34.10 مليون يوان غرامة مسبقة! تدفق أكثر من 4 مليارات يوان من ثلاث شركات للتلفريك إلى مجموعة Contemporary، والجهة المدققة تصدر رأيًا قياسيًا

سجّل الدخول إلى تطبيق Sina Finance للبحث عن 【الإفصاح التنظيمي】 لمزيد من الاطلاع على مستويات التقييم

بعد ST Renfu وTianfeng Securities، جاءت نتائج الفحص أيضًا بخصوص الاستيلاء غير التشغيلي على الأموال من قبل مجموعة Dangdai - وهي جهة مرتبطة سابقًا - بحق شركة Sanite Taodao. وقد تعتزم الشركة ومسؤولوها معًا فرض غرامة قدرها 3410 مليون يوان. كما توجد إغفالات جسيمة في التقريرين السنويين للشركتين لفترتين، لكن كلاهما تلقى تقارير مراجعة تحمل رأيًا “غير متحفظ/بدون تحفظ” على نحو قياسي.

المصدر: تصوير نت

أكثر من 40 مليار يوان تتدفق إلى جهة Dangdai ومع ذلك لم يُفصح عنها في الوقت المناسب، وصدور غرامة بقيمة 3410 مليون يوان

في 30 مارس 2026، أصدرت شركة سانيت تاوداو (002159.SZ) إعلانًا أفادت فيه بأن الشركة وجميع المسؤولين المعنيين السابقين، بما في ذلك آي لومنغ (الذي كان المساهم المسيطر السابق)، قد تلقوا “إشعارًا مسبقًا بالعقوبة الإدارية” الصادر عن هيئة تنظيم الأوراق المالية في مقاطعة هوبي (Hubei CSRC).

هذه العقوبة مرتبطة بـ“مجموعة Dangdai”. في عام 2013، أصبحت شركة ووهان Dangdai للتكنولوجيا الصناعية القابضة المحدودة (ويُشار إليها فيما يلي: مجموعة Dangdai) المساهم المسيطر في Sanite Taodao، وأصبح آي لومنغ، قائد مجموعة “Dangdai”، المسيطر الفعلي على Sanite Taodao. وفي أغسطس 2019، قامت مجموعة Dangdai بنقل 20.09% من أسهم Sanite Taodao إلى شركة ووهان Dangdai لبناء المدن المحدودة (شركة مملوكة بالكامل، ويُشار إليها فيما يلي: Dangdai Chengjian Fa)، حيث تم تغيير المساهم المسيطر إلى Dangdai Chengjian Fa، وبقيت مجموعة Dangdai مساهماً مسيطراً غير مباشر حتى يونيو 2023.

وبناءً على التحقيق الذي أجرته هيئة تنظيم الأوراق المالية في هوبي، منذ عام 2019، وبسبب احتياجات مجموعة Dangdai إلى الأموال، قامت Sanite Taodao بتحويل الأموال إلى كيانات السداد التي تحددها مجموعة Dangdai، والتي انتهت في النهاية إلى مجموعة Dangdai نفسها وشركائها المرتبطين وشركائها المتعاونين، لتتكون بذات الحال استيلاء غير تشغيلي على أموال لدى الأطراف المرتبطة.

في عام 2019، حدث الاستيلاء على أموال غير تشغيلية بين Sanite Taodao ومجموعة Dangdai بقيمة 14.23 مليار يوان، وفي عام 2020 بلغت 3.7 مليار يوان، وهو ما يمثل 133.49% و25.59% على التوالي من صافي الأصول المذكور في التقارير السنوية لعام 2019 وعام 2020 لدى Sanite Taodao، وفي نهاية العام كانت رصيدات الاستيلاء على الأموال كلاهما 0 يوان.

وفقًا للتنظيمات، يجب على Sanite Taodao الإفصاح في التقرير السنوي عن المعاملات المرتبطة واستيلاء الأموال غير التشغيلية لدى الأطراف المرتبطة، لكن الشركة لم تُفصح عن الأمور المذكورة في تقاريرها السنوية لعام 2019 وعام 2020، ما يشكل إغفالات جسيمة.

