Что такое форма IRS 1040: Единая налоговая декларация физического лица США?

H&R Block

18 сентября 2024 г. 12 мин чтения

Форма 1040 — это один из самых часто заполняемых налоговых бланков в налоговой системе США. Это стандартная форма Налоговой службы США (IRS) по подоходному налогу, которую налогоплательщики используют для подачи годовой налоговой декларации о доходах. Поскольку так много людей заполняют ее каждый год, важно понимать форму IRS 1040 и то, что в нее входит. Хотя инструкции к 1040 полезны для этого, мы здесь, чтобы изложить основы формы 1040 простым и понятным языком.

Что такое форма 1040?

Давайте сразу разберем первый и самый важный вопрос: «Что такое форма 1040?» Формально известная как «U.S. Individual Income Tax Return» («Годовая декларация о подоходном налоге физического лица США»), это налоговая форма Налоговой службы США (IRS), которую вы используете, чтобы отразить все виды доходов и расходов, заявить налоговые вычеты и кредиты и рассчитать сумму вашего налога к уплате или налоговый возврат за налоговый год.

Обычно IRS каждый год выпускает обновленную версию формы 1040. Как правило, изменения происходят каждый год, например корректировки с учетом инфляции, уточнения в инструкциях и внедрение соответствующих изменений в налоговом законодательстве.

Какие существуют типы налоговой формы 1040?

Для подачи ежегодной индивидуальной налоговой декларации существует четыре варианта формы IRS 1040:

**Form 1040****: **Это стандартная форма 1040.

**Form 1040-SR:** Упрощает требования к налоговой отчетности для лиц в возрасте 65 лет и старше.

**Form 1040-NR****:** Это основная форма, используемая нерезидентами-«инопланетянами» для подачи налоговой декларации в США.

**Form 1040-X****:** Используется для внесения изменений в ежегодную налоговую декларацию физического лица.

Почему «короткие формы» 1040A и 1040EZ больше недоступны

В 2018 году две налоговые формы 1040 — 1040A и 1040EZ — были упразднены в рамках налоговой реформы. IRS объединила формы в одну, чтобы налогоплательщики могли вместо этого использовать приложения (schedules) для дополнения своей подачи. Поэтому, начиная с 2018 года, форма 1040 стала основной формой с сопровождающими приложениями.

Подайте с H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Подача онлайн

Подача с налоговым специалистом

Кто должен подавать форму 1040?

Миллионы налогоплательщиков в США каждый год подают налоговую форму 1040. Это наиболее используемая форма для отражения доходов, получения некоторых налоговых кредитов и определения того, сколько налога вы должны (или получите обратно в виде возврата).

Во-первых, вам нужно проверить, не приведет ли полученный вами в этом году доход к необходимости подачи. Если ваш валовой доход находится на уровне или выше определенных годовых порогов для вашего статуса подачи, вы обязаны подать налоговую декларацию. Но наличие дохода ниже порогов (указанных в статье выше) — это не единственное, что нужно проверить. Вам также необходимо подать налоговую декларацию, если к вам относится любая из следующих ситуаций:

У вас есть доход от самозанятости в размере $400 или больше

Вам нужно уплатить какие-либо специальные налоги, включая:

 

*    
    
    Вы не сообщили работодателю о чаевыхAlternative Minimum Tax (AMT)Налоги работодателя за работу по найму в домашнем хозяйствеДополнительные налоги по IRA или другим квалифицированным планамРаботодатель не удержал налоги Social Security и Medicare из вашей зарплаты
    
     
 

 

*    
    
    Вы возвращаете кредит для первого покупателя жилья

Вы получили авансовые платежи по Налоговому кредиту на премии (Premium Tax Credit).

Вы получаете выплаты из сберегательного счета на здравоохранение (Health Savings Account, HSA).

 






История продолжается  

Погрузитесь глубже в эти ситуации и ознакомьтесь с нашей статьей «Нужно ли вам подавать налоговую декларацию?».

Даже если вы не обязаны подавать налоговую декларацию, возможно, вы захотите сделать это в следующих случаях:

Вам полагается возврат удержанных налогов.

Вы имеете право на личный возмещаемый налоговый кредит, например Earned Income Credit (EIC), Additional Child Tax Credit (ACTC) или возмещаемый American Opportunity Credit (AOC) .

