Налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцами: что это и кому подходит

H&R Block

11 ноября 2024 г. 9 мин на чтение

Если вы являетесь родителем или опекуном маленьких детей, людей с инвалидностью из числа иждивенцев или супруга с инвалидностью, обратите внимание — вы можете соответствовать условиям для специального налогового кредита, который используется для заявления расходов на детский уход и уход за иждивенцами. Он называется Налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцами (Child and Dependent Care Tax Credit, CDCC), и вы, возможно, сможете вернуть часть денег, которые вы потратили на эти расходы, заявив этот кредит.

Узнайте больше об этом важном налоговом кредите и его особенностях здесь.

Насколько ценен кредит на уход за ребенком и иждивенцами?

В настоящее время Налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцами составляет от 20% до 35% от соответствующих квалифицируемых расходов. Процент зависит от вашего скорректированного валового дохода (AGI). Максимальная сумма квалифицируемых расходов для кредита —:

$3,000 для одного подходящего лица

$6,000 для двух или более подходящих лиц

Процент по кредиту уменьшается в зависимости от вашего AGI. Мы обсудим, как рассчитать сумму кредита, которую вы можете получить, позже в этой статье.

Оформите в H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Оформить онлайн

Оформить с налоговым специалистом

Требования для заявления Налогового кредита на уход за ребенком/Налогового кредита на уход за иждивенцами

В зависимости от ваших отношений с человеком, который дает вам право заявить этот кредит, вы можете думать о нем как о «Налоговом кредите на уход за ребенком» или о «Налоговом кредите на уход за иждивенцами», но полезно знать, что официальное название — «Налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцами».

Если отбросить названия, вот что нужно знать. Чтобы заявить этот ценный налоговый кредит, все следующее должно быть верным:

Если вы состоите в браке, вы и ваш супруг обычно подаете документы как «Женатые подают совместно» (Married Filing Jointly, MFJ). См. исключения в разделе о подходящих лицах ниже — вы также можете заявить кредит, если ваш статус подачи — «Одинокий» (Single), «Глава семьи» (Head of Household, HOH) или «Квалифицирующийся оставшийся в живых супруг» (Qualifying Surviving Spouse).

Вы оплачиваете уход, чтобы вы (и ваш супруг, если вы состоите в браке) могли работать или искать работу.

У вас есть полученный доход (earned income). Если вы состоите в браке и проживаете вместе, полученный доход должны иметь и вы, и ваш супруг. Однако если один из супругов является инвалидом или студентом очного обучения как минимум пять месяцев в течение года, IRS относит к супругу:

 

*    
    
    Бóльшую из сумм: $250 или фактический доход за месяц — для одного подходящего лица, или
    
     
*    
    
    Бóльшую из сумм: $500 или фактический доход за месяц — для двух или более подходящих лиц

Вы и человек(люди), за которого(ых) осуществляется уход, живете в одном домохозяйстве более половины года.

Лицо, предоставляющее уход, не может быть:

 

*    
    
    Ваш супруг
    
     
    
    *    
        
        Родитель вашего подходящего ребенка
        
         
     
    
     
    *    
        
        Человеком, которого вы можете заявить как иждивенца

Если ваш ребенок предоставляет уход, они:

 

*    
    
    Должны быть в возрасте 19 лет или старше
    
     
 

*    
    
    Не могут быть вашим иждивенцем

Если вы состоите в браке, но не подаете совместно с супругом, вы можете заявить кредит, если вы «считаетесь неженатыми», то есть:

История продолжается  

Вы оплатили более половины стоимости содержания домохозяйства за год. И вы, и подходящий ребенок или иждивенец должны были проживать в одном доме с вашим основным местом жительства более половины налогового года.

Ваш супруг не жил в том же домохозяйстве в течение последних шести месяцев налогового года — даже не одну ночь

Кто подходит для Налогового кредита на уход за ребенком и иждивенцами?

Чтобы заявить Налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцами по квалифицируемым расходам, вы должны оплачивать уход для одного или более подходящих лиц. (См. раздел о квалифицируемых расходах ниже.)

К подходящим лицам относятся:

Иждивенец, который является подходящим ребенком и младше 13 лет, когда вы оплачиваете уход (этот возрастной лимит не применяется к ребенку с инвалидностью). Обычно вы должны иметь возможность заявить ребенка как иждивенца, чтобы получить кредит. Однако существует исключение для детей родителей, которые разведены или проживают раздельно. В таких ситуациях ребенок считается подходящим ребенком родителя, который имеет опеку (custodial parent), в целях этого кредита. Это может применяться даже если не имеющий опеку родитель заявляет ребенка как иждивенца.

