【Проверка регулятора】Комиссия по ценным бумагам и фьючерсам: поспешное увольнение аудиторов может привести к серьезным проблемам! Рекомендует Лондонской фондовой бирже пересмотреть руководящие принципы и усилить проверку причин увольнения эмитентов

В последние годы случаи поспешных увольнений аудиторов компаний, котирующихся на бирже, стали довольно частыми. В отчёте Комиссии по ценным бумагам и фьючерсам Гонконга о ежегодных обзорах регулирования листинга на Гонконгской фондовой бирже отмечается, что поспешные увольнения аудиторов представляют значительный риск для своевременного опубликования высококачественной финансовой информации эмитентами и рекомендует бирже усилить проверку соответствующих объявлений о результатах деятельности. В некоторых случаях, если биржа разумно подозревает, что качество аудита может быть под угрозой, следует рассматривать возможность передачи дела соответствующим органам.

Комиссия указывает, что способность инвесторов принимать обоснованные инвестиционные решения зависит от своевременного получения надежных финансовых данных. Поспешное увольнение аудитора является предупредительным сигналом о возможных проблемах в финансовой отчетности и корпоративном управлении эмитента и должно происходить только в крайних случаях.

Бюро по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности (Бюро по финансам и бухгалтерии) ожидает, что аудиторы листинговых компаний должны как можно скорее, но не позднее трех месяцев до окончания отчетного периода, начать аудит. Комиссия рассмотрела 89 случаев, связанных с результатами деятельности за 2024 год, когда аудиторы уволились за четыре месяца до срока; из них 11 случаев — по требованию эмитента, а 66 — из-за разногласий по аудиторским гонорарам.

Рекомендуется считать увольнение аудитора как его отставку

Действующие правила листинга запрещают эмитентам увольнять аудитора без одобрения акционеров, однако прямо не указано, могут ли эмитенты требовать увольнения аудитора без такого одобрения. Комиссия предлагает бирже рассматривать случаи, когда эмитент требует увольнения аудитора, как его отставку в рамках правил листинга, чтобы предотвратить обход этих правил.

Разногласия по аудиторским гонорарам иногда используют как общее оправдание, скрывающее истинные причины увольнения аудитора. Комиссия рекомендует, чтобы биржа, ссылаясь на руководящие принципы, опубликованные Бюро по финансам и бухгалтерии, требовала, чтобы листинговые компании договаривались о гонорарах с аудиторами при их назначении на годовом общем собрании, и пересмотрела свои рекомендации по рынку, а также после консультаций с Бюро по финансам и бухгалтерии разработала дополнительные инструкции о случаях, когда допустимы разумные корректировки гонораров, механизме таких корректировок и необходимости раскрытия этой информации.

Также рекомендуется, чтобы биржа требовала от эмитентов объяснить и опубликовать основные причины разницы в гонорарах между новым и предыдущим аудиторами, а также раскрывать, как аудитционный комитет выполняет свои обязанности, чтобы обеспечить качество аудита и избежать снижения его уровня из-за сокращения расходов. В случае, если разница в гонорарах между двумя аудиторами невелика, биржа должна рассмотреть возможность требования объяснений от эмитента о «разногласиях по аудиторским гонорарам», особенно в преддверии срока публикации результатов.

Невозможно полностью избежать поспешных увольнений — необходимо усилить проверку

В случаях, когда избежать поспешных увольнений аудиторов невозможно, Комиссия рекомендует бирже усилить проверку материалов и объявлений, предоставляемых эмитентами по причинам увольнения, а также требовать предоставления доказательств и подробных раскрытий. В случае недостаточного раскрытия информации, необходимо принимать меры регулирования. Например, если эмитент или аудитор делают ложные заявления, биржа должна рассматривать возможность применения соответствующих регуляторных мер или передачи дела в компетентные органы.

		Финансовые Hot Talk
	





	«Мода на выращивание лобстеров» до «Моды на удаление» — закончилась ли эпоха трейдинга с помощью ИИ?