O que é o Formulário IRS 1040: Declaração de Rendimento Individual dos EUA?

H&R Block

18 de setembro de 2024 12 min de leitura

O Formulário 1040 é um dos formulários fiscais mais frequentemente preenchidos no sistema fiscal dos EUA. É o formulário padrão de imposto sobre o rendimento da IRS que os contribuintes usam para apresentar as suas declarações anuais de imposto sobre o rendimento. Como tantas pessoas o preenchem todos os anos, é importante compreender o Formulário 1040 da IRS e o que ele inclui. Embora as instruções do 1040 sejam úteis para isso, estamos aqui para explicar o básico do formulário 1040 numa linguagem fácil de entender.

O que é um 1040?

Vamos resolver a primeira e mais importante pergunta: _“O que é um Formulário 1040?” _Conhecido formalmente como a “Declaração de Rendimento Individual dos EUA”, este é o formulário fiscal da Internal Revenue Service (IRS) que você usa para declarar todos os tipos de rendimentos e despesas, reclamar deduções e créditos fiscais e calcular o montante do seu imposto ou o seu reembolso para o ano fiscal.

A IRS normalmente publica uma versão atualizada do formulário de declaração de imposto 1040 a cada ano de entrega. Em geral, há algumas mudanças em cada ano, como ajustamentos pela inflação, esclarecimentos nas instruções e implementação de alterações relevantes ao código tributário.

Quais são os tipos de Formulário Fiscal 1040?

Existem quatro variações do formulário 1040 da IRS para apresentar a declaração anual de imposto sobre o rendimento de um indivíduo:

**Formulário 1040****: **É o 1040 padrão.

**Formulário 1040-SR:** Simplifica os requisitos de entrega de impostos para pessoas com 65 anos ou mais.

**Formulário 1040-NR****: **É o formulário principal usado por estrangeiros não residentes para apresentar uma declaração fiscal dos EUA.

**Formulário 1040-X****:** É usado para alterar a declaração anual de imposto sobre o rendimento de um indivíduo.

Por que razão os “formulários curtos” 1040A e 1040EZ já não estão disponíveis

Em 2018, dois formulários de imposto 1040 — o 1040A e o 1040EZ — foram eliminados com a reforma fiscal. A IRS consolidou os formulários num só, permitindo que os contribuintes usem, em alternativa, mapas adicionais (schedules) para complementar a entrega. Assim, a partir de 2018, o Formulário 1040 passou a ser o formulário principal, com mapas de apoio.

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Quem deve entregar o Formulário 1040?

Milhões de contribuintes dos EUA entregam um formulário 1040 todos os anos. É o formulário fiscal mais usado para declarar rendimentos, reclamar certos créditos e indicar quanto imposto você deve (ou receberá de reembolso.)

Em primeiro lugar, vai querer verificar se o montante do rendimento que ganhou este ano vai desencadear um requisito de entrega. Se o seu rendimento bruto for igual ou superior a certos limiares anuais para a sua situação de entrega, tem de entregar uma declaração fiscal. Mas ter rendimentos abaixo dos limiares (mencionados no artigo acima) não é a única coisa a verificar. Também tem de entregar uma declaração fiscal se alguma destas situações se aplicar a si:

Tem rendimento de trabalho independente de $400 ou mais

Deve quaisquer impostos especiais, incluindo:

 

*    
    
    Dicas que não comunicou ao seu empregadorImposto Mínimo Alternativo (AMT)Impostos de emprego no agregado familiarOutros impostos adicionais sobre IRAs ou outros planos qualificadosO seu empregador não reteve impostos de Segurança Social e de Medicare do seu salário
    
     
 

 

*    
    
    Está a reembolsar o crédito para comprador de primeira habitação

Recebeu pagamentos antecipados do Crédito Fiscal para o Prémio (Premium Tax Credit).

Recebe distribuições de Health Savings Account (HSA).

 






A história continua  

Dê uma vista de olhos mais aprofundada a estas situações e consulte o nosso artigo Precisa de entregar impostos?

Mesmo que não seja obrigado a entregar uma declaração fiscal, pode ainda assim querer fazê-lo nestas situações:

Tem direito a um reembolso de impostos retidos.

