Как рассчитать налог на прирост капитала

H&R Block

13 марта 2025 г. 8 мин чтения

Когда вы продаёте капитальный актив, такой как паевой инвестиционный фонд, биржевой фонд (ETF) или акции, возникает налоговые последствия. Но то, какая налоговая ставка применяется, зависит от нескольких факторов. В этой публикации мы разберём налоги на прирост капитала и то, как их рассчитать для целей налогообложения.

Что такое налог на прирост капитала?

Сначала давайте определим, что такое прирост или убыток капитала. Прирост или убыток капитала — это разница между тем, что вы заплатили за капитальный актив (например, облигации, паевые фонды, ETF, недвижимость или акции), и тем, за сколько вы его продали. Если вы продаёте инвестиционные активы (например, активы, приносящие инвестиционный доход, такие как акции с дивидендами) дороже, чем купили, у вас возникает реализованный прирост капитала. Если верно обратное, и вы продаёте актив дешевле, чем купили, у вас возникает убыток капитала.

Налог на прирост капитала — это налогообложение прибылей от капитальных активов. Ваша ставка налога на прирост капитала определяется:

продолжительностью времени, в течение которого вы владели активом (так называемый период владения)

вашим налогооблагаемым доходом.

Ниже мы подробно разберём, как ваш налогооблагаемый доход соотносится с приростом капитала в краткосрочном и долгосрочном периоде. Обратите внимание: вам не нужно платить налог на прирост капитала по нереализованной прибыли от капитального инвестиционного актива, которым вы владеете, но ещё не продали. (Нереализованная прибыль или убыток — это изменение стоимости инвестиционного актива, которое ещё не было продано.)

Как рассчитать налог на прирост капитала — пошагово

Основы расчёта прироста капитала заключаются в том, чтобы найти разницу между тем, что вы заплатили за ваш инвестиционный актив или имущество (ваша налоговая база), и тем, за сколько вы его продали. Давайте пройдём шаг за шагом и выясним ответ на вопрос «Как работает налог на прирост капитала?»

Расчёт прироста или убытка капитала в четыре шага

Определите вашу базу. Обычно это цена покупки плюс любые уплаченные комиссии или сборы. База также может увеличиваться за счёт реинвестированных дивидендов по акциям и другим капитальным активам.

Определите ваши чистые поступления. Это цена продажи минус любые уплаченные комиссии или сборы.

Вычтите вашу базу (то, что вы заплатили) из реализованной суммы (сколько вы за него получили), чтобы определить разницу.

 

*    
    
    Если вы продали свои активы дороже, чем заплатили, у вас получилась сумма реализованного прироста капитала.
    
     
*    
    
    Если вы продали свои активы дешевле, чем заплатили, у вас получился убыток капитала. Узнайте, как вы можете использовать убытки капитала, чтобы компенсировать налог на прирост капитала.

Ознакомьтесь с описаниями в разделе ниже, чтобы понять, какая налоговая ставка может применяться к вашему приросту капитала. Ищете калькулятор налога на прирост капитала? Когда вы подаёте декларацию с H&R Block Premium, ваш расчёт прироста капитала встроен, и ваши прибыли учитываются в ваших общих налогах. Конечно, вы также можете получить помощь у наших налоговых специалистов, когда будете подавать.

Продолжение истории

Если вы получили капитальный актив в дар или по наследству, действуют специальные правила для определения вашей базы. См. Publication 550: Investment Income and Expenses.

Подайте с H&R Block, чтобы получить ваш максимальный возврат

Подать онлайн

Подать с налоговым специалистом

Федеральная ставка налога на прирост капитала: краткосрочный vs долгосрочный

На этом этапе вы, возможно, знаете, что у вас есть налогооблагаемая прибыль (или убыток). Но вы также можете задаваться вопросом, сколько налога на прирост капитала вы должны. Что ж, ставка налога на прирост капитала, по которой вас облагают, будет зависеть от того, является ли он краткосрочным или долгосрочным. Здесь мы разберём различия.

Налог на прирост капитала в краткосрочном периоде

Краткосрочные приросты капитала — это прибыли, которые относятся к активам или имуществу, которыми вы владели один год или менее. Они облагаются по обычным налоговым категориям (brackets), то есть на федеральном уровне облагаются по ставкам индивидуального подоходного налога: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% или 37% — в зависимости от вашего налогооблагаемого дохода.

Налог на прирост капитала в долгосрочном периоде

Долгосрочные приросты капитала применяются к активам, которыми вы владели более одного года, и облагаются иначе. Федеральная ставка налога для ваших долгосрочных приростов капитала зависит от того, в какой диапазон попадает ваш налогооблагаемый доход относительно трёх порогов (cut-off points), как указано в таблицах ниже.

