 прибыль – $4,000 убыток = -$1,000

После того как он скомпенсировал свои долгосрочные прибыли и убытки от капитала, у него осталось $1,000 в убытках по капиталу.

Он может использовать эти $1,000 убытка по капиталу, чтобы уменьшить свой обычный доход.

Узнайте больше о налогах на криптовалюту.

Получите помощь с отчетностью по списанным убыткам

В большинстве случаев вы будете использовать форму 8949, чтобы отразить ваши прибыли и убытки инвестора в Приложении D.

Если вам нужна помощь с отчетностью по налоговым убыткам, подлежащим списанию, или нужна консультация о том, как увеличить ваши налоговые льготы, пусть H&R Block поможет вам, чтобы снизить вашу налоговую нагрузку и максимизировать доход. Запишитесь на прием к одному из наших налоговых специалистов уже сегодня — он поможет с инвестиционными прибылями, налоговой эффективностью и налогом на прирост капитала. Или, если вы предпочитаете подавать декларацию самостоятельно, наш онлайн-продукт для налоговой отчетности может вам помочь.

Условия и Privacy Policy

Панель управления приватностью

Подробнее