تنظيم فرض الضرائب على أرباح العملات الافتراضية في رومانيا

الفئة القانونية والالتزامات الضريبية

تُصنف الإيرادات الناتجة عن معاملات العملات المشفرة في رومانيا على أنها دخل من مصادر أخرى، وفقًا لـ المادة 114 من قانون الضرائب الروماني. هذا يعني أن أي ربح يتم تحقيقه من أنشطة مرتبطة بالعملات الافتراضية يخضع لالتزامات التصريح والدفع لـ ضريبة العملات المشفرة تمامًا مثل أنواع الدخل الأخرى.

معدل الضريبة وحساب الربح

معدل ضريبة العملات المشفرة المطبق في رومانيا هو 10%، ويُحسب على الفرق الإيجابي بين سعر البيع وسعر الشراء، مع تضمين التكاليف المباشرة ذات الصلة. عمليًا، إذا قمت بإجراء صفقة مربحة، فإن المساهمة الضريبية ستكون مساوية لـ 10% من الربح الصافي المحقق.

هناك قاعدة هامّة جدًا: الأرباح التي تقل عن 200 RON لكل عملية فردية معفاة من الضرائب، بشرط ألا يتجاوز إجمالي الأرباح خلال السنة التقويمية كاملة 600 RON.

أنواع العمليات التي تولد التزامات ضريبية

الفئات التالية من المعاملات تخضع لـ ضرائب العملات المشفرة في رومانيا:

• التبادلات في سوق العملات المشفرة (مثل تحويل ETH إلى BTC)
• بيع العملات الافتراضية مقابل عملة ورقية (مثل التحويل إلى RON، EUR، USD أو عملات أخرى)
• المدفوعات باستخدام العملات المشفرة لشراء سلع أو خدمات
• تحصيل العملات المشفرة كدخل من أنشطة مثل الستاكينج، التعدين، الفوائد، المكافآت أو تقديم الخدمات

بالنسبة للإيرادات التي تم تحصيلها من الأنشطة المذكورة (مثل الستاكينج، التعدين، الفوائد، المكافآت)، يُعتبر تاريخ الاستلام هو لحظة فرض الضريبة، بقيمة السوق المعبر عنها بـ RON. قد يؤدي البيع أو التبادل اللاحق لهذه الأصول إلى أرباح أو خسائر إضافية.

العمليات غير الخاضعة للضريبة

لا تخضع لـ ضريبة العملات المشفرة الحالات التالية:

• الشراء الأولي للعملات الافتراضية باستخدام أموال بالعملة الورقية
• التحويلات بين المحافظ الشخصية أو الحسابات الموجودة على منصات مختلفة
• امتلاك العملات المشفرة (الأرباح غير المحققة غير خاضعة للضريبة عند ظهورها)

التطورات التشريعية المحتملة بشأن الإعفاءات المؤقتة

حاليًا، على جدول الأعمال التشريعي في رومانيا اقتراح لإدخال إعفاء مؤقت من الضريبة على إيرادات العملات الافتراضية، قابل للتطبيق على بعض المعاملات التي تتم في 2025. هذه المبادرة لا تزال في مرحلة التقييم وانتظار الموافقة الرسمية.

إجراء التصريح عن إيرادات العملات المشفرة

الأشخاص الطبيعيون الذين حققوا أرباحًا من ضريبة العملات المشفرة ملزمون بالإبلاغ عنها للسلطات الضريبية من خلال تقديم الإقرار الموحد (النموذج 212). الموعد النهائي للتقديم هو 25 مايو من السنة التالية التي تم فيها تحقيق الدخل.

أماكن التصريح والملء

يتم ملء الإقرار الموحد عبر منصة ANAF الإلكترونية، في القسم المخصص “الإقرار الموحد بشأن ضريبة الدخل والاشتراكات الاجتماعية المستحقة للأشخاص الطبيعيين”.

اعتمادًا على مصدر الدخل، يُدرج في:

• بالنسبة للدخل من رومانيا: الفصل الأول → القسم الأول.1 → الفرع الأول.1.1 → خانة “مصادر أخرى”
• بالنسبة للدخل من الخارج (مثل المنصات الدولية): الفصل الأول → القسم الأول.2 → الفرع الأول.2.1 → خانة “دخل آخر”

في كلا الحالتين، يُسجل إجمالي الربح، أي الفرق الإيجابي وفقًا لمنهجية قانون الضرائب الروماني.

التحويل إلى العملة الوطنية وسعر الصرف

جميع المبالغ المصرح عنها لـ ANAF يجب أن تُعبّر عنها بـ اللي (RON). إذا تم إجراء المعاملات بعملات أخرى أو مباشرة بالعملات المشفرة، يتم التحويل وفقًا لـ السعر الرسمي للبنك الوطني الروماني (BNR) الساري عند كل عملية.

الاشتراكات الاجتماعية المستحقة

• التأمينات الاجتماعية (Contribuția de Asigurări Sociale) لا تُدفع عن الإيرادات الناتجة من ضريبة العملات المشفرة.
• التأمين الصحي الاجتماعي (Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate) إلزامية فقط إذا بلغ إجمالي الدخل من العملات المشفرة، بالإضافة إلى أي دخل غير راتبي آخر إن وجد، على الأقل 6 أضعاف الحد الأدنى للأجور الإجمالي للسنة المالية المعنية. وتحت هذا الحد، لا يتم دفع CASS.

إدارة سجل المعاملات للأغراض الضريبية

لضمان التصريح الصحيح والمتوافق مع الالتزامات، من الضروري الحفاظ على سجل كامل ومنهجي لجميع العمليات المنفذة. يتضمن ذلك التاريخ، سعر الشراء، سعر البيع، وقيمة كل عملية بالـ RON.

تسمح العديد من المنصات بتنزيل تقرير تصدير لتاريخ كامل، يحتوي على جميع التفاصيل اللازمة. يمكن استخدام هذه المعلومات لـ:

• الحساب اليدوي للأرباح والخسائر
• الاستشارة مع مختص ضرائب لضمان الامتثال للتشريعات
• ملء دقيق للإقرار الموحد لـ ANAF

إدارة مناسبة للوثائق تسهل كل من عملية التصريح وأي تدقيق لاحق من قبل السلطات، مما يساهم في وضع مالي شفاف ومتوافق مع القانون.