في أي ضرائب ينطوي تعدين نيجيريا؟ بحث ضرائب التشفير في نيجيريا

المؤلف | TaxDAO

1. تعدين العملات الرقمية

1.1 شروط تعدين العملات الرقمية

في الماضي، كان بإمكان الأشخاص استخدام أجهزة الكمبيوتر الشخصية العادية للقيام بعملية التعدين لعملة البيتكوين. ولكن مع زيادة صعوبة التعدين، أصبحت أجهزة ASIC (دوائر متكاملة محددة التطبيق) المخصصة للتعدين الخيار الأساسي. تم تصميم أجهزة ASIC خصيصًا لعملية تعدين البيتكوين، وتتفوق بكفاءة التعدين على الأجهزة العامة بمرات عديدة. ومع ذلك، فإن تشغيل عملية التعدين بكفاءة عالية ينتج عنه إنتاج كميات كبيرة من الحرارة، لذلك فإن نظام التبريد الفعال مهم للغاية للحفاظ على تشغيل أجهزة التعدين بشكل مستقر. وفي بعض غرف تعدين البيتكوين الكبيرة، يتم استخدام تقنيات تبريد عالية الكفاءة مثل التبريد السائل بالإضافة إلى التبريد بالتكييف التقليدي.

تعدين بيتكوين هو عملية مكثفة لاستهلاك الطاقة. تعمل أجهزة التعدين على مدار 24 ساعة دون انقطاع وتستهلك كمية كبيرة من الكهرباء، وتكلفة الكهرباء تعد أحد العوامل الرئيسية في ربحية التعدين. يمكن تخفيض التكلفة وزيادة أرباح التعدين عند التعدين في المناطق ذات أسعار الكهرباء المنخفضة.

1.2 فوائد تعدين العملات الرقمية في نيجيريا

1.2.1 ثروة موارد طبيعية وموارد الطاقة

تمتلك نيجيريا احتياطيات ضخمة من الغاز الطبيعي وهي الوقود الرئيسي لتوليد الكهرباء بالطاقة الحرارية. تحتل نيجيريا مكانة رائدة في احتياطيات الغاز الطبيعي على مستوى العالم. تجعل الثروة الوفيرة من موارد الوقود الحراري توليد الكهرباء بالطاقة الحرارية خيارًا موثوقًا ومتاحًا في أي وقت لتلبية الطلب المتزايد على الطاقة الكهربائية في البلاد. لدى نيجيريا بالفعل البنية التحتية الجيدة لتوليد الكهرباء بالطاقة الحرارية ، بما في ذلك محطات التوليد والأنابيب وشبكة التوريد للغاز الطبيعي. هذه البنية التحتية تؤسس للهيمنة المستمرة لتوليد الكهرباء بالطاقة الحرارية. يمكنها توفير إمدادات ونقل وتوزيع الوقود بكفاءة عالية ، مما يجعل تشغيل وتوسيع محطات توليد الكهرباء بالطاقة الحرارية فعالًا من حيث التكلفة.

في الوقت نفسه، تمتلك البلاد مصادر طاقة متجددة غنية، مثل الطاقة الشمسية والطاقة الرياحية والطاقة الحيوية والطاقة المائية الصغيرة (SHP). ستساهم الاستخدام الواسع للطاقة المتجددة في زيادة قدرة نيجيريا على توليد الكهرباء، ويمكن لسوق الكهرباء زيادة قدرتها الإجمالية لتلبية الطلب المتزايد على الكهرباء.

1.2.2 سعر الكهرباء منخفض نسبياً

يستخدم جهاز تعدين بيتكوين الكثير من الطاقة ، حيث تبلغ نسبة الطاقة لتكاليف تشغيل المعدن 80٪ ، ولذلك فإن الحصول على تكلفة كهرباء منخفضة هو ميزة تنافسية رئيسية في التعدين. يعتبر سعر الكهرباء في نيجيريا منخفضًا نسبيًا مقارنة بالدول الأخرى ، كما هو مبين في الشكل أدناه لأسعار الكهرباء في بعض الدول في سبتمبر 2023.

1.2.3 الطقس المناسب

شروط المناخ في نيجيريا مناسبة جداً أيضاً. درجة الحرارة المثالية للتعدين هي من 5 إلى 25 درجة مئوية، وهذا يتوافق تماماً مع متوسط درجة حرارة نيجيريا. وهذا يساعد على تشغيل الأجهزة المخصصة للتعدين بشكل مستقر وتبريد التبريد.

