2023 استراتيجية ضريبة العملات المشفرة في الهند: شرح مفصل لنقاط السياسة والتحسين والامتثال

** تجميع | المؤلف |****إكثا سورانا **

التاريخ: June 8, 2023

مصدر:

** ملف تعريف العملة المشفرة في الهند **

** هل العملات المشفرة “عملة” أم “أصل” في الهند **

يتم تصنيف العملات المشفرة و NFTs على أنها “أصول رقمية افتراضية (VDAs)” وقد تمت إضافة القسم 2 (47A) إلى قانون ضريبة الدخل لتحديد المصطلح. التعريف مفصل للغاية ولكنه يتضمن بشكل أساسي أي معلومات أو رمز أو رقم أو رمز مميز (وليس عملة ورقية هندية أو أجنبية) تم إنشاؤها بواسطة وسائل التشفير. باختصار ، تشير “الأصول الرقمية الافتراضية” إلى جميع أنواع أصول التشفير ، بما في ذلك NFTs والرموز المميزة والعملات المشفرة ، ولكن باستثناء بطاقات الهدايا أو القسائم.

هل هناك ضريبة على العملات المشفرة في الهند؟**

نعم ، أرباح العملة المشفرة خاضعة للضريبة في الهند. تم توضيح الموقف الرسمي للحكومة بشأن العملات المشفرة والأصول الرقمية الافتراضية الأخرى في ميزانية 2022.

** كيف يتم فرض ضرائب على العملة المشفرة في الهند؟**

في الهند ، يتم تصنيف العملات المشفرة على أنها أصول رقمية افتراضية وتخضع للضرائب.

• وفقا للمادة 115BBH ، تخضع الأرباح من معاملات العملة المشفرة للضريبة بنسبة 30٪ (بالإضافة إلى ضريبة 4٪).
• ينص القسم 194S على خصم ضريبي في المصدر (TDS) بمعدل 1٪ على نقل أصول التشفير اعتبارا من 1 يوليو 2022 إذا تجاوز مبلغ المعاملة 50,000 روبية (وفي بعض الحالات 10,000 روبية) في نفس السنة المالية.
• تنطبق ضريبة التشفير على جميع المستثمرين ، سواء كانوا خاصين أو تجاريين ، الذين يقومون بنقل الأصول الرقمية خلال العام.
• تخضع المكاسب قصيرة الأجل وطويلة الأجل للضريبة بنفس المعدل وتنطبق على جميع أنواع الدخل التي يكسبها المستثمرون.

لذلك ، سيتم فرض ضريبة على المكاسب الناتجة عن تداول العملات المشفرة أو بيعها أو تبادلها بمعدل 30٪ (بالإضافة إلى رسوم إضافية بنسبة 4٪) ، بغض النظر عما إذا كان الدخل يعتبر مكاسب رأسمالية أو دخل تجاري. بالإضافة إلى هذه الضريبة ، سيتم تطبيق 1٪ TDS أيضا على بيع أصول التشفير التي تزيد عن 50,000 روبية (أو في بعض الحالات 10,000 روبية).

**أساسيات ضريبة العملات المشفرة **

• ضريبة 30٪ على دخل العملة المشفرة وفقا للمادة 115BBH المطبقة اعتبارا من 1 أبريل 2022 ؛
• وفقا للمادة 194S المطبقة اعتبارا من 1 يوليو 2022 ، يخضع نقل VDAs ل TDS بنسبة 1٪ ؛
• لا يمكن إجراء أي خصومات للنفقات بخلاف تكلفة الاستحواذ ؛
• يجب الإبلاغ عن مكاسب العملات المشفرة وفقا لجدول VDA الخاص بلوائح الاتصالات الدولية.

** ما هي معاملات العملات المشفرة الخاضعة للضريبة في الهند؟**

ستخضع لضريبة بنسبة 30٪ إذا شاركت في المعاملات التالية:

• استخدام عملة معماة لشراء السلع أو الخدمات.
• تبادل التشفير للعملات المشفرة الأخرى
• تداول العملات المشفرة بالعملات الورقية
• تلقي عملة معماة كمكافأة للخدمات
• تلقي عملة معماة كهدية
• تعدين العملات المشفرة
• احصل على أرباح كشوف المرتبات المشفرة
• حصة التشفير وكسب مكافآت Staking
• تلقي الإنزال الجوي

** كيفية حساب ضريبة العملة المشفرة **

الآن بعد أن عرفت أنه يتعين عليك دفع ضريبة بنسبة 30٪ على أرباح العملات المشفرة ، دعنا نرى كيفية حساب الأرباح. الربح هو سعر البيع مطروحا منه سعر التكلفة.