Супруг или иждивенец любого возраста, который соответствует обоим из следующих критериев:

 

*    
    
    Физически или умственно неспособен самостоятельно заботиться о себе
    
     
 

 

*    
    
    Имеет то же основное место жительства, что и вы, когда вы оплачиваете уход

Квалифицируемые расходы для Налогового кредита на уход за ребенком и иждивенцами

К квалифицируемым расходам на уход за ребенком или иждивенцем относятся те, которые возникают у вас, пока вы работаете (или ищете работу). Они должны быть связаны с благополучием и защитой, включая:

Расходы на уход, предоставляемый _вне вашего дома_. Если подходящее лицо получает уход в центре по уходу за иждивенцами, например в детском саду, этот центр должен соответствовать всем соответствующим законам штата и местным законам. Центр по уходу за иждивенцами — это место, где за плату ухаживают более чем за шестью людьми. Летний дневной лагерь подходит.

Расходы на _уход на дому_, такие как:

 

*    
    
    Приготовление пищи
    
     
 

 

*    
    
    Легкая домашняя работа, связанная с уходом за соответствующим лицом
    
     
 

 

*    
    
    Выплаты поставщику ухода за предоставление ухода

Если поставщик ухода является домашним работником, валовая заработная плата, выплаченная за квалифицируемые услуги, плюс ваша доля:

 

*    
    
    Social Security
    
     
 

 

*    
    
    Medicare
    
     
 

 

*    
    
    Федеральных налогов по безработице
    
     
 

 

*    
    
    Других налогов на фонд оплаты труда, уплачиваемых с заработной платы
    
     
 

 

*    
    
    Питание и проживание работника, предоставляющего услуги

Какие расходы не подходят для Налогового кредита на уход за ребенком и иждивенцами?

К сожалению, эти расходы не подходят для Налогового кредита на уход за ребенком и иждивенцами:

Расходы на транспорт до и от учреждения по уходу за ребенком

Расходы на ночной лагерь (расходы на дневной лагерь могут подходить)

Расходы на образование ребенка в детском саду (kindergarten) или выше

Стоимость программ до- или послешкольного ухода может подходить, если программа предназначена для ухода за ребенком. Образовательные расходы ниже kindergarten подходят, если вы не можете отделить эти расходы от стоимости ухода. (Хороший пример — школа при детском саде.)

Как заявить Налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцами

К счастью, чтобы заявить этот кредит, вам нужно заполнить только одну дополнительную налоговую форму при подаче налоговой декларации. Заполните Форму 2441: Расходы на уход за ребенком и иждивенцами и приложите ее к вашей Форме 1040, чтобы заявить Налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцами.

Когда вы заявляете CDCC в своей налоговой декларации, от вас потребуется указать сведения о поставщике ухода, включая их имя, адрес и идентификационный номер налогоплательщика.

Оформите в H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Оформить онлайн

Оформить с налоговым специалистом

Налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцами vs. Налоговый кредит на ребенка

Оба этих федеральных кредита поддерживают работающие семьи с маленькими детьми, и с похожими названиями неудивительно, что их часто путают. Налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцами направлен на поддержку семей, чтобы компенсировать расходы, связанные с уходом за ребенком или уходом за иждивенцем с инвалидностью. Это кредит, который предоставляется подходящим налогоплательщикам, которые оплачивают расходы на уход за ребенком или иждивенцем. Налоговый кредит на ребенка (Child Tax Credit, CTC) — это отдельный кредит, который помогает семьям снизить общую стоимость воспитания ребенка.

Еще одно отличие заключается в том, что Налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцами не подлежит возврату (nonrefundable), то есть кредит никогда не может превышать вашу налоговую задолженность. Однако с Налоговым кредитом на ребенка вы можете получить часть кредита даже в том случае, если он превышает вашу налоговую задолженность. Кредит частично подлежит возврату до $1,700 на 2025 год.

Льготы работодателя помимо CDCC

Некоторые работодатели предоставляют льготы на уход за детьми, которые вы можете получить дополнительно к Налоговому кредиту на уход за ребенком и иждивенцами. Такие льготы, предоставляемые работодателем, могут включать:

Уход на месте для детей сотрудников

Прямые выплаты третьему лицу, предоставляющему уход

Счета, выделенные под расходы на уход за детьми (см. объяснение Платежей с гибким расходованием средств ниже.)