Qualifica-se para um crédito pessoal reembolsável, como o Earned Income Credit (EIC), Additional Child Tax Credit (ACTC) ou refundable American Opportunity Credit (AOC) .

Tem direito ao Premium Tax Credit.

Como obter informações do formulário 1040

O formulário fiscal IRS 1040 é o formulário principal da Declaração de Imposto sobre o Rendimento Individual dos EUA. Pode encontrá-lo no site oficial da Internal Revenue Service (IRS).

Veja como pode aceder a ele se entregar em papel:

Navegue até ao site da IRS:  

Veja, descarregue e imprima o formulário em formato PDF nesta página.

Se estiver a entregar online ou a usar software de impostos, os programas preencherão automaticamente o Formulário 1040 apropriado com base numa série de perguntas. E, se estiver a usar um profissional de impostos, ele fornecerá os formulários e mapas adequados.

Instruções do IRS Form 1040

As instruções do formulário 1040 fornecem várias peças de informação que podem ser úteis para completar os seus impostos. Esta inclui requisitos de entrega como os listados acima, instruções passo a passo (linha a linha) para o Formulário 1040, informações sobre escalões de imposto, informações sobre reembolso e instruções para cada um dos mapas do 1040. (Mais sobre os mapas abaixo).

Como preencher o formulário de imposto 1040

Graças a programas úteis, como o H&R Block Online (ou ao trabalhar com um dos nossos especialistas em impostos), preencher o Formulário 1040 não é realmente necessário. Mas, se quiser perceber como funciona, descrevemos o processo para si abaixo.

**Preencha as suas informações pessoais**: A parte superior do formulário tem espaços onde preenche informação pessoal. Isto inclui o seu nome, Número de Segurança Social, morada e estado civil/função de entrega. Se estiver a entregar uma declaração conjunta, vai também indicar o SSN do seu Cônjuge nesta área.

**Declare os seus rendimentos: **Reúna os seus formulários W-2 do(s) seu(s) empregador(es) e quaisquer formulários 1099 para fontes adicionais de rendimento, como trabalho freelance ou investimentos. Certifique-se de incluir todos os formulários necessários e confirme cuidadosamente a exatidão.

**Reivindique deduções fiscais:** Explore várias deduções disponíveis e os respetivos requisitos. Estas deduções ajudam a reduzir o seu rendimento tributável. Algumas deduções comuns incluem juros de empréstimos estudantis, despesas de educadores e contribuições para contas de reforma. Tenha os documentos relevantes à mão para uma declaração correta.

**Escolha a dedução padrão ou a dedução discriminada:** Decida se vai optar pela dedução padrão ou se vai discriminar as suas deduções. A dedução padrão é um valor fixo definido pela IRS, enquanto a discriminação permite listar despesas específicas, como juros de hipoteca, impostos sobre imóveis, despesas médicas e contribuições para instituições de caridade. Avalie qual opção é mais benéfica para si.

**Reivindique créditos fiscais:** Os créditos fiscais são uma excelente forma de reduzir a sua responsabilidade fiscal. Veja créditos como o Child Tax Credit, Earned Income Tax Credit (EITC) ou créditos educacionais. Certifique-se de que cumpre os critérios de elegibilidade e reúna as informações necessárias para reclamar estes créditos com precisão.

**Considere quaisquer outros impostos que deva**: Se tiver rendimento de trabalho independente, calcule o imposto de trabalho independente. Do mesmo modo, se tiver ajuda no agregado familiar, poderá dever impostos de emprego no agregado familiar. Certifique-se de que declara estes valores corretamente no Formulário 1040, usando os mapas ou formulários apropriados para determinar se é devido algum imposto.

**Inclua quaisquer pagamentos de imposto feitos ao longo do ano:** Deve incluir os impostos retidos do seu salário e o montante de quaisquer pagamentos estimados de imposto feitos durante o ano fiscal no seu Formulário 1040.. Estes ajudarão a compensar a sua responsabilidade fiscal. Além disso, indique se prefere uma transferência bancária (depósito direto) ou um cheque para qualquer reembolso de imposto a que possa ter direito.

Que informações precisa para completar o Formulário 1040?

Embora as instruções do Formulário 1040 descrevam muitas das coisas que precisa, ao preencher os seus impostos vai rapidamente perceber que pode haver vários aspetos que podem — ou não — aplicar-se à sua situação.

