Налоговый вычет за заработанный доход (EITC): что это, как получить право и суммы кредитов за налоговый 2025 год

H&R Block

22 августа 2024 14 мин чтения

По части налоговых кредитов вы, возможно, не знаете о Налоговом кредите за заработанный доход (Earned Income Tax Credit, также известном как EIC или EITC) по названию, но это хороший кредит, о котором стоит узнать. Почему? Для налогоплательщиков федеральный EITC весьма ценен, но его не стоит упускать, если вы имеете право, чтобы вы могли сохранить больше своих с трудом заработанных денег.

Мы проведем вас через эти особенности EITC:

Что такое Earned Income Tax Credit?

Суммы Earned Income Credit

Лимиты дохода для EIC

Сколько стоит налоговый кредит Earned Income Tax credit?

Лимиты инвестиционного дохода

Что такое заработанный доход?

Как получить право на Earned Income Tax Credit

Как заявить EITC

Часто задаваемые вопросы по EIC

Давайте разберемся!

Что такое Earned Income Credit?

Коротко: Earned Income Tax Credit (EITC или EIC) — это возмещаемый налоговый кредит, созданный для поддержки семей с низким и средним доходом, которые работают. Если «возмещаемый» для вас — новое слово, это означает, что вы можете уменьшить свои налоги на сумму соответствующего кредита. Вы можете получить деньги обратно, если ваша налоговая задолженность равна нулю и кредит превышает то, что вы должны Налоговой службе США (IRS).

Чтобы получить право на этот потенциально очень ценный кредит, вы должны заработать доход как минимум $1, а ваш общий доход (включая инвестиционный доход) должен быть ниже определенной суммы. Понимать, кто имеет право на Earned Income Tax Credit, может быть действительно сложно, поэтому важно иметь надежную налоговую экспертизу на вашей стороне. Но не переживайте — ниже мы распишем все детали. А когда придет время подавать документы, Block готов помочь вам получить каждый доллар, который вам положен!

Суммы Earned Income Credit

Критерии для получения этого выгодного кредита сложны, и важно правильно разобраться в деталях, так как это может означать больше денег у вас в кармане. Чтобы вы понимали, о каких суммах идет речь: максимальные суммы Earned Income Credit могут достигать $7,830 за 2025 год — в зависимости от вашего статуса подачи, суммы Adjusted Gross Income (AGI), типа(ов) дохода и количества соответствующих детей.

Сколько стоит налоговый кредит Earned Income Tax Credit?

Потратив время на проверку соответствия Earned Income Credit, вы можете выиграть, потому что налоговая выгода может достигать $7,830 за 2025 год, как указано выше. Один из крупных факторов того, сколько может стоить Earned Income Tax Credit, основан на количестве соответствующих детей.

Вот краткий обзор стоимости EIC в зависимости от числа соответствующих детей:

Нет соответствующих детей: $632

1 соответствующий ребенок: $4,213

2 соответствующих ребенка: $6,960

3 или более соответствующих детей: $7,830

Чтобы определить фактическую сумму кредита, перейдите к статье, которая поможет вам определить вашу сумму EIC: Earned Income Credit.

Подавайте с H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Подавайте онлайн

История продолжается  

Подавайте с налоговым специалистом

Доходные лимиты для EIC

Важным условием для EIC является уровень Adjusted Gross Income. Вы не можете заявить Earned Income Credit, если ваш AGI превышает лимиты по доходу. Чтобы понять, можете ли вы иметь право, используйте эту таблицу, чтобы найти максимальные суммы кредитов для налогового 2023 года (налоги подаются в 2024) и налогового 2024 года (налоги подаются в 2025) в зависимости от вашего AGI.

Таблица налогового кредита за заработанный доход (2025)

Просмотрите максимальные суммы кредита EIC в зависимости от AGI и статуса подачи за налоговый 2025 год (для налогов, подаваемых в 2026).

Лимиты инвестиционного дохода

Вы можете иметь право на Earned Income Credit даже если у вас есть и заработанный, и инвестиционный доход. Но обязательно проверьте лимиты инвестиционного дохода. Налоговая служба США (IRS) указывает, что если ваш инвестиционный доход превышает $11,000 (для налогового 2024 года) и $11,950 (для налогового 2025 года), вы не сможете получить право на EITC. Напоминание: инвестиционный доход включает:

Процентный доход

Дивидендный доход

Доходы от прироста капитала

Роялти

Доход от аренды

Доход от пассивной деятельности

Что такое заработанный доход?