** فهم ضريبة خصم المصدر لمعاملات العملة المشفرة **

تم تصميم الضريبة المخصومة من المصدر (TDS) لفرض ضرائب على متداولي ومستثمري العملات المشفرة عند إجراء معاملة عن طريق خصم نسبة مئوية في المصدر. يجب على المشتري الذي يدين للبائع بالمبلغ طرح مبلغ TDS وتسليمه إلى الحكومة المركزية لدفع الرصيد إلى البائع. في الهند ، تم تحديد معدل ضريبة TDS للعملات المشفرة بنسبة 1٪. اعتبارا من 1 يوليو 2022 ، سيكون المشتري مسؤولا عن خصم TDS بمعدل 1٪ عند دفع رسوم تحويل العملة المشفرة / NFT إلى البائع. إذا تمت المعاملة في البورصة ، فقد تقوم البورصة بخصم الضريبة المستقطعة من المنبع ودفع الرصيد للبائع. يتم خصم TDS تلقائيا من قبل البورصات الهندية ، بينما يجب على الأفراد الذين يتداولون الفوركس خصم TDS يدويا وتقديم عوائد TDS.

• معاملات P2P: في حالة معاملات P2P ، سيكون المشتري مسؤولا عن خصم TDS وتقديم نموذج 26QE أو 26Q (أيهما ينطبق). على سبيل المثال ، استخدام الروبية لشراء العملات المشفرة من خلال منصات P2P أو البورصات الدولية.
• معاملات العملات المشفرة: تطبق TDS معدل ضريبة بنسبة 1٪ على كل من المشترين والبائعين. على سبيل المثال ، شراء العملات المشفرة باستخدام العملات المستقرة.

ضريبة الإنزال الجوي

الإنزال الجوي هو عملية توزيع الرموز المميزة للعملات المشفرة أو العملات المعدنية مباشرة على عنوان محفظة معين ، عادة مجانا. الغرض من الإنزال الجوي هو زيادة الوعي بالرمز المميز وزيادة السيولة في المراحل المبكرة من العملة الجديدة. يتم فرض ضريبة على الإنزال الجوي بنسبة 30٪.

إذن كم يتم فرض ضريبة على الإنزال الجوي؟

• تلقي العملة المشفرة: سيتم فرض ضريبة على الإنزال الجوي وفقا للقيمة التي تحددها قاعدة 11UA ، أي وفقا للقيمة السوقية للرمز المميز في يوم استلامه من قبل البورصة أو التبادل اللامركزي. سيتم فرض الضريبة بنسبة 30٪ من تلك القيمة.
• بيعها أو تبادلها أو إنفاقها لاحقا: إذا قمت ببيع هذه الرموز أو تبادلها أو إنفاقها لاحقا ، فسيتم فرض ضريبة بنسبة 30٪ على العائدات المكتسبة.

على سبيل المثال:

1. لنفترض أن السيد بوب تلقى إنزالا جويا بقيمة 20,000 رمز BCH في 1 أبريل 2022 ، ولكن لا يتم تداول هذه الرموز المميزة في البورصات أو DEXs. ثم لن يتم فرض ضرائب عليها.

2. لنفترض الآن أن السيد بوب تلقى أيضا إنزالا جويا بقيمة 20,000 رمز BCH في 1 أبريل 2022 ، ويتم تداول الرموز المميزة BCH (تبادلها أو شراؤها أو بيعها) في بورصة أو DEX. في 1 أبريل 2022 ، كان سعر الرمز المميز BCH في البورصة 10 روبية.

• في هذه الحالة ، سيتم فرض ضريبة بنسبة 30٪ على 200,000 روبية (20,000 روبية هندية \ * 10 روبية). الآن ، إذا باع السيد بوب هذه الرموز المميزة بسعر 500,000 روبية ، فسيتم اعتبار 200,000 روبية كتكلفة وسيتم فرض ضريبة على رصيد 300,000 روبية بنسبة 30 في المائة.