Aqui estão algumas das informações que vai precisar para completar os seus impostos.

Informações pessoais, como**:**

O seu nome e morada

Número de Segurança Social (SSN) ou Número de Identificação Fiscal Individual (ITIN) para si e para o seu cônjuge

O primeiro e o último nome, bem como o número de segurança social de cada dependente incluído na sua declaração

Depois há outros detalhes; vai querer verificar os seus documentos oficiais. Dito isto, vai precisar de reunir:

Formulários que mostram o seu rendimento, como:

Declarações de salários para rendimentos obtidos:

 

*    
    
    Formulário W-2, para empregados
    
     
 

 

*    
    
    Formulário 1099-NEC, compensação de não empregados
    
     
 

 

*    
    
    Formulário 1099-K, Pagamentos por cartão e transações de redes de terceiros

Investimentos — formulários comuns incluem:

 

*    
    
    Formulário 1099-B, Receitas de transações de Broker e Barter Exchange
    
     
*    
    
    Formulário 1099-DIV, Dividendos e distribuições
    
     
*    
    
    Formulário 1099-R, Distribuições de Pensões, Anuidades, Planos de Reforma ou de Partilha de Lucros, IRAs, Contratos de Seguros, etc.
    
     
*    
    
    Formulário 1099-INT, Rendimentos de juros

Formulários relacionados com deduções e documentação, como informações sobre:

Propriedade de casa e veículo

Despesas médicas

Seguro de saúde

Despesas com cuidados de crianças

Despesas educacionais

Para ver a lista completa, consulte o nosso checklist “O que preciso para entregar impostos”.

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Quais são os vários mapas do Formulário 1040?

O formulário 1040 inclui o formulário base e três mapas necessários para reportar itens adicionais. Para além destes mapas, existem vários mapas de apoio usados para fornecer detalhes sobre certos rendimentos e deduções.

Pode pensar nos mapas como formulários extra que a IRS usa para obter uma descrição completa e correta da sua vida financeira relacionada com a sua entrega de impostos. Se enviar a sua declaração por e-file (o que a maioria das pessoas faz), o seu programa online ou especialista em impostos irá geralmente determinar de que mapas do Formulário 1040 vai precisar.

Em muitos casos, não precisa de nada para além do formulário base. No entanto, se a sua declaração fiscal for mais complexa (por exemplo, se reclamar certas deduções, créditos ou dever impostos adicionais), é provável que use um ou mais mapas e formulários.

Aqui vai um resumo de cada mapa fiscal do 1040.

Mapas de apoio:

Mapa 1: Rendimentos adicionais e ajustamentos ao rendimento

Este mapa deve ser usado para declarar rendimentos adicionais que possa ter, como rendimentos de negócio, de quinta (farm) ou de aluguer. Também usa este mapa para reportar quaisquer ajustamentos ao rendimento, como juros de empréstimos estudantis, a parte dedutível do imposto de trabalho independente, ou despesas de educadores.

Mapa 2: Impostos adicionais

O Mapa 2 é usado para declarar quaisquer impostos adicionais que possa dever, como o Alternative Minimum Tax, imposto de trabalho independente, imposto sobre distribuições antecipadas de IRAs, e imposto adicional de Segurança Social e de Medicare.

Mapa 3: Créditos e pagamentos adicionais

Aqui é onde vão muitos dos créditos pessoais, incluindo créditos de educação, Child and Dependent Care Credit, Saver’s Credit, créditos de energia, Premium Tax Credit e Foreign Tax Credit. Note que o crédito por rendimento obtido (earned income credit) e o crédito fiscal por crianças são declarados no Formulário 1040.

Mapas adicionais de que pode precisar:

Mapa A: Deduções discriminadas

O Mapa A permite-lhe discriminar deduções em vez de utilizar a dedução padrão. Pense em despesas médicas, impostos estaduais e locais, juros de hipoteca e contribuições de caridade — estas são todas deduções aceites!

Mapa B: Juros e Dividendos Ordinários

O Mapa B reporta juros e dividendos ordinários. Assim, se tiver uma conta bancária ou investimentos, é aqui que vai “revelar” os juros e dividendos que ganhou.