Как следует из названия, вам нужно зарабатывать доход, чтобы соответствовать требованиям для Earned Income Credit. Не заработанный доход, например проценты, дивиденды, наследства и другие виды дохода из социальных программ, не считается заработанным доходом.

Источники заработанного дохода

Этот список источников заработанного дохода поможет вам лучше понять, что такое заработанный доход:

Зарплата, чаевые, заработная плата и другая облагаемая налогом оплата труда работника

Чистая прибыль от самозанятости

Необлагаемая налогом выплата за участие в боевых действиях, которую вы выбираете включить в доход

Пособия при забастовке и локауте от профсоюза

Некоторые пособия по инвалидности

(Примечание: если вы служите в армии с_ необлагаемой налогом выплатой за участие в боевых действиях__, вы можете выбрать включить выплату за боевые действия в заработанный доход, чтобы рассчитать EIC.)_

Доход, который не считается «заработанным»

Типы дохода, которые не дают права, включают пассивный доход или доход, который вы не генерируете активно самостоятельно, например:

Алименты

Платежи на содержание ребенка (child support)

Проценты и дивиденды

Заработок, полученный во время заключения

Доход от пенсионного обеспечения, включая пенсии, и аннуитеты

Платежи по программе Social Security

Пособия по безработице

Как получить право на Earned Income Tax Credit

Мы уже рассмотрели лимиты по доходу, но для соответствия Earned Income Credit есть и другие моменты. Это много, так что держитесь! Пока вы читаете детали, вы лучше поймете, что именно лишает вас права на Earned Income Credit.

Право на Earned Income Credit IRS разделяется на две категории: соответствие без детей и с детьми. Следуйте за нами — мы проведем вас через каждую ситуацию.

Соответствие Earned Income Tax Credit без детей

Как налогоплательщик, вы можете думать, что у вас нет права на Earned Income Tax Credit, если у вас нет детей. К счастью, это не так. IRS разрешает вам заявлять кредит, но есть несколько условий, которым нужно соответствовать.

Вы:

Не можете быть иждивенцем другого налогоплательщика

Не можете быть соответствующим ребенком другого человека

Вы (и ваш супруг, если подаете совместно) должны:

Проживать в Соединенных Штатах более половины года и

Быть как минимум 25 лет, но младше 65

Условия Earned Income Credit с детьми

В общем, чем больше у вас детей, тем выше кредит, который вы могли бы получить. Но чтобы взять EIC с детьми, существует целый ряд условий. Сейчас мы их рассмотрим.

Чтобы иметь право на EIC с детьми, должно быть верно следующее:

Ребенок должен соответствовать возрастным, родственным и критериям проживания (см. эти и правила для соответствующего ребенка ниже)

Соответствующий ребенок не может использоваться более чем одним человеком для получения EIC, и

Налогоплательщик не может быть соответствующим ребенком другого человека

Могут применяться некоторые специальные правила для детей разведенных родителей, где один родитель является родителем-опекуном, который передает освобождение ребенка другому родителю.

Возраст

Ваш соответствующий ребенок должен быть моложе 19 лет или быть студентом очной формы младше 24 лет и должен быть младше вас (или вашего супруга, если вы подаете совместно). Если ваш ребенок навсегда и полностью инвалиден, требования по возрасту не применяются.

Родство

Ваш соответствующий ребенок должен быть:

Сыном/дочерью, пасынком/падчерицей или соответствующим ребенком на воспитании (foster child)

Братом/сестрой, сводным братом/сводной сестрой или сводным братом/сводной сестрой

Потомком любого из этих людей (например, внук/внучка, племянник/племянница)

Эти правила также применяются к отношениям:

Отношения, установленные браком, не прекращаются смертью или разводом

Усыновленный ребенок считается вашим собственным ребенком. Усыновленный ребенок — это любой ребенок, помещенный к вам для законного усыновления

Проживание

Ребенок должен жить с вами в пределах США более половины года. Это не включает Пуэрто-Рико или другие территории/владения США. Допускаются исключения:

Временные отсутствия

Дети, рожденные или умершие в течение года (если ваш дом был домом ребенка более половины времени, когда он был жив)

Похищенные дети

Те, кто находится на длительной действительной службе за пределами Соединенных Штатов (их можно считать проживающими в Соединенных Штатах, и длительная действительная служба означает более 90 дней или неопределенный период.)

