مباني مزيفة، معدات قديمة، وفواتير "حقيقية"؟

本文转自：中国税务报

مصنع مهجور، معدات قديمة، “فواتير” حقيقية؟

—— كشف قضية إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة بشكل مزوّر من قِبل شركة شانشي تشووتوو لِموارد الاسترداد وإعادة التدوير المحدودة

وفقًا لِخطوط إمداد تم دفعها من الجهات ذات الصلة، قامت الإدارة الضريبية لمدينة يولِن بإدارة التفتيش الثالثة التابعة لها بمعالجة قضية إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة بشكل مزوّر من قِبل شركة شانشي تشووتوو لِموارد الاسترداد وإعادة التدوير المحدودة، وذلك وفقًا للقانون.

بعد التحقيق، خلال الفترة من 2020 إلى 2023، قامت شركة شانشي تشووتوو لِموارد الاسترداد وإعادة التدوير المحدودة، دون وجود معاملات حقيقية، بإقناع آخرين بإصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة لها بشكل مزوّر، ثم قامت من خلال تحصيل “رسوم إصدار الفواتير” بإصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة بشكل مزوّر إلى الشركات الواقعة في اتجاه المنبع/أسفل السلسلة. وفي الوقت نفسه، من خلال تقديم إقرارات كاذبة، قامت الشركة بسداد ضرائب ورسوم أقل بما مجموعه 3.25M يوان من ضريبة القيمة المضافة وغيرها من الرسوم.

دفاتر تسجيل الحضور المتروكة ومصاريف المياه والكهرباء التي اختفت

في مرحلة سابقة، تلقت إدارة التفتيش الثالثة في مكتب الضرائب لمدينة يولِن خطوطًا تم دفعها من الجهات الضريبية الأعلى، تفيد بأن شركة شانشي تشووتوو لِموارد الاسترداد وإعادة التدوير المحدودة تشتبه في إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة بشكل مزوّر.

أظهر الفحص الأولي أن الشركة مسجلة كمؤسسة لتصنيع وبيع الديزل الحيوي، وأن تراخيصها وأوراقها مكتملة، كما أنه داخل منطقة المصنع توجد حاويات/وعاءاات للمعدات والأدوات الكيميائية، مما يوحي ظاهريًا بالامتثال. ومع ذلك، لفتت ورقة 《دفتر تسجيل حضور شركة آنجيه للغسيل》 المتروكة في الموقع انتباه موظفي التفتيش. وبالاعتماد على تحليل بيانات كبيرة ضريبية، اكتشف موظفو التفتيش أن موقع الإنتاج هذا كان في الأصل عبارة عن مصنع لشركة غسيل. وبعد التواصل مع مسؤول الشركة السابقة للغسيل لحضوره والتعرّف على المكان، تم تأكيد أن معظم المعدات الموجودة داخل المصنع هي في الأساس معدات قديمة كانت تستخدم سابقًا لتنظيف مفروشات الفنادق.

ردًا على تساؤلات موظفي التفتيش، ادّعى مسؤول شركة تشووتوو أن الشركة أجرت تعديلات على المعدات القديمة داخل المصنع وأضافت معدات مخصصة لإنتاج الديزل الحيوي مثل جهاز القياس ومضخة النقل وغيرها. وعند تحليل بياناتها الضريبية بشكل إضافي، وجد موظفو التفتيش أن شركة تشووتوو، بصفتها جهة إنتاج فعلية، لا توجد لديها أي سجلات لنفقات المياه والكهرباء، وهو ما يتعارض بوضوح مع المعرفة التجارية المعتادة.

ولتحديد قدرات إنتاجها بدقة، قام موظفو التفتيش بزيارات متكررة إلى الجامعات، واستشاروا خبراء في المجال حول متطلبات عمليات إنتاج الديزل الحيوي والمتطلبات المتعلقة بالمعدات الرئيسية والمعايير/المعلمات التقنية. وبعد قيام الخبراء بمعاينة ميدانية، أوضحوا أن المعدات داخل هذا المصنع بسيطة/بدائية، ولا يوجد بها معدات إنتاج أساسية، كما لا توجد حاويات معدنية خاصة محكمة الإغلاق مطلوبة لتخزين المنتجات الجاهزة، وهو ما لا يطابق تمامًا المتطلبات الأساسية لإنتاج الديزل الحيوي.

تشير عدة مؤشرات غير طبيعية إلى أن شركة تشووتوو تشتبه في إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة بشكل مزوّر.

تدفّق الأموال يكشف “تحالف الهجوم والدفاع”

ومع تعمّق التحقيق، وسّع موظفو التفتيش نطاق المراجعة ليشمل الشركات الواقعة أعلى وأسفل سلسلة شركة تشووتوو. وقد شكّلت هذه الشركات فيما بينها “تحالف الهجوم والدفاع”، وكانت إجاباتها متطابقة بدرجة عالية للغاية حول القضايا الجوهرية مثل الإنتاج والتشغيل، وعمليات الشراء والمبيعات. ومن بين هذه الشركات، قدّمت إحدى الشركات أيضًا تلقائيًا عقود شراء وبيع تبدو مكتملة وسجلات لوجستية، في محاولة لتزييف المعاملات الوهمية على أنها معاملات حقيقية.

