Форма 1099-NEC и отчетность по вознаграждениям неработникам

H&R Block

10 декабря 2024 г. 8 мин. чтения

В этом налоговом году миллионы независимых работников получат форму 1099-NEC по почте или в электронном виде — это вызывает вопросы о том, что это такое и как использовать документ для налогов.

Компании используют форму 1099-NEC, чтобы отражать выплаты, сделанные неработникам, например независимым подрядчикам или фрилансерам. При этом вы не заполняете эту форму — ее заполняет бизнес, который вас нанимает! Мы разберем все детали формы и инструкции по подаче 1099-NEC.

Что такое форма 1099-NEC?

Начнем с ответа на вопрос: «Что такое 1099-NEC?» 1099-NEC — это форма Налоговой службы США (IRS) для отражения вознаграждений неработникам, то есть выплат по заданиям независимого подрядчика по форме 1099 (иногда это также называют доходом от самозанятости). Вознаграждения неработникам включают гонорары, комиссионные или любое другое вознаграждение, выплачиваемое бизнесом физическому лицу, которое не является сотрудником.

Кто получает 1099-NEC? Если вы не состоите в payroll компании в качестве сотрудника, но работаете на нее независимо, и за год вы заработали как минимум $600, есть большая вероятность, что вы получите эту форму.

Распространенные получатели 1099-NEC:

Фрилансеры и независимые подрядчики для квалифицированных работ (например, графические дизайнеры, писатели или консультанты)

Гиг-работники (транспортные услуги, такие как поездки для компаний вроде Uber, Lyft или DoorDash, доставка продуктов или еды, либо поставщики персональных и бытовых услуг)

Поставщики услуг (например, специалисты по уборке, ремонту или бытовому обслуживанию)

Физические лица или компании, получающие гонорары, комиссионные или другое вознаграждение за услуги

Оформите с H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Подать онлайн

Подать с помощью налогового специалиста

1099-NEC vs 1099-MISC

IRS ввела форму 1099-NEC для налоговой отчетности по независимым подрядчикам в налоговом 2020 году в рамках серии информационных форм 1099. Форма предназначена для отражения вознаграждений неработникам, которые ранее отражались в форме 1099-MISC. Узнайте подробности о других типах форм 1099.

Нужна дополнительная помощь по форме 1099-NEC или другим формам для работы независимого подрядчика? Ознакомьтесь с нашим Руководством по налогам для гиг-работников.

Что такое вознаграждение неработникам?

Если вы полностью новичок в вознаграждениях неработникам — а учитывая продолжающийся рост числа гиг-работников, скорее всего, вы именно такой — продолжайте читать. Важно разобраться в налоговых нюансах уже сейчас, поэтому не ждите налогового сезона. Налоги гиг-работников — это то, к чему стоит подготовиться задолго до момента подачи налоговой декларации.

Вознаграждение неработникам выплачивается независимым подрядчикам по форме 1099, а не сотрудникам по форме W-2. Если это различие не укладывается в голове, обязательно изучите разницу между статусами «сотрудник» и «независимый подрядчик».

История продолжается  

С точки зрения налогообложения главное отличие такое:

**Сотрудники**: Работодатели удержат различные налоги по зарплате (например, федеральные, государственные и местные налоги, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское страхование) из зарплат сотрудников в зависимости от формы Form W-4, которую вы заполняете при найме. В налоговый период сотрудники получат форму W-2 от своего работодателя. (Примечание: форму W-2 должен выдать сотруднику до крайнего срока, который — 31 января).

**Независимые подрядчики**: В качестве независимого подрядчика вы заполните форму W-9, чтобы подтвердить свой Идентификационный номер налогоплательщика (обычно ваш номер социального страхования) для целей налогообложения. Обратите внимание: из вашего чека не будут удержаны никакие налоги по зарплате. Это означает, что налоги по мере начисления вам нужно вносить самостоятельно — и это становится частью вашего списка дел. В налоговый период вы получите(ете) форму(ы) 1099-NEC, чтобы показать общую сумму выплат за год.

Налоговая отчетность для получателей 1099-NEC

«Налогооблагается ли доход самозанятого по форме 1099?» В большинстве случаев — да. Вам следует рассчитать свои налоги по самозанятости по вознаграждениям неработникам, указанным в этой форме 1099-NEC. Чтобы избежать штрафа за недоплату, вы должны продолжать платить налоги по мере начисления и не ждать налогового сезона.

Вместо того чтобы делать это по каждой выплате, вы будете делать это с помощью ежеквартальных предполагаемых платежей. Это означает, что четыре раза в год вы будете отправлять налоговый платеж в IRS, а также в любые применимые органы по доходам на уровне штата и местном уровне.

Нужна помощь? Ознакомьтесь с основами уплаты предполагаемых налогов по форме IRS Form 1040-ES. Чтобы узнать больше о финансовых соображениях при получении вознаграждений неработникам, ознакомьтесь с этими распространенными проблемами для гиг-работников.

