قانون الضرائب الإضافية المحلية قادم، ماذا يعني ذلك؟

كشفت وزارة المالية عن تقرير سنوي لبناء حكومة قانونية لعام 2025، وفيما يتعلق بخطط العمل لعام 2026، اقترح التقرير لأول مرة إعداد وتعديل قوانين وأنظمة الضرائب الإضافية المحلية، وهو ما يمثل أيضًا أول مرة تتقدم فيها الحكومة الرسمية بمشروع قانون للضرائب الإضافية المحلية.

إن إنشاء الضرائب الإضافية المحلية هو في جوهره دمج قانوني لنظام “ضريبة واحدة واثنين من الرسوم” الحالي، وهو أيضًا تفويض لسلطة الضرائب.

وفقًا للتصميم الشامل، يُخطط لإعادة دمج ضريبة صيانة وبناء المدن، والرسوم الإضافية للتعليم، والرسوم الإضافية للتعليم المحلي في “ضرائب إضافية محلية موحدة”، ومنح الحكومة المحلية صلاحية تحديد معدلات الضرائب المناسبة ضمن نطاق معين.

---

لفهم خصوصية “الضرائب الإضافية المحلية”، يجب الرجوع إلى المعنى الخاص لكلمة “إضافة” في نظام الضرائب والمالية في الصين.

لطالما اعتمدت المالية المحلية في الصين بشكل كبير على نظام الرسوم والضرائب الذي يعتمد على “الطفيلي” على الضرائب على التدفقات.

في نظام “ضريبة واحدة واثنين من الرسوم” الحالي، تعتبر ضريبة صيانة وبناء المدن (المعروفة اختصارًا باسم ضريبة المدينة) ضريبة قانونية، بينما تعتبر رسوم الإضافة للتعليم والضرائب الإضافية للتعليم المحلي رسوم إدارية وخدمية، وتندرج ضمن إيرادات غير ضريبية.

هذا النمط من “الرسوم والضرائب المتوازية” يسبب العديد من التحديات الإدارية: فالقوة الإلزامية والتنظيمية للرسوم أضعف بطبيعتها من الضرائب، وغالبًا ما توجد مناطق غموض في إدارة الميزانية المحلية.

تحويل “الرسومين” إلى “ضرائب” هو خطوة حاسمة في تحقيق مبدأ “الضرائب القانونية” في الصين.

حتى بداية عام 2026، تم إكمال تشريع 14 من أصل 18 نوعًا من الضرائب الحالية في الصين.

إن وضع قانون الضرائب الإضافية المحلية يعني أن “رسوم التعليم” التي كانت مؤقتة وتعويضية ستُدرج ضمن إطار قانوني صارم على مستوى الدولة.

هذا له أهمية طويلة المدى في تعزيز شفافية النظام الضريبي وتقليل تكاليف الامتثال للشركات، حيث لن تكون الشركات بعد الآن أمام إشعارات دفع من الإدارات الإدارية، بل ستقوم بالوفاء بالتزاماتها وفقًا للقانون الذي أقره مجلس الشعب.

---

لنتحدث مرة أخرى عن تفويض سلطة الضرائب.

تتميز هذه الإصلاحات بـ"تفويض السلطات المحلية بتحديد معدلات الضرائب المناسبة ضمن نطاق معين".

في نظام الإدارة المركزية في الصين، تظل سلطة الضرائب مركزة بشكل كبير على مدى طويل. إن وضع قانون الضرائب الإضافية المحلية هو في جوهره منح الحكومة المحلية صلاحية “تحديد أسعار الضرائب”.

المنطق التجاري وراء هذا التفويض هو أن تكاليف المنتجات العامة تختلف بين المناطق.

فمدينة رئيسية ذات شبكة مترو كثيفة تواجه ضغطًا ماليًا مختلفًا عن بلدة صغيرة تعتمد بشكل رئيسي على الزراعة، فيما يخص استثماراتها في صيانة المدن والتعليم.

منح الحكومات المحلية حق اختيار معدلات الضرائب يمكنها من تعديل مواردها المالية بناءً على مسؤولياتها الإنفاقية، وتحقيق دورة “توازن الموارد مع المهام”.

فائدة واضحة أخرى هي أن إنشاء الضرائب الإضافية المحلية يوفر مصدر دخل داخلي لا يعتمد على “المالية العقارية”، مما يساعد على تقليل مخاطر الديون المحلية، ويدعم بيئة ائتمانية كلية أكثر استقرارًا.

---

يتوقع أن تصل قيمة الضرائب الإضافية المحلية إلى تريليون يوان تقريبًا.