قام موظفو التفتيش فورًا بتعديل الاستراتيجية، ووفقًا للقانون، قاموا باستخراج بيانات تدفّق الأموال في حسابات شركة تشووتوو البنكية. ووجدوا أن كل مرة تقوم فيها شركة تشووتوو بإصدار فواتير للشركات الواقعة في اتجاه المنبع/أسفل السلسلة، بعد فترة قصيرة، فإن مبالغ عديدة تُحوَّل عبر حسابات شخصية متعددة، ثم تعود في النهاية إلى حساب الجهة الدافعة. كما أن مسار عودة التدفقات المالية غير الطبيعي هذا يدعم بشكل أكبر حقيقة المعاملات الوهمية.

بعد تجميع عدة أنواع من الأدلة مثل المعاينة الميدانية، والتقييم/الخبرة المهنية، وتدفقات الأموال، قام موظفو التفتيش مرة أخرى بإجراء أسئلة موجهة للشركات الواقعة أعلى وأسفل شركة تشووتوو. وبالنظر إلى سلسلة الأدلة المتشابكة والمتكاملة، لم تعد الشركات المعنية في القضية قادرة على تبرير نفسها، واعترفت بعدم وجود تعاملات أعمال حقيقية بينها وبين شركة تشووتوو، وبالمشاركة المشتركة في الوقائع غير القانونية المتمثلة في إصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة بشكل مزوّر.

انكشاف الفخ المُموَّه، وعقوبة قانونية قاسية لا مفر منها

وحتى هنا، تم كشف سلسلة التزوير التي تقف خلف “شركة غسيل” تم إلغاؤها بالفعل، والمموهة على أنها “شركة لإنتاج الديزل الحيوي”.

وبحسب التحقيق، من أجل تكاليف شراء تُزعم لتصنيع الديزل الحيوي، قامت شركة تشووتوو عبر شبكة علاقاتها بإقناع آخرين بإصدار فواتير ضريبة القيمة المضافة المزوّرة باسم شراء ذرة وزيت صناعي وزيوت مخلفات المطاعم وغيرها لصالحها بمجموع 224 فاتورة، منها 214 فاتورة خاصة لضريبة القيمة المضافة و10 فواتير عامة لضريبة القيمة المضافة، بقيمة إجمالية قدرها 28.33M يوان. وفي الوقت نفسه، ولغرض تحصيل “رسوم إصدار الفواتير”، قامت شركة تشووتوو، دون وجود معاملات حقيقية، بإصدار 183 فاتورة خاصة لضريبة القيمة المضافة مزوّرة إلى 10 شركات واقعة في اتجاه المنبع/أسفل السلسلة، بقيمة بلغت 17.97M يوان.

تنص المادة 21 الفقرة 2 من 《إجراءات إدارة الفواتير الصادرة عن جمهورية الصين الشعبية》 على ما يلي: لا يجوز لأي جهة أو فرد القيام بالأفعال التالية المتعلقة بإصدار فواتير مزوّرة: (1) إصدار فواتير لا تتطابق مع حقائق المعاملات الفعلية لكل من طرف آخر أو لصالح نفسه؛ (2) جعل طرف آخر يُصدر فواتير لا تتطابق مع حقائق المعاملات الفعلية؛ (3) التعريف بطرف آخر لإصدار فواتير لا تتطابق مع حقائق المعاملات الفعلية.

وبناءً على الوقائع غير القانونية المتعلقة بشركة شانشي تشووتوو لِموارد الاسترداد وإعادة التدوير المحدودة، وفي يناير 2025، استنادًا إلى القوانين واللوائح ذات الصلة مثل 《قانون تحصيل وإدارة الضرائب في جمهورية الصين الشعبية》 و《إجراءات إدارة الفواتير الصادرة عن جمهورية الصين الشعبية》 وغيرها من القوانين واللوائح، قامت إدارة التفتيش الثالثة في مكتب الضرائب لمدينة يولِن بتحديد أن 183 فاتورة خاصة لضريبة القيمة المضافة صدرتها الشركة و214 فاتورة خاصة لضريبة القيمة المضافة حصلت عليها و10 فواتير عامة لضريبة القيمة المضافة كانت كلها فواتير مُزوّرة. كما اتخذت قرارًا بمعالجة تحصيل مستحقات الضرائب والرسوم والغرامات بإجمالي 6.41M يوان عن فعل تهربها الضريبي، وقررت وفقًا للقانون فرض غرامة تأخير/فائدة تأخير كذلك. وفي الوقت الحالي، تم تحويل خطوط الاشتباه بارتكاب جريمة تزوير فواتير ضريبة القيمة المضافة إلى أجهزة الشرطة لاستكمال التحقيق. وفي الوقت نفسه، قام القطاع الضريبي وفقًا للقانون بإجراء تحقيق ومراجعة أو فحوصات للتحقق أو فتح قضايا بشأن 6 شركات كافئة/مصدرة للفواتير تقع في اتجاه المنبع و10 شركات تحصل على الفواتير تقع في اتجاه المنبع/أسفل السلسلة.