Dedução do Rendimento Empresarial Qualificado – Reforma fiscal para entidades de passagem

H&R Block

11 de outubro de 2018 3 min de leitura

_Nota do Editor: Este artigo foi originalmente publicado a 8 de março de 2018. _

O Tax Cuts and Jobs Act proporciona às empresas uma variedade de alterações na declaração fiscal a partir do ano fiscal de 2018. Uma dessas alterações na mais recente reforma fiscal é a dedução de 20% para o rendimento empresarial qualificado das entidades de passagem.

A dedução do rendimento empresarial qualificado começa no ano fiscal de 2018 e, até agora, termina após o ano fiscal de 2025.

Termos a conhecer para a reforma fiscal: Rendimento de passagem e entidade de passagem

Com a reforma fiscal, o rendimento de passagem está a receber uma atenção acrescida. Mas o que é uma entidade de passagem? Uma entidade de passagem é uma entidade empresarial que faz “passar” o seu rendimento para os proprietários do negócio. Os proprietários, por sua vez, declaram o rendimento do negócio nos seus retornos pessoais. Em geral, as entidades de passagem incluem sociedades em parceria e sociedades S, mas a dedução do rendimento empresarial qualificado também se aplica a outras entidades não incorporadas, como empresários em nome individual e LLCs de um único membro.

Tem mais perguntas sobre a dedução do rendimento empresarial qualificado e sobre como isso afeta os seus impostos? Consulte o nosso Guia para Impostos de Trabalhadores Gig_._

Como funciona a Dedução do Rendimento Empresarial Qualificado?

Eis como funciona a nova dedução do rendimento empresarial qualificado. Os proprietários de negócios podem deduzir até 20% do seu rendimento empresarial qualificado ou, se for inferior, 20% do seu rendimento tributável líquido de qualquer ganho de capital. Esta dedução é reivindicada na declaração individual do proprietário do negócio.

Em geral, o rendimento empresarial qualificado refere-se aos lucros do negócio. O rendimento empresarial qualificado não inclui salário ou remunerações pagas ao contribuinte quer como salários W-2 de uma sociedade S quer como pagamentos garantidos de uma parceria.

Esta fórmula base aplica-se se o rendimento tributável que os proprietários de negócios declaram nas suas declarações individuais não exceder certos limiares. Os limiares para o rendimento tributável são 157.500 $ para Declaração Individual e 315.000 $ para Declaração Conjunta de Casados. Os valores serão ajustados à inflação após 2018.

Se o rendimento tributável exceder esses limiares, os fatores da dedução entram em limitações relacionadas com os salários que o negócio paga aos seus empregados e com os ativos depreciáveis que o negócio possui. E, para determinados negócios que prestam serviços, como sociedades de advogados, empresas de contabilidade e gabinetes de médicos, as limitações são mais acentuadas, e a dedução é totalmente faseada quando o rendimento tributável atinge 207.500 $ (415.000 $ para contribuintes em Declaração Conjunta de Casados).

Há algumas questões importantes a ter em mente – a mais recente reforma fiscal das empresas de passagem reduz imposto federal sobre o rendimento mas não reduz os impostos de segurança social por conta própria para rendimentos de parcerias e empresários em nome individual, nem rendimentos para efeitos do imposto mínimo alternativo.

A história continua  

O que significa, no dia a dia, a reforma fiscal de entidades de passagem?

Então, o que significa isto, na prática? Significa que um contribuinte pode ajustar as suas estimativas de impostos para ter em conta esta redução no rendimento tributável. Mas atenção, porque se subestimar quanto rendimento vai ganhar ao longo de um ano, a penalização por subpagamento dos impostos estimados pode causar prejuízo.

Se a nova reforma fiscal para entidades de passagem lhe parece complexa . . . bem, na verdade é. Esta é uma nova dedução, mas a boa notícia é que pode contar connosco. Podemos ajudá-lo a perceber a sua elegibilidade para ela e como calcular a dedução.

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