Вы имеете право на Premium Tax Credit.

Как получить информацию о форме 1040

Налоговая форма IRS 1040 — это основная форма Годовой декларации о подоходном налоге физического лица США. Вы можете найти ее на официальном сайте Налоговой службы США (IRS).

Вот как вы можете получить к ней доступ, если подаете бумажную декларацию:

Перейдите на сайт IRS:  

Просмотрите, скачайте и распечатайте форму в формате PDF на этой странице.

Если вы подаете онлайн или используете налоговое программное обеспечение, программы автоматически заполнят соответствующую форму 1040 на основе серии вопросов. А если вы используете налогового специалиста, он предоставит необходимые формы и приложения.

Инструкции к форме IRS 1040

Инструкции к форме 1040 содержат несколько фрагментов информации, которые могут быть полезны при заполнении ваших налогов. Это включает требования к подаче, подобные перечисленным выше, по строкам инструкции к форме 1040, информацию о налоговых ставках (налоговых категориях), информацию о возврате и инструкции для каждого из приложений (schedules) к форме 1040. (Подробнее о приложениях ниже).

Как заполнить налоговую форму 1040

Благодаря полезным программам, таким как H&R Block Online (или при работе с одним из наших налоговых специалистов), заполнение формы 1040 по сути не требуется. Но если вы хотите понимать, как это работает, ниже мы описали процесс для вас.

**Заполните ваши личные данные**: Верхняя часть формы содержит поля, где вы указываете личную информацию. Это включает ваше имя, номер Social Security, адрес и статус подачи. Если вы подаете совместную декларацию, вы также укажете здесь SSN вашего супруга.

**Отразите ваш доход: **Соберите ваши формы W-2 от работодателя(ей) и любые формы 1099 для дополнительных источников дохода, таких как фриланс или инвестиции. Убедитесь, что вы включили все необходимые формы, и перепроверьте точность.

**Заявите налоговые вычеты:** Изучите различные вычеты, которые доступны вам, и условия их получения. Эти вычеты помогают уменьшить ваш налогооблагаемый доход. К некоторым распространенным вычетам относятся проценты по студенческим кредитам, расходы педагогов и взносы на пенсионные счета. Подготовьте соответствующие документы для точного отражения.

**Возьмите либо стандартный вычет, либо вычет по статьям:** Решите, брать ли стандартный вычет или заявлять вычеты по статьям. Стандартный вычет — это фиксированная сумма, установленная IRS, а вычет по статьям позволяет перечислить конкретные расходы, такие как проценты по ипотеке, налоги на имущество, медицинские расходы и благотворительные взносы. Оцените, какой вариант выгоднее для вас.

**Заявите налоговые кредиты:** Налоговые кредиты — отличный способ снизить вашу налоговую обязанность. Посмотрите на такие кредиты, как Child Tax Credit, Earned Income Tax Credit (EITC) или образовательные кредиты. Убедитесь, что вы соответствуете требованиям и соберите информацию, необходимую для корректного заявления этих кредитов.

**Учтите любые другие налоги, которые вы должны**: Если у вас есть доход от самозанятости, рассчитайте налог на самозанятость. Аналогично, если вы нанимаете помощь по домашнему хозяйству, вы можете быть должны налоги за труд работников домашнего хозяйства. Убедитесь, что вы корректно отразили это в форме 1040, используя соответствующие приложения или формы, чтобы определить, причитается ли налог.

**Включите любые налоговые платежи, сделанные в течение года:** Вы должны указать налоги, удержанные из вашей зарплаты, а также сумму любых предполагаемых авансовых налоговых платежей, сделанных в течение налогового года, в форме 1040.. Это поможет уменьшить вашу налоговую обязанность. Кроме того, укажите, предпочитаете ли вы прямое зачисление на счет (direct deposit) или получение чека для любого налогового возврата, на который вы имеете право.

Какая информация нужна, чтобы заполнить форму 1040?

Хотя инструкции к форме 1040 описывают многие вещи, которые вам понадобятся для подачи налогов, вы быстро увидите, что для вашей ситуации могут подойти (или не подойти) несколько пунктов.

Вот часть информации, которую вам потребуется, чтобы заполнить ваши налоги.

