O que é uma Declaração de Lucros e Perdas (P&L)?

A demonstração de resultados é um documento financeiro ao qual tanto investidores como proprietários de empresas prestam muita atenção, pois revela a eficiência de lucratividade de uma empresa. Também ajuda a determinar a direção para planeamento e desenvolvimento de estratégias empresariais para alcançar lucros satisfatórios.

Definição de Demonstração de Resultados

Uma demonstração de resultados (P&L) é um relatório financeiro que mostra os resultados operacionais de uma empresa, exibindo informações sobre receitas, despesas, lucros ou perdas durante cada período contábil. Este relatório ajuda os empreendedores a entender se o seu negócio é lucrativo, de onde vêm os lucros ou quais despesas poderiam ser reduzidas para aumentar os lucros. A P&L leva ao desenvolvimento de estratégias empresariais que fortalecem e respondem às mudanças do mercado, ao mesmo tempo que ajuda a prever o desempenho futuro.

Fórmula de Cálculo de P&L

O princípio básico para calcular um demonstrativo de lucros e perdas é: Receita Total - Despesas Totais = Lucro (Perda)

• Total Revenue refere-se ao dinheiro ou outros itens que o negócio recebe da venda de produtos ou serviços
• Despesas Totais refere-se a dinheiro ou outros itens que a empresa gasta em operações, como aluguel de terrenos, custos de marketing, publicidade, etc.
• Lucro ou Prejuízo é a diferença entre a receita total e as despesas. Se as despesas excederem a receita, é chamado de prejuízo; se as despesas forem inferiores à receita, é chamado de lucro.

Exemplo de Cálculo de P&L

Itens de Contabilidade

• Receita de Vendas

• Custo das Mercadorias Vendidas Lucro Bruto

• Outras Receitas

• Despesas de Vendas
• Despesas Administrativas Lucros antes de Juros e Impostos (EBIT)
• Custos Financeiros Lucros Antes dos Impostos (EBT)
• Despesas Fiscais Rendimento Líquido

O Que Indicam os Diferentes Níveis de Lucro?

Após deduzir várias despesas da receita do negócio, obtemos diferentes níveis de lucro:

Lucro Bruto

[Receita - Custo das Vendas] Indica quanto uma empresa pode precificar seus produtos acima do custo.

Lucro Operacional

[Lucro Bruto - Despesas Gerais] Mostra a direção das operações comerciais e se são lucrativas, proporcionando uma imagem mais clara do negócio.

Lucro Líquido

[Total Revenue - Total Expenses] Mostra quanto lucro resta após deduzir todas as despesas durante o período de reporte.

Tipos de Declarações de P&L

As demonstrações de resultados podem ser divididas em dois tipos: Formulário de Relatório e Formulário de Conta.

1. Formulário de Relatório

Este formato divide o relatório em três secções: receitas, despesas e lucro ou prejuízo líquido. É fácil de entender, enfatiza a imagem geral e pode ser utilizado para analisar o desempenho do negócio.

2. Formulário de Conta

Este formato apresenta itens em forma de T, com despesas à esquerda e receitas à direita. Oferece clareza, conveniência e credibilidade, sendo aceito por várias organizações, como o Departamento de Desenvolvimento Empresarial.

Importância das Declarações de P&L

As demonstrações de P&L são cruciais de várias maneiras:

• Medindo a Eficiência Financeira: Ajuda executivos e investidores a ver o desempenho financeiro geral da empresa.
• Fornecendo Informação para Análise Financeira: Permite que investidores e executivos analisem a condição financeira para decisões de negócios.
• Indicar a Capacidade de Geração de Lucros: Mostra se o negócio é eficiente na geração de lucros.
• Assistência no Planejamento Estratégico: Fornece informações essenciais para o planejamento e desenvolvimento de estratégias.

Como Ler uma Declaração de P&L

1. Verifique o Período de P&L: Primeiro, determine qual o período que a declaração cobre (mensal, trimestral ou anual).
2. Veja se Mostra Lucro ou Prejuízo: Compreender se o negócio é lucrativo ajuda a avaliar sua situação.
3. Examine as Fontes de Receita: O P&L mostra de onde vem a receita do negócio.
4. Rever despesas: Analisar quais despesas a empresa tem e como podem ser geridas para aumentar os lucros.

Eu descobri que examinar estas declarações de forma crítica muitas vezes revela mais do que apenas números—elas contam uma história sobre decisões e prioridades de gestão que nem sempre são óbvias à primeira vista.