من أغسطس إلى ديسمبر 2020، وفي 2021، وفي يناير 2022، لم تفصح Sanite Taodao في الوقت المناسب عن مبالغ التحويل من الشركة إلى مجموعة Dangdai، والتي بلغت على التوالي 3.4 مليار يوان و19.04 مليار يوان و5 مليار يوان، وهو ما يمثل 31.89% و131.67% و34.58% من صافي الأصول الخاضعة للتدقيق لدى Sanite Taodao لأحدث فترة وفقًا لآخر تقرير سنوي مدقق.

وبناءً على مبالغ التحويل المذكورة أعلاه، من 2019 إلى 2022، بلغ إجمالي مبالغ الاستيلاء غير التشغيلي على الأموال من قبل مجموعة Dangdai على Sanite Taodao أكثر من 40 مليار يوان.

في أبريل 2022، أصدرت بورصة شينزهن (SZSE) خطاب اهتمام إلى Sanite Taodao، طالبةً من الشركة الإفصاح عن الأسباب المحددة وراء رهن ما مجموعه 97.16% من أسهم Sanite Taodao المملوكة من قبل Dangdai Chengjian Fa وأصحاب المصلحة الذين يتصرفون باتفاق معه، وكذلك استخدامات الأموال، مع إجراء فحص ذاتي شامل لما إذا كانت الشركة لديها حالات استيلاء على أموال أو ضمانات غير نظامية أو معاملات مرتبطة لم تتم مراجعتها أو الإفصاح عنها… إلخ.

في أواخر أبريل، ردت Sanite Taodao بأن الرهن بنسبة مرتفعة هو إجراء اتخذته مجموعة Dangdai لمعالجة استيلائها على أموال الشركة. وفي هذا الرد، لأول مرة أفصحت Sanite Taodao عن حالة الاستيلاء غير التشغيلي على الأموال للفترة من 2019 إلى 2022 كما سبق ذكره.

وفي الوقت نفسه، ذكرت Sanite Taodao أنه اعتبارًا من أبريل 2022، قامت مجموعة Dangdai بإرجاع جميع الأموال المستولى عليها إلى الشركة بالكامل وبشكل نقدي، وكذلك فوائد الفترة التي حدث فيها الاستيلاء، وتمت إزالة حالات الاستيلاء على الأموال الخاصة بالأطراف المرتبطة بالمساهم المسيطر.

وبالنسبة للمخالفات المذكورة أعلاه، تعتزم هيئة تنظيم الأوراق المالية في هوبي تحديد غرامة على Sanite Taodao قدرها 1050 مليون يوان.

وتعتقد هيئة تنظيم الأوراق المالية في هوبي أنه خلال الفترة 2020 إلى 2022، قام المساهم المسيطر الفعلي السابق آي لومنغ - عدة مرات - بطلب من Sanite Taodao تقديم دعم مالي إلى مجموعة Dangdai، وهو ما يُشتبه بأنه يشكل “توجيهًا” من المساهم المسيطر الفعلي للقيام بأفعال مخالفة لقواعد الإفصاح عن المعلومات، وفقًا لما تنص عليه “قانون الأوراق المالية”. وتعتزم هيئة تنظيم الأوراق المالية في هوبي فرض غرامة قدرها 1100 مليون يوان على آي لومنغ، واتخاذ إجراء حظر مدى الحياة من دخول سوق الأوراق المالية.

كما يواجه رئيس مجلس الإدارة السابق لو شينغ، والمدير العام السابق تشانغ كوان، بالإضافة إلى وانغ لوكِي، والمحاسب العام السابق تشانغ يون يون كذلك غرامات تتراوح من 250 مليون يوان إلى 450 مليون يوان. ويبلغ مجموع مبلغ الغرامات في ورقة العقوبة المسبقة هذه 3410 مليون يوان.

إغفال 17.93 مليار يوان من الاستيلاء على الأموال، وصدور رأي مراجعة قياسي غير متحفظ في التقريرين السنويين

في وقت سابق، تم معاقبة ST Renfu (600079.SH) وTianfeng Securities (601162.SH) أيضًا بسبب استيلاء مجموعة Dangdai على الأموال بشكل غير نظامي.

