Налоговый вычет из квалифицированного дохода бизнеса — налоговая реформа для предприятий с «сквозной» структурой

H&R Block

11 октября 2018 г. 3 мин чтения

_Примечание редактора: Эта статья была первоначально опубликована 8 марта 2018 г. _

Закон о сокращении налогов и занятости (Tax Cuts and Jobs Act) предоставляет предприятиям целый ряд изменений в налоговой отчетности, начиная с налогового 2018 года. Одно из таких изменений в последней налоговой реформе — 20% вычет из квалифицированного дохода бизнеса для предприятий с «сквозной» структурой.

Вычет из квалифицированного дохода бизнеса начинается в налоговом 2018 году и, на данный момент, заканчивается после налогового 2025 года.

Термины, которые нужно знать для налоговой реформы: «сквозной» доход и предприятие с «сквозной» структурой

При налоговой реформе «сквозной» доход привлекает повышенное внимание. Но что такое предприятие с «сквозной» структурой? Предприятие с «сквозной» структурой — это бизнес-структура, которая передает свой доход владельцам бизнеса. Затем владельцы отражают доход бизнеса в своих личных налоговых декларациях. Как правило, к предприятиям со «сквозной» структурой относятся партнерства и корпорации S, но вычет из квалифицированного дохода бизнеса также применяется к другим некорпоративным структурам, таким как индивидуальные предприниматели и LLC с одним участником.

Есть больше вопросов о вычете из квалифицированного дохода бизнеса и о том, как он влияет на ваши налоги? Посмотрите наше Руководство по налогам для гиг-работников_._

Как работает вычет из квалифицированного дохода бизнеса?

Вот как работает новый вычет из квалифицированного дохода бизнеса. Владельцы бизнеса могут вычесть до 20% своего квалифицированного дохода бизнеса либо, если это меньше, 20% своего налогооблагаемого дохода за вычетом любого прироста капитала. Этот вычет заявляется в индивидуальной декларации владельца бизнеса.

В общем случае квалифицированный доход бизнеса относится к прибыли бизнеса. Квалифицированный доход бизнеса не включает зарплату или выплаты в виде заработной платы, выплачиваемые налогоплательщику, ни как W-2 выплаты из корпорации S, ни как гарантированные платежи от партнерства.

Эта базовая формула применяется, если налогооблагаемый доход, который владельцы бизнеса указывают в своих индивидуальных декларациях, не превышает определенных порогов. Пороговые значения для налогооблагаемого дохода составляют $157,500 для заявителей «Single» и $315,000 для «Married Filing Jointly». Эти цифры будут скорректированы с учетом инфляции после 2018 года.

Если налогооблагаемый доход все-таки превышает эти пороги, факторы вычета ограничиваются положениями, связанными с заработной платой, которую бизнес выплачивает своим сотрудникам, и амортизируемыми активами, которыми владеет бизнес. И, для некоторых компаний, которые предоставляют услуги, например юридических фирм, бухгалтерских фирм и офисов врачей, ограничения еще строже, а вычет вообще прекращается (полностью сворачивается), когда налогооблагаемый доход достигает $207,500 ($415,000 для заявителей «Married Filing Jointly»).

Нужно иметь в виду пару важных вещей — последняя реформа налога для предприятий со «сквозной» структурой снижает федеральный подоходный налог, но не снижает налоги на самозанятость для дохода от партнерств и индивидуальных предпринимателей, или дохода для целей альтернативного минимального налога.

История продолжается  

Что означает реформа налога для предприятий со «сквозной» структурой в повседневной жизни?

Итак, что это означает на практике? Это означает, что налогоплательщик может скорректировать свои предполагаемые (estimated) налоги, чтобы учесть это снижение налогооблагаемого дохода. Но будьте осторожны, потому что если вы недооцените, сколько дохода получите за год, штраф за недоплату предполагаемых налогов может навредить.

Если новая налоговая реформа для предприятий со «сквозной» структурой кажется сложной . . . ну, так оно и есть. Это новый вычет, но хорошая новость в том, что вы можете опираться на нас. Мы поможем вам понять вашу соответствуемость этому вычету и то, как его рассчитать.

Дополнительная помощь по вычету из квалифицированного дохода бизнеса для вашего бизнеса

Чтобы узнать больше о том, как ваш бизнес может быть затронут вычетом из квалифицированного дохода бизнеса или налоговой реформой в целом, поговорите с одним из наших опытных специалистов.

Есть побочный бизнес? Возьмите под контроль свои налоги и получите все кредиты и вычеты, которые вы заслуживаете. Подайте с H&R Block Online Deluxe (если у вас нет расходов) или H&R Block Online Self-Employed (если у вас есть расходы).

Есть вопросы о налогах на самозанятость и других налоговых вопросах для малого бизнеса? Полагайтесь на нашу команду специалистов по налогам для малого бизнеса, сертифицированных нами, чтобы налоги были оформлены правильно и ваш бизнес оставался на верном пути. Узнайте, как Block Advisors могут помочь с налогами вашего малого бизнеса.

Наша сертификация профессионалов по налогообложению малого бизнеса выдается Block Advisors, подразделением H&R Block, на основании успешного завершения авторского обучения. Наши услуги Block Advisors для малого бизнеса доступны у участвующих Block Advisors и в офисах H&R Block по всей стране.

Термины и Политика конфиденциальности

Панель управления приватностью

Дополнительная информация