Требование по номеру социального страхования (SSN)

Соответствующие дети должны иметь SSN, чтобы учитываться для целей EIC. Действительный SSN — это SSN, выданный Управлением социального обеспечения (Social Security Administration) до того, как вы подадите налоговую декларацию за этот год. Вы можете заявить «EIC без детей» даже если ваш иждивенец не имеет действующего номера социального страхования. Ранее, если у вас был ребенок, у которого не было SSN, вы не могли заявить кредит.

Требование к соответствующему ребенку и иждивенцам

Ваш соответствующий ребенок нельзя использовать более чем одному человеку, чтобы заявить EIC. Чтобы получить право на EIC, вам не нужно заявлять ребенка как иждивенца. Однако женатый ребенок является только соответствующим ребенком для целей EIC, если вы могли бы заявить этого ребенка как иждивенца. Могут применяться специальные правила к женатым детям, у которых разведенные или раздельно проживающие родители.

Связано: правила IRS для заявления иждивенцев в налогах.

Семейный статус

Соответствующий ребенок не может подать совместную декларацию, если:

Они подают только декларацию, чтобы заявить возврат удержанных налогов или оценочно уплаченных налогов и

При подаче раздельных деклараций нет налоговой обязанности

Статус подачи

Правила EITC для Married Filing Separately могут помешать вам заявить этот кредит.: В частности, единственный статус подачи, который лишает вас права на получение права заявить EIC, — это Married Filing Separately. Однако вы можете заявить кредит, если вы «не считаетеcь женатыми» при соблюдении следующих правил:

Вы состоите в браке (то есть вы не разделены юридически в соответствии с постановлением о разводе или соглашением о раздельном содержании),

Вы не подаете совместную декларацию,

Вы живете с соответствующим ребенком более половины года, и при этом:

У вас нет одного и того же основного места проживания (principal residence) со его/ее супругом в последние шесть месяцев года, или

Есть постановление, документ или соглашение (то есть не постановление о разводе) и вы не живете с супругом в конце года.

Что лишает вас права на Earned income credit?

При рассмотрении условий для EIC все равно может быть не так легко понять, можете ли вы заявить его. Вместо этого, возможно, проще понять, что именно не даст вам право. Это включает случаи, когда:

У вас или у вашего супруга нет действующего SSN.

Ваш AGI слишком высокий: ваш earned income и AGI превышают определенные лимиты, поэтому вы можете не иметь права на EIC.

Ваш инвестиционный или иностранный доход слишком высок: оба сценария лишают вас права на получение кредита.

У вас есть определенный статус подачи: чтобы иметь право на EIC, вы должны подать налоговую декларацию, используя статус Single, Head of Household или Qualifying Widow(er) with a Dependent Child. Как правило, статус Married Filing Separately не дает права. (Больше об этом — выше.)

Вы заявляете исключение foreign earned income на Форме 2555.

Неправильная подача: Если вы подали налоговую декларацию с неправильным статусом подачи или предоставили неверную информацию, вы можете быть лишены права заявлять кредит.

Часто задаваемые вопросы по EIC

О Earned Income Credit еще многое нужно знать. Для многих помогает увидеть вопросы по EIC в реальных сценариях. Следуйте за нами — мы рассмотрим некоторые часто задаваемые вопросы по EIC.

Как мне заявить EITC?

Вы можете заявить Earned Income Credit в своей индивидуальной налоговой декларации по Форме 1040. Вам следует включить Schedule EIC, если у вас есть иждивенцы — соответствующие дети. Этот график используется для определения суммы кредита, на которую вы имеете право, и для предоставления дополнительной информации, необходимой, чтобы правильно заявить кредит. Форма будет запрашивать такие детали, как ваш статус подачи, соответствующие дети, заработанный доход, инвестиционный доход и любой необлагаемый налогом доход за участие в боевых действиях (nontaxable combat pay), который вы получили в течение налогового года.

Если я не заявлял Earned Income Credit в прошлом году, могу ли я изменить свою декларацию и заявить его?

Чтобы заявить кредит за предыдущие налоговые годы, внесите изменения в свою налоговую декларацию по Form 1040-X в более поздний из этих сроков:

Три года со дня установленного срока подачи вашей первоначальной декларации

Два года со дня, когда вы уплатили налог

Если сейчас у вас есть действующий SSN, но вы не заявляли EIC в прошлом году, потому что у вас или у вашего ребенка не было действующего SSN на дату подачи декларации, к сожалению, вы не можете внести изменения в свою декларацию, чтобы заявить EIC за более ранние годы.