Ставка налога на долгосрочный прирост капитала 2025

Ставка налога на долгосрочный прирост капитала 2024

Ставка налога на долгосрочный прирост капитала 2023

_Источник: _IRS

Примечание:_ Прибыли от продажи не исключённых квалифицированных акций малого бизнеса (unexcluded qualified small business stock) и предметов коллекционирования (антиквариат, произведения искусства, ковры, драгоценные камни, металлы (например, золотые, серебряные и платиновые слитки), монеты, алкогольные напитки и почтовые марки, которые являются капитальными активами) облагаются по максимальной ставке 28%. Также прибыли, относящиеся к амортизации по недвижимости Раздела 1250 (также называемые некомпенсированным приростом по Разделу 1250, unrecaptured Section 1250 gain), облагаются по максимальной ставке 25%. Приведённые выше цифры не включают налог на чистый инвестиционный доход 3,8%._

Как избежать налога на прирост капитала — или минимизировать его

Если вы хотите полностью сократить или избежать налога на прирост капитала, есть несколько разумных (и полностью законных) стратегий, которые можно применить. Вот лучшие практики, разложенные по сценариям:

Минимизация прироста капитала для домовладельцев

Продаёте дом? Если вы продаёте своё основное место жительства, освобождение от продажи жилья (Section 121 Exclusion) может помочь вам сэкономить на налогах. Сумма освобождения составляет $250,000, если ваш статус подачи — Single, Head of Household или Married Filing Separately, и $500,000, если ваш статус подачи — Married Filing Jointly или Qualified Surviving Spouse (при условии дополнительных правил).

Минимизация прироста капитала для инвесторов

Продумайте время продажи ваших активов. Хотя сама по себе продолжительность владения активом не должна определять инвестиционные решения, знайте, что если вы будете держать их дольше года, ваши активы могут облагаться меньшим налогом. Это связано с тем, что долгосрочный прирост капитала обычно облагается по более благоприятной ставке. Кроме того, соответствующие расходы, такие как комиссии и вознаграждения по капиталовложениям, тоже могут помочь снизить налоги. Инвесторы с убытком также могут воспользоваться стратегией под названием tax loss harvesting. Инвестиционные убытки можно вычесть из прибылей в процессе, который называется netting.

 

*    
    
    Ваши долгосрочные прибыли и убытки объединяются (или взаимозачитываются).
    
     
 

 

*    
    
    Ваши краткосрочные прибыли и убытки взаимозачитываются.
    
     
 

 

*    
    
    Ваши долгосрочные и краткосрочные прибыли, убытки или и то и другое объединяются.
    
     
 

 

*    
    
    Если получившееся число положительное, вы платите налог с ваших прибылей по соответствующим краткосрочным или долгосрочным ставкам.
    
     
 

 

*    
    
    Если получившееся число отрицательное, сумма понесённого превышающего убытка может уменьшить ваш обычный налогооблагаемый доход максимум на $3,000 в год (или $1,500, если Married Filing Separately). Если убыток превышает $3,000, вы можете перенести убыток и вычесть его из прироста капитала в будущих налоговых годах.

Откладываете деньги на пенсию? Рассмотрите пенсионные планы, такие как Traditional или Roth IRAs. Эти счета с налоговыми преимуществами могут расти без налога или с отсрочкой налога до момента распределения. См. правила, чтобы узнать больше.

 

*    
    
    **Traditional IRA:** вы потенциально можете получить вычет за ваши взносы в Traditional IRA. Вы не платите налог с ваших доходов в Traditional IRA, пока не получите распределение. Ваши квалифицированные распределения из Traditional IRA облагаются налогом по ставкам обычного дохода.
    
     
 

 

*    
    
    **Roth IRA:** вы вносите деньги после уплаты налога в ваш Roth IRA. Ваш Roth IRA растёт без налога. Ваши квалифицированные распределения из Roth IRA не облагаются налогом.

Налоги на прирост капитала и ваши налоговые формы

Вам нужно будет указать информацию о покупке и продаже ваших проданных активов в Службу внутренних доходов (IRS). К счастью, несколько стандартных форм IRS делают это возможным.

1. Вы можете использовать форму IRS 8949, чтобы сообщить детали операций с вашими капитальными активами. Вы должны заполнить эту форму для каждой операции, которая привела к приросту или убытку капитала в налоговом году.

2. После заполнения формы 8949 укажите прибыли и убытки в Приложении D (Schedule D). Эта форма суммирует приросты капитала и убытки в течение налогового года.

3. Перенесите информацию из Schedule D в строку 7 формы 1040, U.S. Individual Income Tax Return.

Больше помощи по ориентированию в налоге на прирост капитала

Если у вас по-прежнему есть вопросы по налогу на прирост капитала, пусть H&R Block поможет. Запишитесь на приём к одному из наших налоговых специалистов уже сегодня.

Или если вы предпочитаете подавать декларацию самостоятельно, H&R Block Premium поможет вам подать налоги в этом налоговом году и рассчитать налоги на прирост капитала.

Какой бы способ подачи вы ни выбрали, мы стремимся к тому, чтобы вы подали декларацию точно, чтобы вы получили максимально возможный возврат — гарантированно.

Условия и Политика конфиденциальности

Панель управления конфиденциальностью

Дополнительная информация