Как понять, что вы являетесь сотрудником или подрядчиком — и почему это важно

H&R Block

28 июня 2022 г. 5 мин чтения

Работа есть работа, верно? Если речь идет о налогах, то не все виды работ одинаковы. Вот почему имеет значение ваш «статус занятости»: если ваш работодатель говорит, что вы независимый подрядчик (доход по Form 1099-NEC), но вы считаете, что вы сотрудник (доход по Form W-2), при подаче декларации по подоходному налогу вас может удивить большой налоговый счет.

Это потому, что независимые подрядчики должны платить свои собственные подоходные налоги и налоги по самозанятости в течение всего года, тогда как работодатели удерживают и покрывают части этих налогов для сотрудников.

Ежегодно миллионы работников сталкиваются с неожиданностью, когда получают IRS Form 1099-NEC (до 2020 года это был 1099-MISC) и в итоге получают налоговый счет, потому что они заплатили недостаточно (или вообще не заплатили) налоги с этого дохода. Кроме того, если вы не платите расчетные налоги в течение года, вас могут оштрафовать за неуплату расчетных налогов. Узнайте больше об исключениях из требований по уплате расчетных налогов.

Поэтому важно, чтобы и работодатели, и сотрудники правильно оформляли характер трудовых отношений, потому что последствия могут быть дорогими. Во многих случаях работодатели принимают решение о статусе работника. Но это проверка «обстоятельств дела», и ситуация у каждого человека разная.

Важно действовать заранее и четко понимать, какой у вас статус — сотрудника или независимого подрядчика. Неправильная квалификация независимого подрядчика — распространенная проблема, но ее можно избежать: просто нужно знать правила.

Думаете, что вы подрядчик, и хотите узнать, как это влияет на ваши налоги? Ознакомьтесь с нашим Руководством по налогам для работников гиг-экономики. _

Как определить, вы сотрудник или независимый подрядчик

Нужно рассмотреть три фактора. В целом все они сводятся к тому, имеет ли больше контроля вы или бизнес, который вам платит.

1. Кто имеет право контролировать ваше поведение на работе?

С большей вероятностью IRS сочтет вас сотрудником, если:

владелец бизнеса дает вам инструкции о том, когда и где работать, какие инструменты использовать и/или где приобретать расходные материалы и услуги.

инструкции от бизнеса очень детализированы.

системы оценки измеряют, как вы выполняете работу, а не просто измеряют результаты.

бизнес обучает вас тому, как выполнять работу. Вы с большей вероятностью являетесь сотрудником, если обучение продолжается и включает процедуры и методы.

2. Кто имеет финансовый контроль и ведет бизнес-аспекты вашей работы?

С большей вероятностью IRS сочтет вас сотрудником, если:

вы не делаете существенных инвестиций в оборудование для вашей работы.

у вас не так много расходов, которые не возмещаются.

у вас нет возможности получать прибыль или нести убытки.

ваши услуги не доступны на рынке.

бизнес гарантирует вам регулярную заработную плату за почасовую, недельную или другую периодическую работу, даже если вы также получаете комиссионные. Независимые подрядчики часто выставляют фиксированные счета за работу.

 






История продолжается  

3. Каковы ваши отношения с бизнесом в сфере занятости?

С большей вероятностью IRS сочтет вас сотрудником, если:

у вас есть письменный договор, в котором указано, что вы сотрудник (но само по себе это не может определить ваш статус).

вы получаете льготы для сотрудников, такие как медицинское страхование, пенсионный план или оплата отпуска либо больничных. Компании обычно не предоставляют такие льготы независимым подрядчикам.

вы и компания ожидаете, что отношения будут продолжаться неопределенно долго, а не только для конкретного проекта или периода.

вы предоставляете услуги, которые являются ключевой деятельностью бизнеса.

Некоторые из факторов не так однозначны, как другие. Одни могут указывать на статус сотрудника, а другие — на то, что вы независимый подрядчик.

IRS оценивает статус работника в каждом конкретном случае. Если вы не уверены в своей ситуации или хотите получить профессиональное мнение, налоговый специалист может помочь.

Что делать, если вы думаете, что вас неправильно классифицировали

Если ваш работодатель относился к вам как к независимому подрядчику, но вы считаете, что вы на самом деле сотрудник, вот как подать декларацию:

вам по-прежнему нужно уплатить свою долю налогов на занятость, которую следует отразить в вашей федеральной налоговой декларации, используя Form 8919, _Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wage_. Эта форма позволяет рассчитать и указать вашу долю налогов так, как если бы вы были сотрудником.

затем оспорьте свой статус независимого подрядчика, подав Form SS-8, _Determination of Worker Status for Purposes of Federal Employment Taxes and Income Tax Withholding_. В Form SS-8 вы предоставите IRS факты, чтобы определить, являетесь ли вы жертвой неправильной классификации сотрудника.

Если вы уже подали декларацию без Form 8919, подайте исправленную декларацию (Form 1040X) с Form 8919. После этого подайте Form SS-8.

Не подавайте Form SS-8 вместе с вашей налоговой декларацией, потому что это задержит обработку. Вместо этого отправьте форму по адресу, указанному в Instructions к Form SS-8.

Что происходит, когда вы подаете Form SS-8

IRS сообщит вам, когда получит ваш Form SS-8, и назначит специалиста-техника для проверки отношений между работодателем и сотрудником. В ходе этой проверки IRS может запросить у вас дополнительную информацию и попросит вашего работодателя предоставить ту же информацию в вашем Form SS-8. При этом IRS может передать вашему работодателю часть или всю информацию из вашего Form SS-8.

На получение определения от IRS может уйти как минимум шесть месяцев. Как только IRS решит, как вас классифицировать, IRS направит письмо вашему работодателю и копию вам, сообщая о своем решении.

Если вы не согласны, вы можете указать факты из первоначальной подачи, которые, по вашему мнению, IRS полностью не учло, или предоставить новую информацию и попросить IRS пересмотреть решение.

Результаты

Если IRS решит, что вы сотрудник, после того как вы подали Form 8919 вместе с декларацией, вам не придется платить никаких дополнительных налогов.

Если вы независимый подрядчик, вы будете должны налоги по самозанятости и страхование по безработице.

Как получить помощь эксперта

Классификация работников не всегда однозначна. Если вы не уверены, что ваш статус указан правильно, поговорите с налоговым специалистом о вашей ситуации. Это позволит вам спланировать и/или избежать неожиданного налогового счета.

Или, если вы независимый подрядчик и вас удивил налоговый счет, IRS предлагает несколько вариантов для тех, кто не может заплатить прямо сейчас. Узнайте, что делать дальше.

Начните с подачи налоговой декларации онлайн или с налоговым специалистом H&R Block — мы здесь для вас.

Ознакомьтесь с нашим Руководством по налогам для работников гиг-экономики_._.

Условия и Политика конфиденциальности

Панель управления приватностью

Дополнительная информация