Биткойн высокая налоговая нагрузка становится проблемой? Новые идеи налогового планирования на основе политики амортизации ригов для майнинга

Question

Автор: FinTax 1. Резкий рост цены на биткойн В последние годы цена биткойна пережила несколько раундов сильного роста. В начале 2023 года цена биткойна составляла всего около 20 000 долларов, а сейчас цена биткойна уже преодолела отметку в 100 000 долларов и долгое время держится на высоком уровне, почти увеличившись в пять раз. Продолжительный рост биткойна за более чем два года отражает глобальную ликвидную среду, спрос со стороны институциональных инвесторов и тенденцию цифровых активов к интеграции в мейнстримную финансовую систему. Источник данных: Yahoo Finance, график создан FinTax  Во-вторых, высокая доходность сопровождается высокими налогами. Однако другой стороной резкого повышения цен является реальная проблема, с которой сталкиваются инвесторы в биткойн при его реализации — с ужесточением налогового регулирования в разных странах давление налогов на доходы от реализации BTC стало очень высоким. В качестве примера США, IRS рассматривает криптовалюту как актив, поэтому при продаже, обмене или распоряжении криптоактивами их доход будет рассматриваться как капитальная прибыль или обычный доход, облагаемый налогом по соответствующим ставкам. Конкретно говоря: Если вы держите криптовалюту менее года, вам необходимо уплатить налог на краткосрочные капитальные приросты, ставка которого рассчитывается по обычной ставке налога на доход, которая варьируется в зависимости от годового дохода физического лица и составляет от 10% до 37%. Налоговая ставка федерального подоходного налога за налоговый год 2025 года: Если вы держите криптовалюту более года, вам необходимо уплатить налог на долгосрочную прирост капитала, к которому применяется льготная налоговая ставка. Большинство налогоплательщиков будут платить налог по ставкам 0%, 15% или 20%. Долгосрочная ставка налога на прибыль от криптовалюты в 2025 году: Третий. Новые идеи налогового планирования на основе политики ускоренной амортизации. Однако большая налоговая нагрузка не означает, что налогоплательщики полностью теряют пространство для планирования. Если разумно использовать положения налоговой системы США, все еще можно снизить эффективную налоговую нагрузку при соблюдении норм законодательства. Например, политика «ускоренной амортизации», предусмотренная статьей §168(k) налогового законодательства США, позволяет налогоплательщикам списывать все затраты на приобретение таких основных средств, как майнинговые машины или серверы, в год их покупки, что значительно уменьшает налогооблагаемую базу. Конкретные положения следующие: (k)Специальное пособие для определенной собственности(1)Дополнительное пособиеВ случае любого квалифицированного имущества—(A) амортизационные вычеты, предусмотренные разделом 167(a) за налогооблагаемый год, в котором такое имущество вводится в эксплуатацию, должны включать пособие, равное 100 процентам скорректированной базы квалифицированного имущества, и(B) скорректированная база квалифицированного имущества должна быть уменьшена на сумму такого вычета перед расчетом суммы, которая в противном случае подлежит разрешению в качестве вычета на амортизацию в соответствии с этой главой для данного налогового года и любого последующего налогового года. Приведем простой пример, чтобы объяснить эффект реализации данного налогового планирования: американская горнодобывающая компания получает доход в 1 миллион долларов в 2024 году и инвестирует 500 тысяч долларов в покупку горных машин в этом же году. Предположим, что ставка налога на прибыль составляет 21%. Если применима политика ускоренной амортизации §168(k): компания может единовременно списать все 500 000 долларов в этом году, налог на прибыль составит примерно:(100−50)×21%=10.5 тысяч долларов США Если использовать обычный метод, такой как линейная амортизация на пять лет: ежегодно можно вычесть 100000 долларов, налог на доход составляет примерно:(100−10)×21%=18.9 тысяч долларов США Следует отметить, что при использовании метода ускоренной амортизации необходимо учитывать стоимость в текущем году, чтобы избежать потери прибыли и последующих переноса убытков. Приведем еще один простой пример: американская горнодобывающая компания в 2024 году все еще инвестирует 500000 долларов в покупку горных машин, но в этом году получает доход в размере 400000 долларов. Если все еще использовать §168(k) политику ускоренной амортизации: Компания может единовременно списать все 500 тысяч долларов затрат в текущем году, но из-за низкого дохода после списания образуется бухгалтерский убыток в 100 тысяч долларов (NOL, чистый операционный убыток). Хотя текущая прибыль отрицательная и налог на прибыль не взимается, это также означает, что компания не может извлекать или распределять прибыль, даже если на счету по-прежнему есть денежные средства. В то же время, в соответствии с действующими правилами, переносимый на следующий год NOL может быть использован только для уменьшения налогооблагаемого дохода текущего года на 80%, поэтому слепое использование ускоренной амортизации в годы с низкой прибылью не является разумным шагом. Четыре, заключение В общем, хотя постоянный рост цен на биткойн принес значительные инвестиционные доходы, он также усилил налоговые проблемы. Столкнувшись с двойным давлением со стороны ужесточения регулирования и увеличения налогового бремени, слепое избегание рисков недопустимо; гораздо более разумным выбором является понимание и разумное использование положений о соблюдении налогового законодательства для налогового планирования. Например, политика «ускоренной амортизации» в §168(k) предоставляет законный путь для снижения налогообложения и оптимизации денежного потока для капиталоемкой криптоиндустрии. Этот случай снова подчеркивает, что системное планирование в рамках соблюдения, использование пространств в проектировании системы для решения налоговых проблем является ключевой идеей для инвесторов в криптовалюту для достижения устойчивого развития.