ائتمان رعاية الطفل والمعالين: ما هو ومن يَستوفي الشروط

H&R Block

11 نوفمبر 2024 9 دقائق قراءة

إذا كنت والدًا أو مقدم رعاية لطفل صغير، أو معالًا من ذوي الإعاقة، أو زوجًا/زوجة من ذوي الإعاقة، فاستمع جيدًا — فقد تكون مؤهلًا للحصول على ائتمان ضريبي خاص يُستخدم عند المطالبة بمصاريف رعاية الأطفال ورعاية المعالين. يُسمّى ائتمان ضريبة رعاية الطفل والمعالين (CDCC)، وقد تتمكن من استرداد جزء من الأموال التي أنفقتها على هذه المصاريف من خلال المطالبة به.

اعرف المزيد عن هذا الائتمان الضريبي القيم وتفاصيله الدقيقة هنا.

كم تبلغ قيمة ائتمان رعاية الطفل والمعالين؟

حاليًا، يتراوح ائتمان رعاية الطفل والمعالين بين 20% و35% من المصاريف المؤهلة. تعتمد النسبة على إجمالي دخلك المعدّل (AGI). الحد الأقصى لمبلغ المصاريف المؤهلة للحصول على الائتمان هو:

3,000 دولار لشخص مؤهل واحد

6,000 دولار لشخصين أو أكثر مؤهلين

تنخفض نسبة الائتمان تدريجيًا اعتمادًا على إجمالي دخلك المعدّل (AGI). سنناقش لاحقًا في هذا المنشور كيفية حساب مبلغ الائتمان الذي قد تتلقاه.

قدّم مع H&R Block للحصول على أكبر استرداد

قدّم عبر الإنترنت

قدّم مع مختص ضرائب

متطلبات المطالبة باعتماد ضريبة رعاية الطفل/اعتماد ضريبة رعاية المعالين

اعتمادًا على علاقتك بالشخص الذي يتيح لك المطالبة بالائتمان، قد تفكر فيه باعتباره «اعتماد ضريبة رعاية الطفل» أو «اعتماد ضريبة رعاية المعالين»، لكن من المفيد معرفة أن الاسم الرسمي هو «ائتمان رعاية الطفل والمعالين».

بصرف النظر عن الأسماء، إليك ما تحتاج إلى معرفته. لكي تطالب بهذا الائتمان الضريبي القيم، يجب أن تكون جميع الأمور التالية صحيحة:

إذا كنت متزوجًا، فعادةً أنت وزوجك تقدمان معًا بوصفك «تقديم متزوجين معًا» (Married Filing Jointly - MFJ). راجع الاستثناءات في قسم الأشخاص المؤهلين أدناه — وقد يمكنك أيضًا المطالبة بالائتمان إذا كانت حالة تقديمك «أعزب» (Single) أو «رب أسرة» (Head of Household - HOH) أو «زوج/زوجة ناجٍ مؤهل» (Qualifying Surviving Spouse).

تدفع مقابل الرعاية كي تتمكن أنت (وزوجك إن كنت متزوجًا) من العمل أو البحث عن عمل.

لديك دخل مكتسب. إذا كنت متزوجًا وتعيشان معًا، يجب أن يكون لدى كل منكما دخل مكتسب. ومع ذلك، إذا كان أحد الزوجين معاقًا أو طالبًا بدوام كامل لمدة لا تقل عن خمس أشهر خلال السنة، فإن مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) تُسند إلى ذلك الزوج:

 

*    
    
    الأعلى بين 250 دولار أو الدخل الفعلي لذلك الشهر لشخص مؤهل واحد، أو
    
     
*    
    
    الأعلى بين 500 دولار أو الدخل الفعلي لذلك الشهر لشخصين أو أكثر مؤهلين

أنت والشخص(الأشخاص) الذين تتم رعايتهم تعيشون في نفس الأسرة المعيشية لأكثر من نصف السنة.

لا يمكن أن يكون الشخص الذي يقدم الرعاية:

 

*    
    
    زوجك
    
     
    
    *    
        
        والد/والدة طفلك المؤهل
        
         
     
    
     
    
    *    
        
        الشخص الذي يمكنك المطالبة به كمعال

إذا كان طفلك هو من يقدم الرعاية، فإنهم:

 

*    
    
    يجب أن يكون عمره 19 عامًا أو أكبر
    
     
 

*    
    
    لا يمكن أن يكون معالًا لك

إذا كنت متزوجًا لكنك لا تقدم مع زوجك بشكل مشترك، فيمكنك المطالبة بالائتمان إذا كنت «مُعتبرًا غير متزوج»، أي:

تستمر القصة  

دفعت أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على أسرة خلال السنة. يجب أن يكون كل منكما — أنت والطفل أو المعال المؤهل — قد عاشا في نفس المنزل الذي يُعد محل إقامتك الرئيسية لأكثر من نصف السنة الضريبية.

