A França taxa ativos cripto acima de €2M em 1%

A proposta da França de tributar grandes holdings de criptomoedas renovou o debate sobre as obrigações dos suportes; esta nota examina a nova estrutura tributária de criptomoedas e suas implicações de conformidade.

Como se aplicará o imposto sobre criptomoedas e o imposto sobre riqueza não produtiva em França?

Os legisladores propõem classificar grandes holdings como “riqueza não produtiva”, trazendo ativos digitais para a estrutura existente do imposto sobre a riqueza. O rascunho tem como alvo ativos líquidos acima de €2 milhões e propõe uma taxa anual de 1% sobre a parte que excede esse limite.

O escopo lista itens de luxo juntamente com tokens: os itens tributáveis incluem iates, carros de luxo e propriedades não utilizadas. Crucialmente, o projeto de lei contabiliza ganhos não realizados ao avaliar os suportes para o limite e a taxa, uma mudança que pode ampliar a base tributária para posições grandes, mas ilíquidas. Para contexto de relatório, veja Le Monde.

A tributação de criptomoedas não realizadas aplica-se aos suportes? — A proposta trata a valorização não realizada como parte dos ativos líquidos. Os mecanismos de avaliação e as janelas contábeis permanecem pouco claros e precisarão de orientações formais. O tratamento dos ganhos não realizados afetará materialmente quem ultrapassa o limiar de €2 milhões e quando a cobrança de 1% se torna devida. Na prática, os contribuintes devem reter relatórios de câmbio com carimbo de data e instantâneas em cadeia para substanciar as avaliações e o momento dos ganhos não realizados, uma vez que as autoridades esperarão trilhas de auditoria.

O que os proprietários devem fazer sobre a declaração de riqueza cripto e a declaração de carteiras estrangeiras?

Os proprietários enfrentarão requisitos de reporte expandidos que cobrem explicitamente as participações em bolsas e em carteiras estrangeiras. A lei exige a divulgação de todas as posições, incluindo contas de custódia offshore e endereços autônomos. As regras de transparência são claramente projetadas para limitar a evasão ao transferir ativos para o exterior, portanto, preparar registros reconciliados é essencial.

Os afetados devem reconciliar os saldos das carteiras e declarar avaliações que incluam ganhos não realizados para cumprir as regras de conformidade do imposto sobre a riqueza e as normas de reporte de riqueza cripto. Preparar avaliações precisas e trilhas de auditoria será essencial para satisfazer os padrões de divulgação e reduzir o risco de disputas.

Nota: consulte um consultor fiscal qualificado para orientação específica sobre a sua posição e para confirmar os requisitos de entrega.

Dica: mantenha declarações de troca com data e instantâneas em cadeia para suportar avaliações e o valor de data de referência utilizado para declarações.

Em resumo: O rascunho classifica grandes ativos digitais como riqueza improdutiva, taxa os ativos líquidos superiores a 2 milhões de euros em 1%, contabiliza os ganhos não realizados para a base tributável e obriga a divulgação de carteiras estrangeiras e contas de câmbio.

Os próximos passos práticos incluem rever os suportes em relação ao limite de €2 milhões, documentar as avaliações e preparar-se para a taxa de 1% se aplicável. As empresas e indivíduos devem priorizar controles robustos para apoiar a conformidade fiscal para suportes de ativos digitais e para responder a pedidos de reporte de carteiras estrangeiras.