Личная информация, такая как**:**

Ваше имя и адрес

Номер Social Security (SSN) или Individual Taxpayer Information Number (ITIN) для вас и вашего супруга

Имя и фамилия, а также номер Social Security для каждого иждивенца, включенного в вашу декларацию

Далее есть и другие детали, которые вы захотите проверить по вашим официальным документам. Тем не менее, вам нужно собрать:

Формы, которые показывают ваш доход, например:

Сведения о заработке (wage statements) по полученному доходу:

 

*    
    
    форма W-2 для работников
    
     
 

 

*    
    
    форма 1099-NEC, вознаграждение неработникам
    
     
 

 

*    
    
    форма 1099-K, транзакции по платежным картам и операции третьих лиц в сети

Инвестиции—распространенные формы включают:

 

*    
    
    форма 1099-B, поступления от брокерских операций и бартерных сделок
    
     
*    
    
    форма 1099-DIV, дивиденды и распределения
    
     
*    
    
    форма 1099-R, распределения из пенсионных планов, аннуитетов, пенсионных или планов участия в прибыли, IRA, страховых контрактов и т.д.
    
     
*    
    
    форма 1099-INT, процентный доход

Формы, связанные с вычетами, и документация, например информация о вашем:

Собственности на дом и транспортное средство

Медицинских расходах

Медицинском страховании

Расходах на уход за детьми

Образовательных расходах

Для полного списка ознакомьтесь с нашим чек-листом «Что мне нужно, чтобы подать налоговую декларацию».

Подайте с H&R Block, чтобы получить максимальный возврат

Подача онлайн

Подача с налоговым специалистом

Какие бывают различные приложения формы 1040?

Форма 1040 включает базовую форму и три приложения, необходимые для отражения дополнительных пунктов. Помимо этих приложений, есть несколько дополнительных приложений, используемых для предоставления подробностей по определенным видам доходов и вычетов.

Можно рассматривать приложения как дополнительные формы, которые IRS использует, чтобы получить полное и точное представление о вашей финансовой ситуации в связи с подачей налоговой декларации. Если вы подаете декларацию e-file (что делает большинство людей), ваша онлайн-программа или налоговый специалист обычно определят, какие приложения формы 1040 вам понадобятся.

Во многих случаях вам не требуется ничего, кроме базовой формы. Однако если ваша налоговая декларация более сложная (например, если вы заявляете определенные налоговые вычеты, кредиты или должны дополнительные налоги), вам, скорее всего, понадобятся одно или несколько приложений и форм.

Ниже приведено краткое описание каждого налогового приложения к форме 1040.

Сопровождающие приложения:

Приложение 1: Дополнительный доход и корректировки к доходу

Это приложение следует использовать для отражения дополнительного дохода, который вы можете иметь, например бизнес-, фермерский или арендный доход. Также вы используете это приложение для отражения любых корректировок к доходу, таких как проценты по студенческим кредитам, вычитаемая часть налога на самозанятость, или расходы педагогов.

Приложение 2: Дополнительные налоги

Приложение 2 используется для отражения любых дополнительных налогов, которые вы можете быть должны, таких как Alternative Minimum Tax, налог на самозанятость, налог на досрочные распределения из IRA, и дополнительный налог Social Security и Medicare.

Приложение 3: Дополнительные кредиты и платежи

Здесь указана большая часть личных кредитов, включая образовательные кредиты, кредит на уход за ребенком и иждивенцами, Saver’s Credit, энергетические кредиты, Premium Tax Credit и Foreign Tax Credit. Обратите внимание, что кредит на полученный доход (earned income credit) и кредит на ребенка заявляются в форме 1040.

Дополнительные приложения, которые вам могут понадобиться:

Приложение A: Вычеты по статьям

Приложение A позволяет вам заявлять вычеты по статьям вместо того, чтобы брать стандартный вычет. Думайте о медицинских расходах, налогах штата и местных налогах, процентах по ипотеке и благотворительных взносах — все это допустимые вычеты!

Приложение B: Проценты и обычные дивиденды

Приложение B отражает проценты и обычные дивиденды. Так что, если у вас есть банковский счет или инвестиции, именно здесь вы «раскрываете карты» по процентам и дивидендам, которые вы заработали.