لم يكن زوجك يعيش في نفس الأسرة المعيشية خلال آخر ستة أشهر من السنة الضريبية — لا حتى ليلة واحدة

من يَستوفي شروط ائتمان رعاية الطفل والمعالين؟

للمطالبة باعتماد رعاية الطفل والمعالين للمصروفات المؤهلة، يجب أن تدفع مقابل رعاية لشخص واحد أو أكثر من الأشخاص المؤهلين. (راجع قسم المصروفات المؤهلة أدناه.)

تشمل الأشخاص المؤهلين:

معالًا يكون طفلاً مؤهلاً وأقل من 13 عامًا عندما تدفع مقابل الرعاية (لا ينطبق حد العمر هذا على طفل يعاني من إعاقة). عادةً يجب أن تكون قادرًا على المطالبة بالطفل كمعال لاستلام الائتمان. ومع ذلك، يوجد استثناء لأطفال الوالدين المطلقين أو المنفصلين. في تلك الحالات، يُعد الطفل الطفل المؤهل للوالد الحاضن لأغراض هذا الائتمان. وقد ينطبق ذلك حتى إذا قام الوالد غير الحاضن بالمطالبة بالطفل كمعال.

زوج/زوجة أو معال من أي عمر يستوفي الشرطين التاليين:

 

*    
    
    غير قادر بدنيًا أو عقليًا على الاعتناء بنفسه
    
     
 

*    
    
    لديه نفس المنزل الرئيسي الذي لديك عندما تدفع مقابل الرعاية

المصروفات المؤهلة لائتمان رعاية الطفل والمعالين

المصروفات المؤهلة لرعاية الطفل أو المعال هي تلك التي تتكبدها بينما تعمل (أو تبحث عن عمل). يجب أن تكون مرتبطة بالرفاهية والحماية، بما في ذلك:

المصروفات الخاصة بالرعاية _خارج منزلك_. إذا تلقى الشخص المؤهل الرعاية في مركز رعاية معالين، مثل منشأة رعاية نهارية (دار حضانة)، فيجب أن يمتثل المركز لجميع القوانين ذات الصلة على مستوى الولاية والمستوى المحلي. يُعد مركز الرعاية المعتمد هو الذي يقدم الرعاية لأكثر من ستة أشخاص مقابل رسوم. يعتبر معسكر اليوم (Day camp) مؤهلاً.

المصروفات الخاصة بـ _الرعاية داخل المنزل_، مثل:

 

*    
    
    الطبخ
    
     
 

*    
    
    الأعمال المنزلية الخفيفة المتعلقة برعاية الشخص المؤهل
    
     
 

*    
    
    المدفوعات المقدمة لمقدم الرعاية مقابل تقديم الرعاية

إذا كان مقدم الرعاية موظفًا في المنزل، فإن الأجور الإجمالية المدفوعة مقابل الخدمات المؤهلة، بالإضافة إلى حصتك من:

 

*    
    
    ضريبة الضمان الاجتماعي (Social Security)
    
     
 

*    
    
    ضرائب الرعاية الطبية (Medicare)
    
     
 

*    
    
    ضرائب البطالة الفيدرالية
    
     
 

*    
    
    ضرائب الرواتب الأخرى المدفوعة على الأجور
    
     
 

*    
    
    الوجبات والسكن للموظف الذي يقدم الخدمات

ما المصروفات غير المؤهلة لائتمان رعاية الطفل والمعالين؟

للأسف، لا تُعد هذه المصروفات مؤهلة لائتمان رعاية الطفل والمعالين:

تكاليف النقل ذهابًا وإيابًا إلى منشأة رعاية الطفل

مصروفات المعسكر طوال الليل (قد تكون مصروفات معسكر اليوم مؤهلة)

المصروفات المتعلقة بتعليم طفل في الروضة أو أعلى

قد تكون تكلفة برامج ما قبل المدرسة أو بعد المدرسة مؤهلة إذا كان البرنامج يهدف إلى رعاية الطفل. تُعد تكاليف التعليم تحت مستوى الروضة مؤهلة إذا لم تتمكن من فصل هذه التكاليف عن تكلفة الرعاية. (مثال جيد هو مدرسة الحضانة).