** ضريبة تعدين العملات المشفرة **

يشير التعدين إلى عملية التحقق من المعاملات وتسجيلها على شبكة blockchain باستخدام أجهزة كمبيوتر قوية أو أجهزة تعدين متخصصة.

في شبكة blockchain ، يتم التحقق من المعاملات من قبل مجموعة من العقد أو أجهزة الكمبيوتر تسمى “عمال المناجم” الذين يتنافسون لحل الألغاز الرياضية المعقدة. سيتم مكافأة أول عامل منجم يحل اللغز بمبلغ معين من العملة المشفرة ، ويختلف مقدار المكافأة من شبكة إلى أخرى.

سيتم فرض ضريبة على إيرادات التعدين المستلمة بمعدل ثابت قدره 30٪. سيتم اعتبار تكلفة تعدين العملات المشفرة “0” عند حساب العائدات في وقت البيع. يجب عدم تضمين نفقات مثل تكاليف الكهرباء والبنية التحتية في تكلفة الاقتناء.

إذن ما هي الضريبة على تعدين العملات المشفرة؟

• استلام العملة المشفرة: سيتم فرض ضريبة على الأصول المشفرة المستلمة في وقت التعدين بالقيمة التي تحددها 11UA ، أي وفقا للقيمة السوقية للرمز المميز في تاريخ استلامه من قبل البورصة أو البورصة اللامركزية. سيتم فرض معدل الضريبة بنسبة 30٪ من تلك القيمة.
• البيع أو التبادل أو الاستخدام اللاحق: إذا تم بيع هذه الأصول أو تبادلها أو استخدامها لاحقا ، فسيتم فرض ضريبة بنسبة 30٪ على العائدات المكتسبة.

** ضريبة تخزين / سك العملات المشفرة **

في عالم العملات المشفرة ، يشير سك العملة إلى عملية إنشاء كتل جديدة في blockchain باستخدام خوارزمية إثبات الحصة مقابل مكافأة في شكل عملة مشفرة وعمولات تم إنشاؤها حديثا.

إذا كنت تراهن على عملة مشفرة ، فقد تحتاج إلى دفع ضرائب على دخلك. يعتمد المبلغ المكتسب من التخزين على معدل الفائدة السنوية الذي يقدمه المدقق. على سبيل المثال ، إذا قمت بتخزين 100 قطعة نقدية بمعدل فائدة سنوي قدره 10٪ ، فستتلقى فائدة بنسبة 10٪ سنويا.

سيتم فرض ضريبة على أرباحك من التخزين بنسبة 30٪. بالإضافة إلى ذلك ، عندما تبيع أصول التشفير ، ستخضع لضريبة أرباح رأس المال بنسبة 30٪.

بشكل عام ، لا يؤدي نقل الرموز المميزة الخاصة بك إلى مجمع أو محفظة تخزين عادة إلى فرض ضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، يعتبر نقل الأصول بين المحافظ معفيا من الضرائب بشكل عام.

**ضريبة التشفير على الهدايا **

في ميزانية 2022 ، يتم تضمين الأصول الرقمية الافتراضية في نطاق الأصول المنقولة. لذلك ، إذا تجاوزت القيمة الإجمالية للهدية 50,000 روبية ، فسيتم فرض ضريبة على هدية التشفير المستلمة بالسعر الثابت العادي ك “دخل من مصادر أخرى”.

العملات المشفرة المقدمة كهدايا من قبل الأقارب ستكون معفاة من الضرائب. ومع ذلك ، إذا كانت قيمة هدية العملة المشفرة التي قدمها شخص غير قريب أكثر من 50,000 روبية ، فهي خاضعة للضريبة. الهدايا التي يتم تلقيها في المناسبات الخاصة ، من خلال الميراث أو الوصايا أو الزواج أو التفكير في الوفاة معفاة أيضا من الضرائب.

الخسائر الناجمة عن تداول العملات المشفرة

وفقا لأحكام قانون الضرائب 115BBH ، لا يمكن تعويض أي خسائر تسببها العملات المشفرة مقابل أي دخل ، بما في ذلك مكاسب العملة المشفرة. ونتيجة لذلك، لن يتمكن مستثمرو العملات المشفرة من تعويض الخسائر في الأصول المشفرة في العام الماضي عندما يقدمون لوائح الاتصالات الدولية (نماذج الإعلان) الخاصة بهم هذا العام.