Приложение C: Прибыль или убыток от бизнеса

Для предпринимателей Приложение C отражает доходы и расходы бизнеса для индивидуальных предпринимателей (включая LLC с одним участником, которые рассматриваются как индивидуальное предпринимательство). Партнерства и корпорации (включая LLC, которые рассматриваются как партнерства или корпорации) не отражают доходы бизнеса в форме 1040; вместо этого бизнес подает отчеты по партнерским и корпоративным формам (Forms 1065 и 1120), а владельцы отражают доход по другим формам.

Приложение D: Доходы и убытки от операций с капиталом

Если вы играли на фондовом рынке или продавали какие-то инвестиции, Приложение D — ваш способ отразить прирост (losses) капитала.

Приложение E: Дополнительный доход и убытки

Если вы получаете дополнительный доход от сдачи недвижимости в аренду, роялти, партнерств, S corporation (S-корпораций), поместий, трастов или остаточных интересов в REMICs, то этот доход попадает в Приложение E.

Приложение EIC: Кредит на полученный доход

Это приложение используется для отражения информации о ваших соответствующих критериям детях, которых вы включили для заявления Earned Income Credit

Приложение F: Прибыль или убыток от сельского хозяйства

Приложение F отражает доходы и расходы фермеров и тех, кто работает в сельском хозяйстве. Приложение помогает IRS понять, цветут ли ваши сельскохозяйственные начинания или сталкиваются с засухой. Узнайте больше об использовании Приложения F для налогов на доход от сельского хозяйства.

Приложение H: Налоги за труд работников домашнего хозяйства

Если у вас есть определенные работники домашнего хозяйства, например няня, уборочная бригада или личный ассистент, используйте Приложение H для отражения налогов за работников домашнего хозяйства.

Приложение J: Выравнивание дохода для фермеров и рыбаков

Приложение J используется, чтобы выбрать способ рассчитать ваш подоходный налог путем усреднения — по всем или части данных вашего налогооблагаемого дохода за предыдущие три года от вашего промысла или бизнеса в сфере сельского хозяйства или рыболовства.

Этот выбор может снизить налогооблагаемый доход от сельского хозяйства или рыболовства, если ваш доход высокий, а налогооблагаемый доход за один или несколько из трех предыдущих лет был ниже.

Приложение R: Кредит для пожилых или инвалидов

Используйте Приложение R для расчета Налогового кредита для пожилых или инвалидов.

Приложение SE: Налог на самозанятость

Для фрилансеров, индивидуальных предпринимателей и партнеров — это для вас. Приложение SE рассчитывает ваш налог на самозанятость, который представляет собой ваши взносы в Social Security и Medicare.

Приложение 8812: Налоговый кредит на ребенка

Используйте Приложение 8812 для расчета Additional Child Tax Credit.

Какие изменения были внесены в формы 1040 в этом налоговом году?

В этом году IRS не внесла существенных изменений в форму 1040 и большинство ее сопровождающих приложений. Приложение 3 было пересмотрено, чтобы добавить строки для Home Energy и Clean Vehicle Credits.

Куда подать форму 1040

Ваш выбранный способ подачи определит, куда подавать форму 1040.

**Для подающих бумажную декларацию:** Если вы подаете бумажную декларацию, вам нужно отправить ее по почте. Почтовый адрес зависит от того, где вы подаете. IRS указывает соответствующие почтовые адреса по штатам на своем сайте. Обратите внимание: бумажные декларации могут обрабатываться на несколько недель дольше из-за нехватки персонала. Для более быстрой обработки IRS рекомендует подать электронно.)

**Для тех, кто подает e-file:** Подающие в электронном виде подают онлайн с использованием веб-сайта IRS, самостоятельного (DIY) налогового ПО или через налогового специалиста. Ищете более быстрый способ получить налоговый возврат? Узнайте больше о способах подачи с Block.

Получите помощь при подаче вашей налоговой формы 1040

В общей схеме вещей налоговая форма IRS 1040 имеет ключевое значение для подачи вашей налоговой декларации. Готовы подать форму 1040? Пусть H&R Block поможет вам! Независимо от того, выберете ли вы подачу с налоговым специалистом или подачу с H&R Block Online, вы можете быть уверены, что мы поможем вам получить самый большой возможный возврат.

Условия и Политика конфиденциальности

Панель управления конфиденциальностью

Дополнительная информация