كيفية المطالبة باعتماد رعاية الطفل والمعالين

بالحظ، لكي تطالب بهذا الائتمان، تحتاج فقط إلى تعبئة نموذج ضريبي إضافي واحد عند إكمال إقرارك الضريبي. أكمل النموذج 2441: مصاريف رعاية الطفل والمعالين وأرفقه بنموذجك 1040 للمطالبة باعتماد رعاية الطفل والمعالين.

عندما تطالب بـ CDCC في إقرارك الضريبي، ستُطلب منك إدراج معلومات عن مقدم الرعاية، بما في ذلك اسمه وعنوانه ورقم تعريف دافع الضرائب.

قدّم مع H&R Block للحصول على أكبر استرداد

قدّم عبر الإنترنت

قدّم مع مختص ضرائب

ائتمان ضريبة رعاية الطفل والمعالين مقابل ائتمان ضريبة الطفل

يدعم كلا هذين الائتمانين الفيدراليين العائلات العاملة التي لديها أطفال صغار، وبأسماء متشابهة ليس من المستغرب أن يتم الخلط بينهما في كثير من الأحيان. يُوجّه ائتمان ضريبة رعاية الطفل والمعالين لدعم الأسر لموازنة التكاليف المرتبطة برعاية الأطفال أو رعاية أحد المعالين من ذوي الإعاقة. وهو ائتمان يُقدَّم للمكلفين الضريبيين المؤهلين الذين يدفعون مقابل مصروفات رعاية الطفل أو المعال. أما ائتمان ضريبة الطفل (CTC) فهو ائتمان منفصل يساعد العائلات على تقليل التكلفة الإجمالية لتربية طفل.

فرق آخر هو أن ائتمان رعاية الطفل والمعالين غير قابل للاسترداد، ما يعني أن الائتمان لا يمكن أن يتجاوز مسؤوليتك الضريبية. ومع ذلك، مع ائتمان ضريبة الطفل، قد تتلقى جزءًا من الائتمان حتى إذا تجاوزت مسؤوليتك الضريبية. يُعد جزء من الائتمان قابلاً للاسترداد حتى 1,700 دولار لعام 2025.

المزايا المقدمة من جهة العمل بالإضافة إلى CDCC

قد توفر بعض جهات العمل مزايا لرعاية الأطفال، وقد تكون مؤهلًا للحصول عليها بالإضافة إلى ائتمان رعاية الطفل والمعالين. وقد تشمل هذه المزايا التي تقدمها جهة العمل:

رعاية في الموقع لأطفال الموظفين

دفع مباشر إلى مقدم رعاية من طرف ثالث

حسابات مخصصة لمصروفات رعاية الأطفال (راجع شرح حسابات الإنفاق المرن أدناه.)

تُستثنى المزايا المقدمة من جهة العمل من الدخل حتى 5,000 دولار (2,500 دولار إذا كنت متزوجًا وتقدم بشكل منفصل ولا تُعتبر غير متزوج). إذا تجاوزت مزاياك هذا المبلغ، فستُبلّغ جهة عملك عن الجزء الزائد عن 5,000 دولار كدخل خاضع للضريبة في المربع 1 من نموذج W-2 الخاص بك. إذا كانت القيمة أقل من 5,000 دولار، تُستثنى من الدخل. على سبيل المثال، يقدم صاحب عمل سامانثا رعاية أطفال في الموقع خلال فصل الصيف، قيمتها 3,500 دولار. وبما أن هذا المبلغ أقل من 5,000 دولار، فهو مستثنى من دخلها ولن يُبلّغ عنه في نموذج W-2.

حسابات الإنفاق المرن

تقدم بعض جهات العمل خطط القسم 125. تُسمى أيضًا خطط المقصف أو حسابات الإنفاق المرن (FSAs). تتيح للموظفين تقليل رواتبهم مقابل واحد أو أكثر من المزايا غير الخاضعة للضريبة. يمكنك استخدام حسابات الإنفاق المرن الشائعة لدفع مصروفات رعاية الأطفال أو المصروفات الطبية.

