5 стран с нулевым налогообложением на криптовалюту в 2025 году: юридический анализ

1. Каймановы острова — Полная структура освобождения от налогов

Каймановы острова продолжают выделяться как главный юрисдикция для операций с криптовалютой благодаря своей комплексной системе налоговых исключений. Согласно законам Каймановых островов, крипто-транзакции освобождены от налога на доход, налога на прирост капитала и корпоративного налога. Эта структура применяется универсально ко всем операциям с криптовалютой, включая торговлю, хранение, доходное фермерство и операции децентрализованных финансов.

Недавно реализованный Закон о провайдерах услуг виртуальных активов (2025 Изменение) значительно улучшил регуляторную ясность юрисдикции, сохраняя при этом нулевое налоговое преимущество. Этот закон предоставляет структурированный процесс регистрации для крипто-бизнеса, сохраняя налоговые льготы, которые привлекают серьезных инвесторов в цифровые активы. Согласно данным Управления денежной власти Каймановых островов, число зарегистрированных VASP увеличилось на 40% в начале 2025 года, что демонстрирует растущую привлекательность юрисдикции как законной базы для криптоопераций с непреклонными налоговыми преимуществами.

2. Объединенные Арабские Эмираты — Всеобъемлющее освобождение от налога на криптовалюту

ОАЭ зарекомендовали себя как комплексный крипто-налоговый рай во всех семи эмиратах. Федеральное налоговое законодательство явно освобождает криптовалютные транзакции от обязательств по налогу на добавленную стоимость, подоходному налогу и налогу на прирост капитала. Это освобождение охватывает весь спектр крипто-активностей:

• Торговля цифровыми активами
• Стекинг криптовалют
• Добыча
• Создание и продажа NFT
• Эмиссия токенов

Цифровая активов Регуляторная структура ОАЭ (DARF), введенная в феврале 2025 года, предоставляет кристально ясные процедуры лицензирования для криптобизнеса, сохраняя при этом полное освобождение от налогов. Дополнительные преимущества включают специализированные визы для инвесторов в криптовалюту и создание свободных зон, специально предназначенных для блокчейн-предприятий. Дубайский многоотраслевой центр (DMCC) в настоящее время принимает более 1000 зарегистрированных криптокомпаний, работающих в рамках этого благоприятного налогового режима.

3. Сальвадор — налоговая политика, ориентированная на биткойн

Сальвадор сохраняет свои передовые позиции как первая страна, принявшая Биткойн в качестве законного платежного средства, поддерживаемая политикой нулевого налогообложения всех операций, связанных с Биткойном. В соответствии с Законом о законном платеже Биткойн (Измененный 2024), страна предоставляет:

• Налог на прирост капитала на увеличение стоимости Биткойна равен нулю
• Нет налогов на транзакции при использовании Биткойна в качестве оплаты
• Освобождение от налогов при конвертации биткойнов в фиатные деньги
• Полное налоговое освобождение для операций по добыче биткойнов

Проект Bitcoin City продолжает развиваться как геотермально питающаяся, свободная от налогов юрисдикция, предназначенная специально для операций с криптовалютой. Расположенная возле вулкана Кончагуа, эта специальная экономическая зона законно учреждена для работы вне стандартной налоговой системы Сальвадора, создавая специально подготовленную среду для майнеров, разработчиков и компаний, занимающихся цифровыми активами, стремящихся к полной налоговой свободе на биткойн.

4. Германия — Исключение для стратегического долгосрочного хранения

Германия предлагает сложный подход к налогообложению криптовалюты благодаря уникальному освобождению для долгосрочного владения. Согласно Параграфу 23 Закона о подоходном налоге Германии, криптовалюты, которые удерживаются более одного года, полностью освобождаются от налогов при их продаже. Этот пункт был явно подтвержден как применимый к цифровым активам в Федеральном законе о налоговых разъяснениях 2025 года.

Немецкая система также включает дополнительные налоговые льготы:

• Краткосрочные прибыли ниже €600 за календарный год остаются безналоговыми
• Награды за стекинг от активов с доказательством доли, удерживаемых более одного года, квалифицируются для освобождения от налога
• НДС не применяется к операциям с криптовалютой

Эта стратегическая налоговая структура делает Германию неожиданно благоприятной юрисдикцией для методичных инвесторов в криптовалюту, особенно в контексте строго регулируемого Европейского Союза. Немецкий подход вознаграждает терпеливый капитал, предоставляя четкие юридические указания по квалифицирующим видам деятельности.

5. Португалия — Рассчитанное освобождение для долгосрочных инвесторов

Португалия сохраняет свою позицию как крипто-дружественная юрисдикция благодаря специализированному налоговому режиму для долгосрочных инвестиций в цифровые активы. В соответствии со статьей 10 Налогового кодекса Португалии, криптовалютные прибыли от активов, удерживаемых более одного года, специально исключаются из налогообложения капиталовложений. Эта правовая база создает значительные налоговые преимущества для стратегических инвесторов.

Хотя Португалия закрыла свою программу Нерезидентов, не облагаемых налогами (NHR) для новых заявителей, существующие участники продолжают получать дополнительные налоговые льготы до 2026 года. Налоговая служба Португалии выпустила формальные обязательные решения, подтверждающие, что криптовалютная деятельность за пределами профессиональной торговли остается необлагаемым налогом событием для долгосрочных держателей.

Сравнительные преимущества этих юрисдикций, освобожденных от налогообложения

Эти пять юрисдикций демонстрируют явно различные подходы к налоговому освобождению криптовалюты, каждая из которых предлагает конкретные преимущества:

• Каймановы Острова и ОАЭ: Обеспечивают полную налоговую свободу во всех криптоактивностях с комплексными нормативными рамками, что привлекает состоятельных людей и институциональные операции, стремящиеся к максимальной налоговой эффективности.

• Сальвадор: Предлагает подход, сосредоточенный на Биткойне, с выделенной инфраструктурой и конституционной защитой статуса Биткойна как законного платежного средства, создавая уверенность для максималистов Биткойна и связанных секторов.

• Германия и Португалия: Представляют собой сложные европейские варианты с стратегическими налоговыми исключениями, позволяя инвесторам работать в хорошо регулируемых юрисдикциях ЕС, одновременно легально минимизируя налоговые риски на долгосрочные инвестиции.

Для тех, кто рассматривает международную релокацию или структурирование активов в цифровом формате, эти юрисдикции предлагают законные возможности для оптимизации налогов. Однако требования к резидентству и критерии квалификации значительно различаются, что требует тщательного планирования и профессиональной консультации перед реализацией.

Отказ от ответственности: Эта статья предоставляет информационный контент на основе текущего законодательства. Индивидуальные обстоятельства могут варьироваться. Проконсультируйтесь с квалифицированными налоговыми специалистами, прежде чем принимать решения на основе этой информации.