1.2.4 تغيير موقف الحكومة

أجرت البنك المركزي لنيجيريا (CBN) تحولًا كبيرًا في موقفها تجاه العملات الرقمية مؤخرًا، حيث انتقلت من منع شامل إلى إدخال إطار تنظيمي مُنظم لمزودي الأصول الافتراضية. يأتي هذا التطور لمواكبة التطورات العالمية في مجال تكنولوجيا البلوكشين والأصول الرقمية. وقد وضعت CBN قواعد صارمة لمؤسسات الأموال للتعامل مع العملات الرقمية، مما يشير إلى دخول نيجيريا الرقمية المالية إلى عصر جديد، ويدل أيضًا على تحول كبير في بيئتها التنظيمية للرقابة المالية. ومع استمرار البلاد في استكشاف هذا المجال الجديد، يسعى CBN إلى دمج العملات الرقمية بشكل مسؤول في نظامها المالي، وهذا أيضًا مفيد لتطوير تعدين العملات الرقمية المحلي.

1.2.5 الأصول الرقمية التشفير أو ستخفف من محنة المحلية

على الرغم من أن نيجيريا تعتبر أكبر اقتصاد في إفريقيا من حيث الناتج المحلي الإجمالي، إلا أنها تعاني من مشكلة خطيرة للتضخم، وفي الوقت نفسه، فإن رقابة صرف العملات الأجنبية في البلاد تقيد الأفراد من مواجهة التضخم من خلال تبادل العملات الأجنبية، ولذلك يأمل السكان في تجنب رقابة العملات وتجنب تقلص الأصول. وصفات العملات الرقمية اللامركزية والعالمية تتوافق تمامًا مع احتياجات السكان المحليين، مما دفع بتطور نشاط التعدين وتداول العملات الرقمية في البلاد.

2. مشكلة ضريبة تعدين العملات الرقمية

يعتمد العلاج الضريبي لعمليات تعدين الأصول المشفرة بشكل أساسي على تعريف الأصول المشفرة وتصنيفها في البلدان أو المناطق المعنية، بالإضافة إلى التعرف على الإيرادات والمصروفات المتعلقة بعمليات التعدين. تختلف الضرائب المرتبطة بالإيرادات من عمليات التعدين حسب البلدان أو المناطق.

أولاً، الضرائب المباشرة، وهي ضريبة الدخل وضريبة رأس المال المفروضة على دخل التعدين. معظم الدول التي تتعامل مع أعمال التعدين تعتبر دخل التعدين دخلاً للشركات أو الأفراد، وتفرض ضريبة الدخل على الشركات أو الأفراد. تحدد أسعار ضريبة الدخل استناداً إلى هوية الشخص القائم بالتعدين (فرد أو شركة)، ومستوى الدخل، ومكان الإقامة، وعوامل أخرى.

ثم هي الضرائب الغير مباشرة، حيث يتم فرض ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة خدمات البضائع على دخل التعدين. حالياً، لم تتوصل الدول أو المناطق المختلفة إلى اتفاق موحد بشأن فرض ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة البضائع والخدمات على دخل التعدين. في الاتحاد الأوروبي، يعتبر معظم البلدان أن أعمال التعدين غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة. وفي إسرائيل، يعتبر أعمال التعدين خدمة وفقًا للوثائق التي تم نشرها في عام 2017 بشأن فرض ضريبة الأنشطة المالية الافتراضية، ويتم فرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 17٪. وتعتبر نيوزيلندا أيضًا أعمال التعدين خدمة ويتم فرض ضريبة خدمات البضائع بنسبة 15٪.

هناك أيضا بعض البلدان التي ستفرض ضريبة الاستهلاك على الشركات التعدين بسبب اعتبارات مثل تعديل موارد الصناعة. في الولايات المتحدة، على سبيل المثال، يقترح “ملحق الميزانية” الصادر عن وزارة الخزانة الأمريكية في مارس 2023 “نص عادي” ضريبة انتقائية على مراحل بناء على تكلفة الكهرباء المستخدمة في تعدين العملات الرقمية، ويتعين على الشركات التي تقوم بأنشطة التعدين الإبلاغ عن استهلاكها للكهرباء ونوع الكهرباء المستخدمة.

3. نظام الضرائب في نيجيريا

3.1 نظام الضرائب الشامل

أسس نظام الضرائب في نيجيريا على نوعين من الضرائب: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة. وتشمل الضرائب المباشرة ضريبة الدخل للشركات وضريبة الدخل للأفراد وضريبة العوائد على الاستثمارات وضريبة أرباح النفط والضرائب المختلفة، بينما تشمل الضرائب غير المباشرة ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية والضرائب على المشتريات والضريبة العلامية.