ائتمان رعاية الطفل والمعالين: إكمال إقرارك الضريبي

سيعرض نموذج W-2 الخاص بك، المربع 10، مبلغ مزايا رعاية الطفل والمعالين التي قدمها صاحب العمل. لا يمكنك استخدام المصروفات المدفوعة أو التي تم تعويضها باستخدام هذه المزايا للمطالبة أيضًا باعتماد رعاية الطفل والمعالين. ابدأ بالمصروف الأقصى المسموح به القابل للاحتساب (3,000 دولار لشخص مؤهل واحد أو 6,000 دولار لشخصين أو أكثر مؤهلين) واطرح مبلغ المربع 10 من مبلغ المصروف. ثم ستقوم بحساب الائتمان باستخدام المصروفات المتبقية.

عندما يُظهر نموذج W-2 مزايا رعاية المعالين، يجب عليك إكمال النموذج 2441 (النموذج 1040)، الجزء الثالث. ينطبق ذلك حتى إذا لم تكن تطالب باعتماد رعاية الطفل والمعالين.

حساب مقدار ما يمكنك المطالبة به لـ CDCC

لحساب مبلغ الائتمان المحتمل، ستحتاج إلى هذه المعلومات:

إجمالي مصروفات الرعاية المؤهلة

عدد الأشخاص المؤهلين

دخلك المكتسب للسنة (ودخل زوجك، إذا كنت متزوجًا)

إجمالي دخلك المعدّل — وهذا يحدد النسبة التي ستضرب بها مصروفاتك المؤهلة للحصول على مبلغ ائتمانك.

افترض أنك أنفقت 6,000 دولار على الرعاية النهارية لشخصين مؤهلين وتلقت 5,000 دولار في مزايا رعاية المعالين من جهة عملك — بما في ذلك إما التعويضات المباشرة أو المساهمات في FSA. في هذه الحالة، يتبقى فقط 1,000 دولار لحساب ائتمان رعاية الطفل والمعالين، بافتراض أن إجمالي دخلك المعدّل (أو دخل زوجك، إذا كنت متزوجًا) أكبر من 1,000 دولار. إليك الحساب للحصول على الائتمان:

تكاليف رعاية طفلك لشخصين مؤهلين: 6,000 دولار

المصروفات القصوى المسموح بها لشخصين مؤهلين: 6,000 دولار

اطرح مزايا رعاية المعالين: – 5,000 دولار

إجمالي مصروفات الرعاية المؤهلة لـ CDCC: 1,000 دولار

إجمالي دخلك المعدّل (AGI): 24,000 دولار

النسبة المقابلة بناءً على AGI: 30%

**المبلغ النهائي لـ CDCC: 1,000 x 0.30 = 300 دولار**

من ناحية أخرى، إذا كان لديك شخص مؤهل واحد فقط ونفس المصروفات، فلن تكون مؤهلًا للمطالبة باعتماد رعاية المعالين لأن مبلغ مزايا رعاية المعالين يتجاوز الحد الأقصى للمصروفات المسموح به لشخص مؤهل واحد.

تكاليف رعاية الطفل: 6,000 دولار

المصروفات القصوى المسموح بها لشخص مؤهل واحد: 3,000 دولار

اطرح مزايا رعاية المعالين: – 5,000 دولار

الحد الأدنى/الحد المخفض بالدولار على المصروفات لـ CDCC: 0

هل يمكنك الحصول على خصم ضريبة رعاية طفل (deduction)؟

لا، لا توجد خصومات ضريبية متاحة لرعاية الطفل للأفراد — بل توجد فقط ائتمان. ومع ذلك، قد تكون مؤهلًا للحصول على ائتمانات أو خصومات أخرى. لمعرفة المزيد، اقرأ عن أشهر ائتمانات الضرائب الشائعة.

المطالبة باعتماد ضريبة رعاية الطفل والمعالين وغيرها من الائتمانات مع H&R Block

إذا كنت تعتقد أنك مؤهل لائتمان رعاية الطفل والمعالين أو ائتمانات ضريبية أخرى مثل ائتمان الدخل المكتسب، فاطلب المساعدة! سواء كنت تستخدم مختص ضرائب في أحد مواقع H&R Block أو تقدّم عبر الإنترنت، يمكننا العمل معك بطريقة تناسب احتياجاتك بشكل أفضل للمساعدة في تعظيم استردادك الضريبي.

الشروط وسياسة الخصوصية

لوحة الخصوصية

المزيد من المعلومات