بالإضافة إلى ذلك ، لا يسمح لمستثمري العملات المشفرة الهنود بالإعلان عن النفقات المتعلقة بأنشطة العملة المشفرة الخاصة بهم بخلاف تكلفة الاستحواذ أو تكلفة الشراء.

على سبيل المثال ، اشترى السيد X BTC بقيمة 60,000 روبية وباعها لاحقا مقابل 80,000 روبية. كما اشترى متجرا ETH بقيمة 40,000 ألف روبية وباعه مقابل 30,000 ألف روبية. تتقاضى البورصة رسوم تداول قدرها 1000 روبية. تحسب الضريبة على كلتا المعاملتين على النحو التالي:

هنا ، لا يسمح بتعويض خسارة قدرها 10,000 روبية بربح قدره 20,000 روبية. معدل الضريبة هو 30 في المائة على جميع الدخل البالغ 20,000 روبية. أيضا ، لا يسمح بخصم رسوم المعاملة البالغة 1000 روبية.

**الإفصاح عن الأصول المشفرة في الميزانية العمومية **

جعلت إدارة شؤون الشركات (MCA) من الإلزامي الكشف عن الأرباح والخسائر على العملات المشفرة. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أيضا الإبلاغ عن قيمة العملة المشفرة في تاريخ الميزانية العمومية. نتيجة لذلك ، اعتبارا من 1 أبريل 2021 ، تم أيضا تغيير الجدول الثالث من قانون الشركات. يمكن اعتبار هذا التنظيم الخطوة الأولى في تنظيم الحكومة للعملات المشفرة.

يرجى ملاحظة أن أمر أصحاب العمل هذا ينطبق فقط على الشركات، ولا يطلب من دافعي الضرائب الأفراد الامتثال لهذه الأحكام. ومع ذلك ، فإن الإبلاغ عن الضرائب ودفعها على أرباح العملة المشفرة أمر لا بد منه للجميع.

** جدول اللوائح الضريبية للعملات المشفرة في الهند **

** الأسئلة الشائعة حول ضرائب العملات المشفرة في الهند **

أ ما مقدار الضريبة المفروضة على العملات المشفرة في الهند؟

• تخضع أرباح العملات المشفرة لضريبة بنسبة 30٪ (بالإضافة إلى رسوم إضافية سارية وضريبة بنسبة 4٪) بموجب القسم 115BBH.

ب كيف يتم حساب ضريبة العملة المشفرة؟

• كما ذكر أعلاه ، تعتمد الضرائب على مكاسب العملة المشفرة على نوع المعاملة.

ج كيف تحسب ضريبة العملة المشفرة بنسبة 30٪؟

• سيخضع دخلك من العملة المشفرة لضريبة تشفير بنسبة 30٪. الإيرادات = سعر المبيعات - سعر التكلفة

كيف يمكنني الإبلاغ عن العملات المشفرة في إقراري الضريبي؟

• بالنسبة للسنة المالية 2022-23 والسنة المالية 2023-24 ، ستحتاج إلى تقديم ضرائب على العملات المشفرة باستخدام النموذج ITR-2 (إذا تم الإبلاغ عنه كمكاسب رأسمالية) أو نموذج ITR-3 (إذا تم الإبلاغ عنه كدخل تجاري). يتضمن نموذج ITR الجديد قسما محددا ، “جدول VDA” ، والذي يستخدم للإبلاغ عن أرباح أو دخل العملة المشفرة. بموجب قواعد ضريبة الدخل القياسية ، سيتم فرض ضريبة على المكاسب من معاملات العملة المشفرة على النحو التالي: (i) دخل الأعمال أو (ii) مكاسب رأس المال. يعتمد التصنيف على نية المستثمر وطبيعة هذه المعاملات.

• دخل الأعمال: إذا كانت المعاملات متكررة وكان الحجم مرتفعا ، فقد يتم تصنيف الأرباح من العملات المشفرة على أنها “دخل تجاري”. في هذه الحالة ، يمكن استخدام ITR-3 للإبلاغ عن أرباح التشفير.
• مكاسب رأس المال: من ناحية أخرى ، إذا كان السبب الرئيسي لامتلاك عملة مشفرة هو الاستفادة من ارتفاع القيمة على المدى الطويل ، فسيتم تصنيف المكسب على أنه “ربح رأسمالي”. في هذه الحالة ، يمكن استخدام ITR-2 للإبلاغ عن أرباح التشفير.