"Налоговый штраф за брак" в новом налоге на миллионеров в штате Вашингтон вызывает дебаты

Аэрофотосъемка Капитолия штата Вашингтон в 2024 году.

Joe Sohm/visions Of America | Universal Images Group | Getty Images

Версия этой статьи впервые опубликована в информационном бюллетене CNBC Inside Wealth с Робертом Фрэнком — еженедельным руководством для инвесторов с высоким уровнем дохода и потребителей. Подпишитесь, чтобы получать будущие выпуски прямо на ваш электронный ящик.

Предлагаемый новый налог на доходы штата Вашингтон включает в себя крупнейшую в стране «штраф за брак», налагаемый на определённые пары, подающие совместную налоговую декларацию, по мнению налоговых экспертов.

Палата представителей штата одобрила первый в истории штата налог на доходы, устанавливающий ставку 9,9% на доход свыше 1 миллиона долларов в год. После одобрения Сенатом штата, он направится к губернатору, который планирует подписать его в закон. В настоящее время Вашингтон — один из всего девяти штатов без государственного налога на доходы, и новая ставка станет одной из самых высоких в стране.

В то время как демократические законодатели называют его «налогом для миллионеров», некоторые налогоплательщики с меньшими доходами также будут облагаться этим налогом из-за резкого штрафа за брак. Согласно закону, порог в 1 миллион долларов для налога применяется как к физическим лицам, так и к парам и гражданским партнёрам. Так, если супружеская пара зарабатывает по 600 тысяч долларов каждый, их совокупный доход в 1,2 миллиона долларов вызовет налог.

«Согласно закону, неважно, один вы или женаты, освобождение составляет 1 миллион долларов», — сказал Джо Уоллин, юрист, консультирующий компании и технологических основателей в Вашингтоне. «Его можно назвать налогом для полумиллионеров.»

Хотя штрафы за брак не редкость в налоговых кодексах штатов или федеральных, налог штата Вашингтон выделяется своим масштабом. Большинство штатов используют два порога дохода для налоговых ставок: один для физических лиц и другой для пар, обычно в два раза выше. Некоторые штаты с высоким налогом, такие как Калифорния и Нью-Йорк, применяют штрафы за брак только для самых высокооплачиваемых, по данным некоммерческого аналитического центра Tax Foundation.

Например, в Нью-Йорке пороги дохода для каждой налоговой категории удваиваются для совместных деклараций при ставке 9,65%, которая применяется к доходу свыше 1 077 550 долларов для одиноких налогоплательщиков и 2 155 350 долларов для пар. Но для специальных налоговых ставок для миллионеров в 10,3% и 10,9% — применяемых к доходам свыше 5 и 25 миллионов долларов соответственно — пороги дохода для совместных и одиноких налогоплательщиков одинаковы.

В Калифорнии пороги для совместных деклараций удваиваются, за исключением налога Mental Health Services Act в 1%, который применяется к доходам свыше 1 миллиона долларов как для одиноких, так и для женатых.

Джаред Вальчак, старший научный сотрудник Tax Foundation, отметил, что штрафы за брак в Нью-Йорке и Калифорнии относительно малы — разница в налоговой ставке составляет 1% в Калифорнии и 0,65% в Нью-Йорке. В штате Вашингтон же разница может достигать 9,9%.

«В самом экстремальном случае, если у двух одиноких налогоплательщиков по 1 миллиону долларов дохода, они ничего не заплатят, а если они поженятся и заработают тот же доход, то заплатят 99 000 долларов», — сказал он. «Штраф за брак в Вашингтоне будет крупнейшим в стране.»

Законодатели-демократы и губернатор штата не комментировали конкретно опасения по поводу штрафа за брак. Сенатор штата Ноэль Фрейм, отвечающая за финансовую политику демократов в Сенате, заявила, что стандартное вычет в 1 миллион долларов на семью — это та же структура, что и для налога на прирост капитала, введенного голосованием в 2021 году.

«Работая над тем, чтобы эти две налоговые системы работали вместе, наличие единых правил по вычету помогает как в администрировании налога нашим Департаментом доходов, так и в простоте для налогоплательщиков», — сказала она в заявлении. «Поскольку налог не применяется к доходам менее 1 миллиона долларов, многие семьи с высоким доходом всё равно не почувствуют существенного налогового воздействия, даже если их совокупный доход превышает 1 миллион долларов.»

Тем не менее, в штате, где работают высококвалифицированные и высокооплачиваемые сотрудники таких компаний, как Amazon, Microsoft и другие технологические гиганты, многие семьи с двумя доходами могут столкнуться с этим налогом, отметили аналитики.

«Есть идея, что «мы просто обложим налогом богатых парусников», — сказал Брайан Хьюуд, менеджер хедж-фонда из Вашингтона, основавший консервативную политическую группу Let’s Go Washington, выступающую против этого налога. «Они менее честно говорят о том, кого именно они преследуют и какие цифры используют.»

Уоллин пошутил, что некоторые пары с двумя доходами могут даже рассмотреть возможность легкого развода ради налоговой выгоды, даже если хотят оставаться фактически женаты. «Экономия на налогах сама по себе окупит расходы на разводного адвоката», — сказал он.

Штраф за брак — это последний скандал вокруг нового налога на доходы штата Вашингтон, который стал символом движения Демократической партии по повышению налогов для богатых. От Род-Айленда и Нью-Йорка до Вирджинии и Мичигана — демократы в законодательных органах штатов стремятся бороться с растущим неравенством и сокращением федеральных средств на здравоохранение, повышая налоги на самых богатых. В Калифорнии рассматривается инициатива по введению первого в штате налога на богатство, облагающего совокупное состояние миллиардеров штата.

Вашингтон станет одним из первых экспериментов в дебатах о влиянии повышения налогов штата на миграцию богатых.

Два самых известных предпринимателя штата — Джефф Безос из Amazon и Ховард Шульц из Starbucks — уже покинули штат и переехали во Флориду, где нет налога на доходы. Безос объявил о переезде в Майами в 2023 году после введения нового налога на прирост капитала в 7%. В 2024 году он продал акций Amazon на сумму более 9 миллиардов долларов, что фактически позволило ему сэкономить более 600 миллионов долларов по налогу на прирост капитала, который он должен был заплатить штату Вашингтон.

Шульц недавно сообщил, что переехал из Сиэтла после 44 лет проживания. Он заявил, что его семейный офис также переедет в Майами, но его фонд продолжит работу в Сиэтле.

«Надеемся, что Вашингтон останется местом для бизнеса и предпринимательства, где смогут процветать, создавая важные возможности для жителей Сиэтла и окрестных районов», — написал он.

Получайте Inside Wealth прямо на ваш электронный ящик

Информационный бюллетень Inside Wealth от Роберта Фрэнка — ваше еженедельное руководство для инвесторов с высоким уровнем дохода и отраслей, их обслуживающих.

Подпишитесь здесь, чтобы получить доступ уже сегодня.

Выберите CNBC в качестве вашего предпочтительного источника в Google и никогда не пропустите ни одного важного события от самого надежного источника бизнес-новостей.