لقد نشرنا سابقًا مقالين بعنوان: 《تدفق 100 مليار إلى الأطراف المرتبطة، و”الشركة الرائدة” بعشرات المليارات تتحول إلى ST، والجهة المراجِعة تُصدر رأيًا غير متحفظ》 و《تدفق أكثر من 20 مليار إلى مجموعة Dangdai، وTianfeng Securities مُشاركة أيضًا في قضية الرفع للتحقيق، والجهة المراجِعة تُصدر رأيًا قياسيًا》، وقد أشرنا إلى أن التقارير الدورية الخاصتين خلال الفترة محل القضية صدرت من قبل جهة المراجعة السنوية بتقارير مراجعة تحمل مقطع “إبراز مسألة” (Emphasis of Matter)، وحتى تقارير مراجعة برأي غير متحفظ قياسي.

بالنسبة لـ Sanite Taodao، لم تفصح تقاريرها السنوية لعام 2019 وعام 2020 عن الاستيلاء غير التشغيلي على الأموال بقيمة 14.23 مليار يوان و3.7 مليار يوان، ما يشكل إغفالات جسيمة. لكن شركة التدقيق Zhongshen Zhonghe CPA (الشراكة العامة الخاصة) (ويُشار إليها فيما يلي: Zhongshen Zhonghe) - وهي جهة المراجعة السنوية - أصدرت أيضًا تقرير مراجعة برأي غير متحفظ قياسي.

ومن بين ذلك، فإن المحاسب/شريك التدقيق الموقِّع على تقرير مراجعة Sanite Taodao لعام 2019 هما يانغ هونغ تشينغ ووانغ تاو، أما المحاسب/شريك التدقيق الموقِّع على تقرير مراجعة 2020 فهما يانغ هونغ تشينغ وو يو مي.

في عام 2021، أرسلت بورصة شينزهن إلى Sanite Taodao خطاب استفسار بشأن تقريرها السنوي لعام 2020. وبسبب أن أرصدة النقدية والأموال المكافئة (الموجودات النقدية) والتزامات تحمل فوائد في نهاية 2020 كانت مرتفعة، وبسبب أن مصروفات الفوائد في عام 2020 لدى الشركة كانت أعلى بكثير من إيرادات الفوائد، طلبت بورصة شينزهن من الشركة إجراء فحص ذاتي لمعرفة ما إذا كانت هناك حالات استيلاء على الأموال من قبل المساهم المسيطر وأطراف مرتبطة، وما إذا كانت البيانات الخاصة بتلك الأموال النقدية صحيحة ودقيقة، كما طلبت من مدققي الحسابات السنويين شرحًا تفصيليًا لإجراءات الفحص التي تم تنفيذها للأموال النقدية، والأدلة التدقيقية التي تم الحصول عليها، وإبداء رأي واضح بشأن الأمور المذكورة أعلاه.

في يونيو 2021، ردت Sanite Taodao قائلة إنه حتى نهاية فترة التقرير، كان رصيد الأموال المستولى عليها غير التشغيلية من قبل المساهم المسيطر وأطراف مرتبطة يساوي 0، وأن البيانات الخاصة بالأموال النقدية صحيحة ودقيقة. ولم تُشر الشركة إلى مشكلة استيلاء مجموعة Dangdai على الأموال خلال العام.

أما مدققو الحسابات السنويون، فقد ذكروا أن شرح Sanite Taodao لهذه المسألة يتوافق مع الوضع الفعلي، ولا توجد قيود على الحقوق في نهاية الفترة مثل الرهن أو الضمان أو التجميد للأموال النقدية؛ كما أن أرصدة الأموال النقدية في نهاية الفترة كانت حقيقية ودقيقة. ولم تُبدِ جهة التدقيق السنوية رأيًا بشأن مشكلة الاستيلاء على الأموال.