الضرائب الإضافية المحلية ليست من العدم، فهي تعتمد مباشرة على أكبر نظامين للضرائب على التدفقات في الصين — ضريبة القيمة المضافة والضرائب الاستهلاكية.

وفقًا لبيانات وزارة المالية لعام 2025، يُتوقع أن يصل الحجم المحتمل للضرائب الإضافية المدمجة إلى حوالي تريليون يوان.

بالطبع، قد يتوسع الحجم الفعلي للضرائب الإضافية المحلية مع الإصلاح الجاري للضرائب الاستهلاكية في الصين.

في تقرير العمل الحكومي لعام 2026، تم تحديد تعديل حلقات فرض الضرائب على الضرائب الاستهلاكية، حيث سيتم نقل بعض حلقات فرض الضرائب على السلع ذات الاستهلاك العالي للطاقة والتلوث العالي أو الكمالية من جانب الإنتاج إلى جانب البيع بالتجزئة، مع تحويل أساس الضريبة من مكان الإنتاج إلى مكان الاستهلاك.

نظرًا لأن الضرائب الإضافية المحلية تعتمد على الضرائب الاستهلاكية كأساس للضرائب، فإن هذا الإصلاح “الانتقال” سيؤدي إلى تأثيرات تراكبية ملحوظة:

من ناحية، توسع قاعدة الضرائب. عادةً ما تتضمن أسعار البيع بالتجزئة هامش ربح أكبر، مما يؤدي إلى زيادة قاعدة الضرائب بشكل مباشر. من ناحية أخرى، يتحول الحافز. كانت الحكومات المحلية سابقًا متحمسة لجذب المصانع الكبيرة (الضرائب على مكان الإنتاج)، لكن في المستقبل سيكون لديها دافع أكبر لتحسين بيئة الأعمال وتعزيز الاستهلاك المحلي، لأنه فقط عندما يشتري السكان المحليون، ستتدفق الضرائب الإضافية إلى خزينة الحكومة المحلية. هذا يتوافق تمامًا مع استراتيجيتنا “تعزيز الإنفاق الترويجي وتحفيز الطلب الداخلي”، وهو أمر حاسم لبناء سوق موحدة عادلة على مستوى البلاد، والقضاء على الدعم غير الشفاف في المناطق، وزيادة الإنتاجية الكلية للعوامل.

---

بالنسبة للأشخاص العاديين، يجب أن ندرك أن جميع المصطلحات المالية والضريبية في النهاية تمر عبر “السعر” و"الخدمة" إلى السكان العاديين.

على الرغم من أن الضرائب الإضافية المحلية تُفرض على الشركات، فإن أساس حسابها (ضريبة القيمة المضافة/الضرائب الاستهلاكية) هو نوع من الضرائب خارج السعر.

مع تنظيم الضرائب الإضافية المحلية، قد تتعرض تكاليف مجالات المعيشة مثل المطاعم، والسلع اليومية، والخدمات اللوجستية لزيادة طفيفة في التكاليف.

بالنسبة للجمهور العادي، يكون هذا التأثير غير واضح — قد يظهر في زيادة رسوم التوصيل للطلبات الخارجية بمقدار خمسين قرشًا، أو تعديل طفيف في سعر زجاجة مشروب.

يتطلب ارتفاع الحساسية تجاه عبء الضرائب الاستهلاكية، في ظل رغبة السكان في الادخار واستعادة القدرة الشرائية، أن يكون صانعو السياسات حذرين للغاية في تحديد نطاق معدلات الضرائب، خاصة في ظل “تفويض سلطة الضرائب إلى المناطق المحلية”.

بالطبع، أعتقد أن تفويض سلطة الضرائب دائمًا محدود، وسيكون هناك توجيه موحد من المركز، لمنع حدوث آثار سلبية.

خلاصة القول، إن التحول من “الرسوم” إلى “الضرائب” يمثل علامة على أن صانعي السياسات يحاولون الانتقال من “التمويل القائم على الموارد” إلى “الحوكمة القائمة على القواعد”، ومن الدفع الاستثماري إلى الدفع الاستهلاكي، ومن الاعتماد على الأراضي إلى الاعتماد على القواعد.

على الرغم من أن العملية تترافق مع تحديات انتقالية تتعلق بالعدالة الإقليمية وضغوط تكاليف الشركات، إلا أن نظام الضرائب المحلي الذي يتمتع بقدر من الاستقلالية، والشفافية، والقانونية، هو في النهاية يتماشى مع اتجاه إصلاح النظام الضريبي، ويدعم المالية العامة على المدى الطويل.