Могут ли взносы в профсоюз быть предналоговыми? Что нужно знать в 2026 году

Если вы являетесь членом профсоюза и задаётесь вопросом, можете ли вы вычесть взносы в профсоюз из своего дохода до налогообложения или налоговой декларации, ответ зависит от нескольких факторов — включая ваш статус занятости и штат проживания. На начало 2026 года налоговая ситуация с взносами в профсоюз значительно изменилась по сравнению с предыдущими годами, и важно понять, как Закон о сокращении налогов и рабочих мест (Tax Cuts and Jobs Act) продолжает влиять на ваши возможности.

Что такое взносы в профсоюз и предналоговые вычеты?

Члены профсоюза платят регулярные взносы — так называемые профсоюзные взносы — своим трудовым организациям за доступ к поддержке коллективных переговоров, юридической защите и различным льготам для членов. Вопрос о том, можно ли считать эти взносы предналоговыми вычетами, волнует миллионы работников с 2017 года.

Не все платежи, связанные с профсоюзом, подходят под налоговые вычеты. Регулярные членские взносы, вступительные взносы и взносы, поддерживающие коллективные переговоры, обычно считаются допустимыми расходами профсоюза. Однако политические взносы в политические комитеты профсоюзов (PAC), добровольные взносы в фонд забастовок и страховые взносы профсоюза не подлежат вычету.

Федеральное налоговое правило: влияние TCJA на взносы в профсоюз

Закон о сокращении налогов и рабочих мест 2017 года внес существенные изменения, которые повлияли на налоговую ситуацию работников профсоюзов почти на десять лет. Этот закон отменил федеральный налоговый вычет за взносы в профсоюз, начиная с 2018 года и до 2025 года.

Для работников с формой W-2 — традиционных наемных работников — это означало потерю возможности вычитать взносы в профсоюз как необеспеченные деловые расходы. Ранее работники могли заявлять эти расходы в категории прочих детализированных вычетов, если их общие расходы, связанные с работой, превышали 2% их скорректированного валового дохода (AGI). Закон TCJA приостановил всю эту категорию вычетов как часть более широкой стратегии упрощения налоговой системы.

Теперь, в 2026 году, если Конгресс не примет новое законодательство, эта приостановка останется в силе. Работники с формой W-2 не могут вычитать взносы в профсоюз при подаче федеральной налоговой декларации.

Исключение для самозанятых: возможность продолжать вычитать взносы в профсоюз

Важно отметить: если вы — самозанятый, то ограничения на вычет не распространяются на вас. Независимые подрядчики, работники на временных проектах и владельцы бизнеса по-прежнему могут вычитать взносы в профсоюз как допустимые деловые расходы в форме Schedule C своей налоговой декларации. Налоговая служба признает, что самозанятые нуждаются в возможности вычитать реальные бизнес-расходы, и взносы в профсоюз попадают в эту категорию для тех, кто ведет собственный бизнес.

Вычеты на уровне штата: где можно получить поддержку

Несмотря на ужесточение федеральных правил, некоторые штаты сохранили собственные налоговые законы, позволяющие работникам профсоюзов вычитать взносы на уровне штата. Это означает, что даже если вы не можете заявить вычет в федеральной декларации, вы всё равно можете получить его при подаче штатовской налоговой.

Штаты, позволяющие вычеты за взносы в профсоюз на уровне штата:

• Нью-Йорк: разрешает вычеты за расходы, связанные с работой, включая взносы в профсоюз
• Пенсильвания: также признает взносы в профсоюз как допустимые расходы для целей штатовского налога

Штаты без налога на доходы (и, следовательно, без возможности вычета на уровне штата):

• Техас, Флорида и Невада не взимают налог на доходы, поэтому вычеты за взносы в профсоюз там не применимы

Главное — уточняйте налоговые правила именно вашего штата. В каждом штате свои особенности, и право на вычет зависит от местных правил. Обратитесь в налоговую службу вашего штата или к налоговому специалисту, чтобы определить, имеете ли вы право на вычет при подаче декларации.

Другие налоговые льготы, которые стоит учитывать

Даже если федеральные вычеты за взносы в профсоюз недоступны большинству работников, члены профсоюза могут претендовать на другие налоговые преимущества:

• Вычет за расходы на образование: учителя и квалифицированные педагоги могут вычесть до 300 долларов в год на расходы, связанные с классом
• Вычеты для самозанятых: помимо взносов в профсоюз, независимые подрядчики могут вычитать расходы на поездки, оборудование и домашний офис
• Взносы в пенсионные счета: взносы в 401(k), IRA и аналогичные счета с налоговыми льготами позволяют откладывать налоги и получать возможные вычеты
• Расходы на переезд для военнослужащих: действующие военнослужащие могут продолжать вычитать расходы, связанные с переездом по службе, что недоступно большинству других работников с формой W-2

Разумные налоговые стратегии для работников профсоюзов

Учитывая текущие правила по предналоговым взносам в профсоюз, важно планировать налоги максимально эффективно. Вот несколько практических советов:

1. Проверьте возможности вашего штата: если в вашем штате разрешены вычеты за взносы в профсоюз, укажите их при подаче штатовской декларации, даже если не можете заявить их федерально.

2. Максимизируйте другие вычеты: при ограничениях по взносам в профсоюз сосредоточьтесь на расходах на образование, пенсионных взносах или других подходящих рабочих расходах.

3. Обратитесь к налоговому специалисту: специалист, разбирающийся в вопросах профсоюзных работников, поможет определить, какие вычеты и кредиты применимы к вашей ситуации и месту проживания.

4. Ведите подробный учет: сохраняйте все документы, связанные с расходами на профсоюз, платежами и перепиской с профсоюзом по поводу структуры взносов.

5. Следите за изменениями в законодательстве: Конгресс может изменить или продлить положения TCJA. Будьте в курсе налоговых новостей, чтобы не упустить возможности при изменениях правил.

Итог

К 2026 году для большинства работников профсоюзов федеральные предналоговые вычеты за взносы в профсоюз в настоящее время недоступны. Однако это не означает, что у вас нет вариантов. Самозанятые профсоюзные члены по-прежнему могут вычитать взносы как бизнес-расходы, а работники в таких штатах, как Нью-Йорк и Пенсильвания, имеют возможность получить налоговые вычеты на уровне штата. В сочетании с другими налоговыми кредитами и вычетами грамотное налоговое планирование поможет снизить общий налоговый груз. Консультация с налоговым специалистом, знакомым с особенностями вашего штата, — лучший способ убедиться, что вы максимально используете все доступные льготы.