Выписание поддельных счетов от имени других лиц, штраф!

Этот материал взят из: Газета прокуратуры

Шэнь Цзинфань　Цзя Янь

«Раньше я думал, что в бизнесе никто не проверит, сколько выдает счетов и сколько платит налогов. Только после этого урока я понял, что если нарушать закон, рано или поздно за это накажут», — сказал недавно обвиняемый Ван Моу, когда к нему пришли прокуроры для повторного визита. Этот случай, расследованный прокуратурой района Цзююань города Баотоу, Внутренней Монголии, не только заставил Ван Моу доплатить налоги и пени, но и заполнил пробел в местной налоговой практике: впервые зафиксировано административное наказание за выдачу фальшивых счетов физическими лицами.

С 2017 по 2023 год Ван Моу поставлял известковый белый материал компании в Баотоу. Поскольку его объем бизнеса превышал лимит освобождения от налогов для малых налогоплательщиков и ограничение по сумме счетов, выдаваемых физическими лицами, чтобы уклониться от уплаты налогов, Ван Моу использовал личность Ли Моу и еще девяти человек, заключая фиктивные договоры купли-продажи известкового белого материала, в результате чего эти девять человек выписали 148 счетов на добавленную стоимость, общая сумма которых достигла более 21,89 миллиона юаней.

После передачи этого дела в прокуратуру района Цзююань органы полиции провели расследование и пришли к выводу, что существующие доказательства не позволяют точно определить сумму фальшивых и реальных счетов, поэтому было принято решение о предварительном отказе в возбуждении уголовного дела в связи с сомнениями. В соответствии с механизмом обратной связи между уголовным и административным правосудием, дело было передано в административную прокуратуру 22 июля 2025 года. Административная прокуратура пришла к выводу, что, хотя точная сумма фальшивых счетов Ван Моу установить не удалось, факт нарушения заключается в том, что он использовал чужое имя для выдачи фальшивых счетов, что противоречит соответствующим правилам, а также в том, что он, разделяя доходы, уклонялся от подачи налоговой декларации по личному подоходному налогу, что является нарушением закона и подлежит административному наказанию.

Когда прокуратура направила налоговым органам свои рекомендации, возникли реальные трудности. «Мы никогда не применяли административное наказание к физическим лицам за подобные действия», — сообщили налоговые органы. «Неправильное ведение учета личных бизнес-операций, как собирать доказательства и как квалифицировать такие случаи — у нас нет опыта». Эти отзывы выявили глубокие «узкие места» в механизме взаимодействия между уголовным и административным правосудием: с одной стороны, в практике налоговые взыскания в основном применяются к предприятиям, а наказания физическим лицам из-за трудностей в проверке и отсутствия прецедентов долгое время находились в «правовом вакууме»; с другой стороны, отсутствуют четкие инструкции по преобразованию доказательств из уголовных дел для использования в административных процедурах.

Столкнувшись с этой проблемой, прокуроры тщательно изучили соответствующие нормативные акты и разъяснили налоговым органам: в статье, касающейся «любых организаций и физических лиц», ясно указано, что это включает и «физических лиц», а также в соответствующих статьях не оговорено, что наказание должно применяться только к «налогоплательщикам» или «обязанным по удержанию налогов». Наказание за выдачу фальшивых счетов физическим лицам — законное и обоснованное. Что касается вопроса о преобразовании доказательств, прокуроры высказали профессиональные рекомендации: вещественные доказательства, письменные материалы и электронные данные, собранные органами полиции, поскольку обладают высокой объективностью и стабильностью, могут напрямую использоваться в административных процедурах; свидетельские показания, объяснения подозреваемых и их признания — в сочетании с другими доказательствами для всесторонней оценки и анализа. Кроме того, прокуратура подготовила список ключевых доказательств по уголовным делам, таких как использование чужого имени Ван Моу, заключение фиктивных контрактов и возврат средств, и передала его налоговым органам.

После устранения опасений налоговые органы продолжили расследование и сбор доказательств, в результате чего 10 февраля текущего года за выдачу фальшивых счетов Ван Моу был наложен штраф в размере 200 000 юаней. Ван Моу доплатил налог на доходы физических лиц в размере более 26 000 юаней и заплатил пеню в размере более 22 000 юаней, все соответствующие суммы были зачислены в государственный бюджет.