Налоговая льгота на наследство увеличилась до $15 миллионов в 2026 году — что это значит для вашего плана наследия

Налоговый кодекс США, который курирует Налоговая служба США (IRS), довольно запутанный, поэтому многие люди просто не беспокоятся о нем, пока не станет слишком поздно. В прошлом году Конгресс принял фирменный закон Президента Дональда Трампа, принятый на данный момент в ходе его второго срока, известный как Закон «Об Один Большой Красивый Билле» (OBBBA).

Хотя этот законопроект был масштабным, распределял расходы по многим государственным ведомствам, он также сделал упор на налоговые льготы, в первую очередь сделав многие из тех сокращений, которые Конгресс внедрил во время первого срока Трампа, постоянными. Он также добавил несколько новых налоговых льгот и положений.

Одним из положений стала постоянность освобождения от налога на наследство (estate tax exemption), которое должно было прекратиться после 2025 года, и даже увеличение его до $15 миллионов на человека. Это важный момент, особенно для людей с высоким уровнем капитала. Вот что это означает для вашего наследственного планирования.

Что такое освобождение от налога на наследство?

Если вы моложе, возможно, вы не слишком задумывались об освобождении от налога на наследство, разве что вы оказывались получателем перевода после чьей-то смерти или вам дарили деньги.

Источник изображения: Getty Images.

По сути, наследство включает все активы человека, включая недвижимость, финансовые счета и даже личные вещи. Освобождение от налога на наследство оценивает, какую часть наследства можно передать без налогообложения при смерти.

В 2025 году федеральное освобождение от налога на недвижимое имущество и подарки составляло $13,99 миллиона. Однако OBBBA увеличил его до $15 миллионов на человека в этом году и до $30 миллионов для супружеских пар. Будущие повышения будут индексироваться с учетом инфляции.

Понимание других факторов, влияющих на освобождение от налога на наследство

Сделав освобождение от налога на наследство постоянным, можно дать пенсионерам и другим людям, которые рассматривают свои планы по наследству, больше определенности в планировании — по крайней мере на несколько лет. Но также разумно, чтобы люди с высоким уровнем капитала понимали и другие соображения, поскольку суммы, подаренные или переданные сверх порога освобождения от налога на наследство, могут облагаться федеральной ставкой до 40%.

Например, освобождение от налога на наследство — не единственный способ передать активы без налогообложения. Есть также пожизненное освобождение от налога на подарки, которое позволит человеку, начиная с 2026 года, передавать до $15 миллионов без налогообложения в течение всей жизни.

Имейте в виду, что IRS рассматривает эти льготы вместе, поэтому если вы подарили $3 миллиона сверх суммы за всю жизнь с использованием пожизненного освобождения от налога на подарки, то при вашей смерти без налогообложения можно будет передать только $12 миллионов. Это совокупная сумма.

Есть ежегодная сумма, которую люди могут дарить в виде безналоговых подарков, не уменьшая общее пожизненное освобождение. Эта сумма составляет $19 000 на каждого получателя в год и $38 000 для супружеских пар. Эта сумма также ежегодно корректируется с учетом инфляции. Кроме того, нет ограничения на количество получателей, которым это ежегодное дарение применяется, поэтому если у вас пятеро детей, вы можете подарить в общей сложности $75 000, не снижая освобождение от налога на наследство.

Кроме того, как я упоминал выше, освобождение в $15 миллионов применяется к одному человеку в юридически оформленном браке, поэтому общая сумма может составлять $30 миллионов. После смерти одного супруга в юридически оформленном браке оставшаяся сумма из их освобождения в $15 миллионов может быть передана другому супругу при условии, что исполнитель (executor) умершего супруга своевременно подаст форму 706 — декларацию по налогу на наследство.

Позитивный эффект

В конечном итоге люди увидят, как их освобождение от налога на наследство вырастет примерно на $1 миллион в 2026 году, а дальнейшие повышения в будущие годы будут зависеть от инфляции. Конечно, это по-настоящему касается в основном людей с высоким уровнем капитала.

Если вы относитесь к этой категории, важно пересмотреть текущее состояние вашего пожизненного освобождения от налога на подарки и сесть с консультантом, чтобы изучить любые налогово-эффективные стратегии, которые можно применить.