تمتلك نيجيريا نظامًا قانونيًا ضريبيًا كاملاً، وتطبق نظامًا متكاملاً لإدارة الضرائب، يتوافق مع نظام الحكم الثلاثي للحكومة في نيجيريا. يتم تنفيذ إدارة الضرائب في نيجيريا على ثلاثة مستويات: الحكومة الفيدرالية والحكومة الولائية والحكومة المحلية.

3.2 أنواع الضرائب التي قد تشملها شركات تعدين العملات الرقمية في نيجيريا

3.2.1ضريبة الشركات

ينص قانون ضريبة دخل الشركات على فرض ضريبة دخل الشركات على دخل أو أرباح جميع أنواع المؤسسات في نيجيريا ، باستثناء شركات الاستكشاف والإنتاج. تخضع الشركات النيجيرية لضريبة دخل الشركات على أرباحها من العمليات العالمية ، وتخضع الشركات غير النيجيرية لضريبة دخل الشركات على نسبة مئوية من دخل معين مكتسب في نيجيريا ، والتي تفرضها الحكومة الفيدرالية. معدل ضريبة دخل الشركات للمقيمين النيجيريين هو 30 ٪ ، تدفع سنويا. يتم دفع ضريبة خاصة بنسبة 15٪ من حجم الأعمال على المبيعات السنوية لمؤسسة غير مقيمة تعمل في نيجيريا إذا تجاوزت 6 ملايين نايرا ؛ إذا كان حجم الأعمال المحلي السنوي لا يتجاوز 6 ملايين نايرا ، يتم دفع ضريبة خاصة بنسبة 15٪ من 6 ملايين نايرا ، أي 900000 نايرا.

3.2.2 الضريبة المضافة

ضريبة القيمة المضافة في نيجيريا عبارة عن ضريبة مفروضة على مبيعات السلع أو الدخل من الخدمات (المستقلة) وتقديم السلع المستوردة أو الخدمات لعام 2020، وقبل 1 فبراير 2020، كانت نيجيريا تفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ من قيمة الفاتورة للسلع أو الخدمات الخاضعة للضريبة، بما في ذلك السلع المستوردة. وابتداءً من 1 فبراير 2020، ارتفعت النسبة القيمة المضافة القياسية لجميع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة من 5٪ إلى 7.5٪.

3.2.3 الرسوم الجمركية

الرسوم الجمركية المستوردة ليست تفضيلية ومتساوية لجميع الدول. وفقًا للبضائع المختلفة ، يتم فرض رسوم جمركية خاصة أو ضريبة على القيمة ، ويتم استخدام النايرا كعملة قانونية للدفع. ستفرض رسوم جمركية خاصة على البضائع المستوردة التي يعتقد الحكومة أنها تشكل تهديدًا للصناعة المحلية الحالية أو المحتملة وتتضمن إغراقًا أو مساعدات غير طبيعية.

3.2.4 الضريبة على الربح الرأسمالي

تنص تشريعات الضرائب في نيجيريا على أن شخصاً يتخلص من حصته بقيمة 100 مليون نيرة أو أكثر خلال 12 شهراً متتالية مطالب بدفع ضريبة الربح الرأسمالي بنسبة 10٪ ، ما لم يتم إعادة الاستثمار في حصة شركة نيجيرية.

4. تحليل ضريبي لشركات تعدين العملات الرقمية في نيجيريا

بعد الهند ، أصبحت نيجيريا ثاني أكبر دولة في العالم في استخدام العملات الرقمية. قد ألغت البلاد الحظر الذي أقرته البنك المركزي في عام 2021 والذي يسمح للمؤسسات المالية بالتعامل مع الشركات التي تقدم خدمات العملات الرقمية. على الرغم من أن الرقابة المتعلقة بنيجيريا لا تزال صارمة ، إلا أن هذه فرصة نادرة للصناعة العملات الرقمية وقد جذبت العديد من شركات التعدين للعملات الرقمية للاستقرار في نيجيريا بالتزامن مع بعض المشاكل الضريبية غير المتجنبة.

تطبق نيجيريا مبدأ الاقتطاع الإقليمي ومبدأ الاقتطاع الشخصي المجتمعي ، ويجب على أي شركة تحقق دخلًا في نيجيريا دفع ضريبة الدخل ، ويجب على الشركات المحلية في نيجيريا الإعلان عن إيراداتها العالمية ودفع ضريبة الشركات ، ويجب على الشركات غير المقمة دفع ضريبة الشركات بنسبة معينة على بعض الإيرادات التي حصلت عليها في نيجيريا ، ويجب على شركات التعدين المقمة في نيجيريا دفع ضريبة الشركات على الإيرادات التي تحققها في نيجيريا وفقًا للقوانين الضريبية ذات الصلة.