في مايو 2022، بعد أن أفصحت Sanite Taodao عن مشكلة استيلاء مجموعة Dangdai على الأموال، أرسلت بورصة شينزهن إلى الشركة خطاب استفسار بشأن التقرير السنوي، وطلبت من مدققي الحسابات السنويين توضيح ما إذا كان “تقرير التحقق من فعالية الرقابة الداخلية” الخاص بالفترة محل القضية والذي تم إصداره شاملًا وموضوعيًا وحذرًا.

صرح مدققو الحسابات السنويون بأنه في عام 2019، تم استغلال أموال Sanite Taodao من قبل مجموعة Dangdai بطريقة حدثت أثناء الربع ثم تمت إعادة الأموال في نهاية الربع؛ وعند الاستلام والدفع، لم تُجرِ الشركة المعالجة المحاسبية وفقًا للمستخدم الفعلي للأموال. وبسبب القيود الجوهرية لأعمال تقييم الرقابة الداخلية نفسها وغيرها، لم يتمكن مدققو الحسابات السنويون من اكتشاف حالات عدم الاتساق في معالجة الأموال المذكورة أعلاه.

بعد ذلك، أصدر Zhongshen Zhonghe تقارير مراجعة برأي غير متحفظ مع مقاطع “إبراز مسألة” عن تقارير Sanite Taodao السنوية من 2021 حتى 2024، وكانت مقاطع إبراز المسألة كلها مرتبطة بالاستيلاء الكبير على الأموال من قبل مجموعة Dangdai أو تحقيق من لجنة تنظيم الأوراق المالية. وحتى التقرير السنوي لعام 2024، تكون Zhongshen Zhonghe قد قدمت خدمات التدقيق إلى Sanite Taodao بشكل متواصل لمدة 34 عامًا.

في عام 2025، قامت Sanite Taodao بتغيير المدقق المعين إلى مكتب Zhongqin Wanxin للمحاسبة (الشراكة العامة الخاصة) (ويُشار إليه فيما يلي: Zhongqin Wanxin) ليكون جهة التدقيق السنوية للشركة لعام 2025.

تُظهر البيانات الواردة في الإعلان أنه يُقترح أن تعين Sanite Taodao Ye Zhonghui كشريك مشروع وكشريك توقيع، وWu Ping كشريك توقيع، وWang Yongxin كمسؤول مراجعة جودة للتدقيق.

في ديسمبر 2019، نظرًا لأن Ye Zhonghui وZhongqin Wanxin وغيرهم من الشركاء/المحاسبين الموقِّعين لم يؤدوا واجب العناية الواجبة أثناء تقديم خدمات التدقيق لتقارير Sinotrans New Materials (600293.SH) السنوية لعامي 2011 و2012، وكانت التقارير الصادرة تحتوي على تسجيلات غير صحيحة، قررت هيئة تنظيم الأوراق المالية في هوبي مصادرة إيرادات الأعمال التدقيقية لـ Zhongqin Wanxin البالغة 95 مليون يوان، وفرض غرامة قدرها 95 مليون يوان؛ كما قررت توجيه تحذير إلى Ye Zhonghui وغيرهم من الموقّعين، مع فرض غرامات قدرها 5 ملايين يوان على كل منهم على حدة.

كان Wang Yongxin قد أصدر تقرير تدقيق برأي غير متحفظ قياسي لتقرير 2018 السنوي لشركة ST Jingji (000821.SZ).

بعد التحقيق، تبين أن ST Jingji كانت تضخم إجمالي الأرباح قبل خصم الضرائب بمبلغ 46.70 مليون يوان في عام 2018، وهو ما يمثل 25.49% من إجمالي الأرباح قبل خصم الضرائب التي أفصحت عنها الشركة في تلك الفترة، وأن التقرير السنوي يحتوي على تسجيلات غير صحيحة. وفي وقت سابق، نشرنا مقالًا بعنوان 《فاتورة غرامة بمستوى ملايين! هذه الشركة تم تصنيفها ST، لكن التقرير السنوي غير الصحيح حصل على رأي تدقيق قياسي》 حول المسألة ذات الصلة.

كمّ هائل من المعلومات وتحليل دقيق، وكل ذلك متاح على تطبيق Sina Finance