Если я заявлю EIC, могут ли быть задержки возврата?

Возможно, но это зависит от того, когда вы подадите. Если вы подадите документы рано в налоговый сезон и заявите федеральный EIC, ваш налоговый возврат не будет отправлен до середины февраля. Это связано с мерами против мошенничества и мерами безопасности, предусмотренными налоговым законом под названием Path Act, поэтому небольшая задержка нужна, чтобы помочь защитить налогоплательщиков. IRS ожидает, что большинство возвратов будет выдано менее чем за 21 день после подачи и принятия.

Что произойдет, если у меня будет ошибка по EIC?

При заявлении налоговых кредитов ошибки случаются, и в результате возникают последствия, такие как задержки возврата по вашей федеральной налоговой декларации, неполучение кредита вообще или риск заявить кредит в будущем. Если IRS отклонит вашу полную заявку, вы:

Должны будете вернуть сумму EIC, которую вам ошибочно уже выплатили, плюс проценты

Должны будете подать Форму 8862: Information to Claim Certain Credits After Disallowance, прежде чем вы сможете снова заявить кредит, если вам отказали в кредите

Примечание: IRS может направить вам письмо с вопросами о вашем праве на EIC. Если это произойдет, следуйте инструкциям в уведомлении, чтобы предоставить любые дополнительные сведения, которые нужны, чтобы заявить EIC.

Если вы заявите EIC, хотя вам не положен этот кредит, вы можете быть лишены права заявлять EIC в будущий год. Например, если IRS определит, что ошибка была связана с грубым небрежным или намеренным игнорированием правил EIC, вас могут лишить права заявлять EIC на 2 года. В случаях, связанных с мошенническими заявлениями по EIC, вас могут лишить права заявлять EIC на 10 лет. Важно заявлять EIC только если вы соответствуете требованиям; H&R Block может помочь вам определить, имеете ли вы право на EIC…

Если у меня есть доход от самозанятости, могу ли я заявить EIC?

Правила для самозанятых для Earned Income Credit поверх всех остальных критериев EIC добавляют немного больше сложности. Вот что нужно знать: ваш доход от самозанятости за вычетом расходов считается заработанным доходом для Earned Income Credit.

Вы должны заявить все вычеты, разрешенные и относящиеся к вашему бизнесу. Это определяет ваш чистый доход от самозанятости.

Также вам следует заявить все вычеты — включая амортизацию (depreciation). Если вы этого не сделаете, вы можете быть должны штраф за любое неверное заявление, которое вы сделали, чтобы получить EIC или другие налоговые льготы, например Child Tax Credit.

Вопрос по Head of Household и Earned Income Credit: если я женат, но раздельно проживаю с супругом, могу ли я подать как Head of Household, чтобы получить EIC?

Если вы подаете как Head of Household, вы можете заявить EIC, если соответствуете требованиям. Вы можете подать как Head of Household, если вы проходите необходимые тесты и были неженаты/не считались состоящими в браке в течение налогового года. IRS считало вас неженатым, если:

Вы подаете отдельную декларацию

Вы оплатили более половины стоимости содержания дома в течение года

Ваш супруг не проживал в доме в течение последних шести месяцев года

Ваш дом был основным домом для одного из следующих лиц более половины года:

 

*    
    
    Ваш ребенок
    
     
 

 

*    
    
    Пасынок/падчерица (stepchild)
    
     
 

 

*    
    
    Соответствующий ребенок на воспитании

Нужно ли заявлять EITC в декларации штата?

Вы не можете получить этот федеральный налоговый кредит в декларации штата, но многие штаты предлагают свою собственную версию Earned Income Credit. Если вы подаете декларацию штата, EITC штата будет рассчитан в ней. Ознакомьтесь с инструкциями для того штата, куда вы подаете документы, чтобы получить больше рекомендаций.

Получите помощь с заявлением Earned Income Tax Credit

Готовы подать налоговую декларацию и заявить EIC? Не волнуйтесь — заявлять этот ценный кредит в налогах проще с помощью H&R Block!

Независимо от того, выбираете ли вы подачу с налоговым специалистом или подаете с помощью H&R Block Online, вы можете быть уверены, что мы поможем вам получить самый большой возможный возврат.

Условия и Политика конфиденциальности

Панель управления конфиденциальностью

Дополнительная информация