إمدادات مثل الكهرباء تُعتبر توريد السلع والخدمات التي تتطلب دفع ضريبة القيمة المضافة، ونظرًا لاعتماد شركات تعدين العملات الرقمية بشكل كبير على الكهرباء، فإن شركات تعدين العملات الرقمية قد تتورط غير مباشرة في ضريبة القيمة المضافة، مما يؤثر بشكل غير مباشر على شركات الكهرباء.

تحتاج شركات التعدين إلى معدات الأجهزة مثل أجهزة التعدين لممارسة أعمالها. نظرًا لندرة معدات التعدين داخل نيجيريا ، فإن هذا ينطوي أيضًا على مشكلة استيراد معدات متخصصة مثل أجهزة التعدين وغيرها ، وهذا يتعلق أيضًا بالرسوم الجمركية. يُعتبر عمومًا تعدين العملات الافتراضية معدات صناعية ، وهناك قواعد محددة للرسوم الجمركية المتعلقة بالمعدات الصناعية المستوردة في نيجيريا: تتراوح الرسوم الجمركية للاستيراد من المعدات والأجهزة الصناعية عادة بين 5٪ إلى 15٪ ، ولكن هناك رسوم جمركية صفر بالنسبة لبعض المعدات الصناعية مثل معدات الزراعة.

فرضت التشريعات الجديدة ضريبة رأس المال على العملات الرقمية بنسبة 10٪ في نيجيريا، حيث وقع الرئيس النيجيري السابق محمدو بوهاري على “قانون الأموال لعام 2023”، مما جعله قانونًا. جاء هذا القانون بمجموعة من الإصلاحات الضريبية تهدف إلى تحديث الإطار المالي للبلاد. وتشمل تلك الإصلاحات فرض ضريبة بنسبة 10٪ على العائدات من التصرف في الأصول الرقمية (بما في ذلك العملات الرقمية). يهدف هذا التشريع الشامل إلى زيادة شفافية الحكومة، وزيادة الإيرادات الضريبية، وتحفيز الاقتصاد. وفرض الضرائب على العملات الرقمية التي تشهد نموًا مستمرًا أصبح إجراءً حتميًا. من خلال هذه الخطوة، تأمل حكومة نيجيريا ليس فقط في توفير بيئة تنافسية عادلة لمالكي الأصول الرقمية، بل أيضًا في جعلهم يدفعون حصتهم العادلة من الضرائب لنمو البلاد. وستؤثر هذه الضرائب أيضًا على الشركات التي تعمل في مجال التعدين.

بالنسبة للنقطة التي يتم فيها تأكيد دخل التعدين، يعتقد العديد من الآراء أن تعدين العملات الرقمية يمثل أصولًا لامادية تم تطويرها داخل شركات التعدين، حيث يتم استخدام الحواسيب والطاقة وتكاليف الموظفين في البناء وتعدين الأصول غير المادية الداخلية، وبالتالي يجب تأكيد الدخل أو الأرباح عند بيع العملات الرقمية في وقت لاحق. ومع ذلك، لم تحدد الحكومة النيجيرية أي تعليمات واضحة بهذا الشأن.

أخيرًا، لا توجد حاليًا أنظمة واضحة تشير إلى وجود نظام امتيازات ضريبية خاص بشركات التعدين في نيجيريا، ولكن قد تكون هناك بعض سياسات الاحتساب الضريبي السابقة قابلة للتطبيق على شركات التعدين، وبالتالي يجب على شركات التعدين ترتيب الضرائب الخاصة بها ضمن إطار سياسات الاحتساب الضريبي العامة بشكل معقول.

المراجع

.الإدارة العامة للضرائب الوطنية. (2023). دليل الضرائب على الاستثمار للمقيمين الصينيين في نيجيريا[1]

. زينغ مينغ يا، وانغ كيكي، وانغ جيني، يان هو تشين. (2021). بحث في مشكلة الضرائب على العملات المشفرة في خلفية الاقتصاد الرقمي - مأخوذ من آلية تعدين البيتكوين كمثال. استكشاف الاقتصاد العالمي. 2021، 10 (1): 1-8.[2]

.وحدة تخزين المعلومات.(2024).BIT تعدين نيجيريا ينشر خمسة أجهزة تعدين ، ويعزز الطاقة المتجددة المحلية والاقتصاد الرقمي[3]

.ذكاء سوق دقيق واستشاري.(2023).حجم وحصة صناعة الطاقة الكهربائية في نيجيريا - اتجاهات النمو والتوقعات (2024-2029)[4]

.cryptopolitan.(2024).تغيرت نيجيريا موقفها من العملات الرقمية من خلال إطار تنظيمي جديد[5]