Реформа налога на потребление и совершенствование системы местных налогов

«План «Пятнадцатого пятилетия» прокладывает ясный путь к высококачественному развитию. В этом выпуске начинаем серию репортажей «Стремление к «Пятнадцатому пятилетию» — новые планы и новые маршруты», фокусируясь на стратегических нововведениях, прогрессе реформ и новых практиках в промышленности, глубоко исследуя яркие примеры и всесторонне демонстрируя уверенные шаги китайской экономики к высококачественному развитию.

Укрепление системы местных налогов — важный элемент реформы налогово-бюджетной системы. В рамках плана «Пятнадцатого пятилетия» говорится о необходимости совершенствования системы местных налогов, продвижении переноса сборов по потребительскому налогу на более поздние этапы и постепенного снижения их на уровне местных органов, а также увеличении самостоятельных финансовых ресурсов местных властей.

Эксперты считают, что для укрепления системы местных налогов необходимо использовать реформу потребительского налога как точку прорыва, ориентируясь на повышение устойчивости местных доходов и постепенное формирование стабильных налоговых источников. Также важно учитывать развитие ключевых отраслей на местах, формировать качественные налоговые базы, совершенствовать механизмы межрегионального сотрудничества и оптимизировать механизмы взимания налогов.

Усиление самостоятельных финансовых ресурсов местных органов

«Цель совершенствования системы местных налогов — повысить их самостоятельность, снизить зависимость от трансфертов и доходов от специальных облигаций, стимулировать переход системы налогов к более автономной и устойчивой модели, что создаст прочную финансовую базу для высококачественного развития», — рассказала профессор Лю Жун из Школы налогов и финансов Южно-Китайского финансового университета журналисту China Securities.

«Налоги, разделяемые между центром и регионами, обычно имеют широкую налоговую базу, большой масштаб и высокую стабильность, тогда как специальные местные налоги часто характеризуются узкой базой, меньшим объемом и рассеянностью налоговых источников. Зависимость местных доходов от разделяемых налогов довольно велика, а возможности для самостоятельного планирования и управления ограничены», — отметила директор Института исследований China Chengxin International, Юань Хайся.

Юань Хайся рекомендует использовать реформу потребительского налога как стартовую точку для постепенного укрепления системы местных налогов, повышения их самостоятельности, а также ускорения реформирования налогово-финансовой системы ниже уровня провинций и расширения налоговых источников. В долгосрочной перспективе следует исследовать создание собственных налоговых позиций для регионов, придерживаясь принципов стабильной налоговой базы, удобства администрирования и сильной региональной специфики, чтобы сформировать мощную систему региональных налогов.

Корректировка и оптимизация налоговых сфер и ставок

Многие эксперты считают, что для совершенствования системы местных налогов необходимо использовать реформу потребительского налога как ключевой инструмент для формирования стабильных налоговых источников.

Потребительский налог — третий по величине налог в Китае после НДС и налога на прибыль предприятий, его объем занимает второе место. Объектами налогообложения являются 15 категорий товаров, таких как табак, алкоголь, легковые автомобили и нефтепродукты.

Политика реформы потребительского налога уже ясна. В рамках плана «Пятнадцатого пятилетия» предусмотрено продвижение переноса сборов по потребительскому налогу на более поздние этапы и их постепенное снижение на уровне местных органов, а также расширение налоговой базы.

В этом году в отчете о работе правительства было предложено скорректировать и оптимизировать сферу налогообложения и ставки по потребительскому налогу, а также продвинуть перенос некоторых позиций на более поздние этапы.

«В этом году в формулировках реформы потребительского налога особое внимание уделяется согласованной оптимизации трех аспектов: сферы налогообложения, ставок и этапов взимания. Это свидетельствует о том, что основное направление реформы — лучше реализовать функции налоговой системы, сбалансировать роль налогового регулирования, эффективность администрирования и структуру финансовых ресурсов между центром и регионами», — отметила Лю Жун. Объем доходов от потребительского налога достаточно велик, и в будущем перенос этапов взимания и снижение налогов на уровне местных органов сможет значительно пополнить их доходы. Потребительский налог, вероятно, станет одним из ключевых налогов в системе.

Что касается приоритетных категорий для реформы потребительского налога, эксперты считают целесообразным сосредоточиться на высоко загрязняющих, энергоемких отраслях и роскошных товарах.

Лю Жун рекомендует при корректировке сферы налогообложения и ставок сосредоточиться на таких категориях, как табак, алкоголь, драгоценности и роскошные автомобили. В условиях стабильной налоговой нагрузки на обычные потребительские товары, изменение ставок и этапов взимания для энергоемких и роскошных товаров поможет не только обеспечить социальную стабильность, но и стимулировать экологически рациональное потребление, а также снизить налоговую нагрузку на бизнес, способствовать оптимизации производственно-сбытовой структуры и продвижению зеленых трансформаций в соответствующих отраслях.

Главный экономист компании Yuekai Securities Ло Чжихэн также считает, что сфера охвата потребительского налога может быть расширена за счет высоко загрязняющих и энергоемких отраслей, а также включать высококлассные услуги.

«Перенос этапов взимания потребительского налога с производства на потребление также будет способствовать тому, что местные власти сосредоточатся на формировании налоговых источников, развитии инфраструктуры потребления и повышении покупательной способности населения, что в свою очередь поможет создать налогово-финансовую систему, соответствующую единому национальному рынку, и стимулировать региональное сбалансированное развитие», — отметила Юань Хайся.

Совершенствование межрегиональных механизмов сотрудничества

Реформы налоговой системы в Китае продолжаются, и совершенствование системы местных налогов уже идет.

По данным отчета о реализации финансовой политики Китая 2025 года, органы финансового управления на всех уровнях работают над внедрением правил по применению закона о НДС, создавая системно завершенную систему налогообложения по НДС. Также корректируются политики по налогу на роскошные автомобили и расширяется охват экологического налога на летучие органические соединения. В рамках пилотных проектов по водным ресурсам полностью переводится налог на воду в налоговую систему, а доходы от водных налогов полностью принадлежат регионам.

Эксперты считают, что местные власти должны сосредоточиться на развитии промышленности и формировании качественных налоговых баз; одновременно необходимо продвигать цифровизацию администрирования, совершенствовать межрегиональные механизмы сотрудничества и оптимизировать механизмы взимания налогов.

«В настоящее время существует проблема слабой координации налогового администрирования между регионами», — отметила Юань Хайся. — «Следует постепенно унифицировать подходы к администрированию налогов по регионам, развивать цифровые технологии в управлении, совершенствовать межрегиональные механизмы сотрудничества и снижать издержки администрирования, обеспечивая справедливость налоговой нагрузки».