Вознаграждения неработникам и форма 1099-NEC

Итак, вернемся к форме IRS Form 1099-NEC и разберем, что она отражает и что с ней делать. По сути, компании используют эту форму, чтобы отражать платежи за услуги в рамках своей деятельности или бизнеса. Помимо физических лиц, бизнес может подать форму 1099-NEC в отношении партнерства, имущества (estate) или корпорации.

Форма 1099-NEC должна подаваться только в том случае, если бизнес выплатил вам $600 или более за год. Даже если вы заработали меньше $600, вам все равно нужно будет отразить весь свой доход в налоговой декларации. Вы должны подать декларацию, если ваш доход как минимум соответствует минимальному порогу для подачи налоговой декларации. Кроме того, вы обязаны подать декларацию для уплаты налогов по самозанятости, если ваш чистый доход от самозанятости составляет не менее $400. Налоги по самозанятости объясняются ниже.

Когда вы получите свою форму 1099-NEC на вознаграждение неработникам, вы увидите, что вам выдали Копию B. Бизнес, который вам заплатил, отправит Копию A в IRS. На Копии B вы увидите инструкции по форме 1099-NEC.

На самой форме вы увидите свою персональную информацию, например Идентификационный номер налогоплательщика, и суммы, выплаченные вам. Также есть поля для информации о федеральном подоходном налоге и налоге штата, но, скорее всего, они будут пустыми, если вы не подпадаете под резервное удержание.

Вы будете использовать сумму из Пункта (Box) 1 в вашей форме 1099-NEC, чтобы отразить свой доход от самозанятости. Вместо того чтобы указывать эту информацию напрямую в Form 1040, вы отразите ее в Schedule C.

Что еще следует знать об уплате налогов при вознаграждениях неработникам?

Еще один шаг в процессе — рассчитать и уплатить налоги по самозанятости. Как независимый подрядчик по 1099, вы покрываете налоги на социальное обеспечение и медицинское страхование за счет этих налогов. Чтобы определить свои налоги по самозанятости, вы будете использовать Schedule SE. Для подробностей узнайте, как работает налог на самозанятость.

Вот хорошие новости: как независимый подрядчик, вы можете иметь право на вычет по квалифицированному доходу от деятельности бизнеса. Этот вычет позволяет взять вычет до 20% от дохода, полученного по принципу «проходного» (pass-through) дохода (то есть дохода от индивидуального предпринимательства, партнерства или S-корпорации, который отражается в вашей личной налоговой декларации).

Еще хорошие новости: вы также можете уменьшить свою налоговую задолженность, применяя обычные и необходимые вычеты, связанные с деятельностью, за которую вы получили форму 1099-NEC.

Оформите с H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Подать онлайн

Подать с помощью налогового специалиста

Часто задаваемые вопросы по форме 1099-NEC

Кто подает форму 1099-NEC?

Бизнес, который делает выплаты на сумму $600 или более неработнику, обычно должен подать форму 1099-NEC. См. раздел «Вознаграждения неработникам и форма 1099-NEC» в этом посте для подробностей.

Также любой бизнес, который удерживает федеральный подоходный налог из вознаграждения неработникам, независимо от суммы выплаты, должен подать 1099-NEC.

Что произойдет, если вы получите форму 1099-NEC и форму W-2?

Вы можете получить форму 1099-NEC и форму W-2, если вы получали доход от разных работ. Например, если вы работаете на полной ставке и у вас есть подработка (side gig), вы получите обе формы. IRS использует доход из обеих форм, чтобы определить, сколько налога вы должны заплатить.

Что произойдет, если вы получите форму 1099-NEC и форму 1099-K?

В некоторых случаях вы можете получить форму 1099-K, Payment Card and Third Party Network Transactions для того же дохода. В этом случае вам нужно отразить доход только один раз.

В целом для вас важно вести отличные записи о своем доходе и расходах, чтобы вы могли сопоставить свой доход с теми информационными отчетами, которые вы получаете от компаний.

Когда наступает срок сдачи формы 1099-NEC?

Крайний срок для отправки формы 1099-NEC независимым подрядчикам — 31 января. Если эта дата приходится на выходной или праздник, крайний срок переносится на следующий рабочий день. Затем независимые подрядчики должны использовать эту форму, чтобы подать свою декларацию к налоговому дедлайну.

Что делать, если вы не получили 1099-NEC вовремя?

Вы должны отразить в налоговой декларации по федеральным налогам весь доход, который получили за налоговый год. Если вы не получили 1099-NEC от работодателя и он должен был быть, все равно сообщите сумму вознаграждения неработникам.

Нужна помощь с подачей декларации по форме 1099-NEC

Кто бы мог подумать, что быть независимым подрядчиком означает такое количество изменений в ваших налогах? Определенно это новая территория, если раньше вы получали только форму W-2.

Ознакомьтесь с этими вариантами подачи налоговых форм для независимых подрядчиков по 1099:

Подать с H&R Block Deluxe Online (если у вас нет расходов)

Подать с помощью H&R Block Self-Employed Online (если у вас есть расходы).

Условия и Политика конфиденциальности

Приват-дашборд

Дополнительная информация