Льготы, предоставляемые работодателем, исключаются из дохода до $5,000 ($2,500, если вы состоите в браке и подаете раздельно и при этом не считается, что вы «неженаты»). Если ваши льготы превышают эту сумму, ваш работодатель сообщит сумму сверх $5,000 как налогооблагаемый доход в Box 1 вашей формы W-2. Если стоимость меньше $5,000, она исключается из дохода. Например, работодатель Саманты предоставляет уход за детьми на месте в течение лета, стоимость которого составляет $3,500. Поскольку эта сумма ниже $5,000, она исключается из ее дохода и не будет отражена в Форме W-2.

Платежи с гибким расходованием средств

Некоторые работодатели предлагают планы по Разделу 125. Их также называют «планы кафетерия» или Платежи с гибким расходованием средств (Flexible Spending Accounts, FSAs). Они позволяют сотрудникам уменьшать свою зарплату ради одного или нескольких недоходных (не облагаемых налогом) видов льгот. Вы можете использовать обычные платежи с гибким расходованием средств для оплаты ухода за ребенком или медицинских расходов.

Налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцами: как заполнить налоговую декларацию

Ваш W-2, Box 10, покажет сумму льгот на уход за ребенком и иждивенцами, которые предоставил ваш работодатель. Вы не можете использовать расходы, оплаченные или возмещенные с помощью этих льгот, также чтобы заявить Налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцами. Начните с максимальной суммы расходов, которая подлежит учету ($3,000 для одного подходящего лица или $6,000 для двух или более подходящих лиц) и вычтите сумму из Box 10 из суммы расходов. Затем вы рассчитаете кредит по оставшимся расходам.

Когда ваш W-2 показывает льготы на уход за иждивенцами, вы должны заполнить Форму 2441 (Форму 1040), Часть III. Это применяется даже если вы не заявляете Налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцами.

Расчет суммы, которую вы можете заявить для CDCC

Чтобы рассчитать возможную сумму кредита, вам нужны следующие сведения:

Общие квалифицируемые расходы на уход

Количество подходящих лиц

Ваш полученный доход за год (и вашего супруга, если вы состоите в браке)

Ваш скорректированный валовой доход — это определяет процент, на который нужно умножить ваши квалифицируемые расходы, чтобы получить сумму вашего кредита.

Допустим, вы потратили $6,000 на детский сад (daycare) для двух подходящих лиц и получили от вашего работодателя $5,000 в виде льгот на уход за иждивенцами — включая либо прямые возмещения, либо взносы в FSA. Тогда остается всего $1,000 для расчета Налогового кредита на уход за ребенком и иждивенцами, при условии, что ваш AGI (или AGI вашего супруга, если вы состоите в браке) больше $1,000. Вот математика для расчета кредита:

Ваши расходы на уход за ребенком для двух подходящих детей: $6,000

Максимально допустимые расходы для двух подходящих лиц: $6,000

Вычтите льготы на уход за иждивенцами: – $5,000

Общие расходы на уход, которые подходят для CDCC: $1,000

Ваш AGI: $24,000

Соответствующий процент на основе AGI: 30%

**Итоговая сумма CDCC: $1,000 x 0.30 = $300**

С другой стороны, если у вас только одно подходящее лицо и те же расходы, вы не имели бы права заявить кредит на уход за иждивенцами, потому что сумма ваших льгот на уход за иждивенцами превышает допустимый лимит расходов для одного подходящего лица.

Ваши расходы на уход за ребенком: $6,000

Максимально допустимые расходы для одного подходящего лица: $3,000

Вычтите льготы на уход за иждивенцами: – $5,000

Сниженный денежный лимит расходов для CDCC: $0

Можете ли вы получить вычет на уход за ребенком deduction?

Нет, для ухода за детьми для отдельных лиц нет налоговых вычетов — только кредит. Однако вы можете соответствовать требованиям для других кредитов или вычетов. Чтобы узнать больше, прочитайте о наиболее распространенных налоговых кредитах.

Заявьте Налоговый кредит на уход за ребенком и иждивенцами и другие кредиты вместе с H&R Block

Если вы думаете, что соответствуете условиям Налогового кредита на уход за ребенком и иждивенцами или других налоговых кредитов, таких как Налоговый кредит на полученный доход (Earned Income Tax Credit), получите помощь! Независимо от того, пользуетесь ли вы услугами налогового специалиста в одном из наших офисов H&R Block или подаете онлайн, мы сможем работать с вами так, чтобы наилучшим образом соответствовать вашим потребностям и помочь максимизировать ваш налоговый возврат.

Условия и Политика конфиденциальности

Панель конфиденциальности

Дополнительная информация