Mapa C: Lucro ou Perda de Negócio

Para os empreendedores, o Mapa C reporta os rendimentos e despesas do negócio para empresários em nome individual (incluindo LLCs com um único membro tratadas como empresários em nome individual). As parcerias e as sociedades (incluindo LLCs tratadas como parcerias ou sociedades) não reportam o rendimento do negócio no Formulário 1040; em vez disso, o negócio entrega as declarações de parceria e corporativas (Formulários 1065 e 1120) e os proprietários reportam rendimentos noutros formulários.

Mapa D: Ganhos e Perdas de Capital

Se jogou na bolsa ou vendeu alguns investimentos, o Mapa D é o seu bilhete para reportar ganhos e perdas de capital.

Mapa E: Rendimento e Perda Suplementares

Se obtiver rendimento suplementar proveniente de propriedades de arrendamento, royalties, parcerias, S corporations, espólios, trusts, ou interesses residuais em REMICs, então esse rendimento é colocado no Mapa E.

Mapa EIC: Earned Income Credit

Este mapa é usado para reportar informações sobre as suas crianças elegíveis que incluiu para reclamar o Earned Income Credit

Mapa F: Lucro ou Perda de Agricultura

O Mapa F reporta os rendimentos e despesas agrícolas para agricultores e para quem está na agricultura. O Mapa permite que a IRS saiba se os seus empreendimentos agrícolas estão a florescer ou a enfrentar uma seca. Saiba mais sobre como usar o Mapa F para imposto sobre rendimento agrícola.

Mapa H: Impostos de Emprego no Agregado Familiar

Se tiver certos empregados no agregado familiar, como uma ama (nanny), equipa de limpeza ou assistente pessoal, use o Mapa H para reportar os impostos de emprego desses empregados.

Mapa J: Atribuição (média) de rendimento para agricultores e pescadores

O Mapa J é usado para optar por calcular o seu imposto sobre o rendimento por média, ao longo dos três anos anteriores, de todo ou parte do seu rendimento tributável do seu negócio de agricultura ou pesca.

Esta opção pode reduzir o rendimento tributável da agricultura ou da pesca se o seu rendimento for alto e o seu rendimento tributável para um ou mais dos três anos anteriores foi mais baixo.

Mapa R: Crédito para Idosos ou Pessoas com Incapacidade

Use o Mapa R para calcular o Tax Credit para Idosos ou Pessoas com Incapacidade.

Mapa SE: Imposto de Trabalho Independente

Trabalhadores em “gig”, empresários em nome individual e parceiros: este é para si. O Mapa SE calcula o seu imposto de trabalho independente, que representa as suas contribuições para a Segurança Social e para a Medicare.

Mapa 8812: Child Tax Credit

Use o Mapa 8812 para calcular o Additional Child Tax Credit.

Que alterações foram feitas aos formulários 1040 neste ano fiscal?

A IRS não fez alterações significativas ao Formulário 1040 e à maior parte dos seus mapas de apoio este ano. O Mapa 3 foi revisto para adicionar linhas para Home Energy e Clean Vehicle Credits.

Onde apresentar o Formulário 1040

O seu método de entrega escolhido irá determinar onde apresentar o Formulário 1040.

**Para quem entrega em papel:** Se estiver a entregar uma declaração em papel, precisa de enviar pelo correio a sua declaração. O endereço de envio depende de onde entrega. A IRS lista os endereços de envio adequados por estado no seu site. Tenha em conta: as declarações em papel podem demorar semanas a ser processadas devido a falta de pessoal. Para processamento mais rápido, a IRS incentiva-o a  entregar eletronicamente.)

**Para quem entrega eletronicamente:** Os e-filers irão entregar online usando o site da IRS, software fiscal “faça você mesmo” (DIY) ou com um especialista em impostos. Procura uma forma mais rápida de obter um reembolso de impostos? Saiba mais sobre as formas de entregar com a Block.

Obtenha ajuda para entregar o seu formulário fiscal 1040

No panorama geral, o formulário fiscal IRS 1040 é fundamental para entregar a sua declaração fiscal. Pronto para entregar o seu Formulário 1040? Deixe a H&R Block ajudar! Quer escolha entregar com um especialista em impostos ou entregar com o H&R Block Online, pode ter a certeza de que vamos obter o maior reembolso possível.

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