كيفية حساب ضريبة أرباح رأس المال

H&R Block

13 مارس 2025 8 دقائق للقراءة

عندما تبيع أصلًا رأسماليًا مثل صندوق استثمار مشترك، أو صندوق متداول في البورصة (ETF)، أو سهمًا، فهناك تبعة ضريبية. لكن معرفة معدل الضريبة الذي ينطبق يعتمد على عدة عوامل. في هذه المقالة، سنوضح ضرائب أرباح رأس المال وكيفية حسابها لأغراض ضريبية.

ما هي ضريبة أرباح رأس المال؟

أولًا، دعنا نعرّف ما المقصود بالربح أو الخسارة الرأسمالية. الربح أو الخسارة الرأسمالية هو الفرق بين ما دفعته مقابل أصل رأسمالي (مثل السندات، أو صناديق الاستثمار المشتركة، أو صناديق ETF، أو العقار، أو الأسهم) وما قمت ببيعه مقابلَه. إذا بعت أصول استثمارك (على سبيل المثال، أصول تولّد دخلًا استثماريًا مثل الأسهم التي تدفع أرباحًا) مقابل أكثر مما اشتريته به، فستحقق ربحًا رأسماليًا محققًا. وإذا كان العكس صحيحًا وبعت الأصل مقابل أقل مما اشتريته به، فستتكبد خسارة رأسمالية.

ضريبة أرباح رأس المال هي فرض ضرائب على أرباح الأصول الرأسمالية. يتم تحديد معدل ضريبة أرباح رأس المال لديك بواسطة:

طول المدة التي تملك فيها الأصل (ويُسمّى فترة الاحتفاظ)

دخلك الخاضع للضريبة.

سنوضح أدناه بالتفصيل كيف يرتبط دخلك الخاضع للضريبة بأرباح رأس المال قصيرة الأجل وطويلة الأجل. ملاحظة: لا يتعين عليك دفع ضريبة أرباح رأس المال عن ربح غير محقق على أصل رأسمالي استثماري تملكه ولكن لم تقم ببيعه بعد. (الربح أو الخسارة غير المحققة هو التغير في قيمة أصل استثماري لم يتم بيعه بعد.)

كيفية حساب ضريبة أرباح رأس المال—خطوة بخطوة

الأساسيات في حساب الربح الرأسمالي تتمثل في إيجاد الفرق بين ما دفعته مقابل أصل/ممتلكات استثمارك (أساسك) وما قمت ببيعه مقابلَه. لنأخذها خطوة بخطوة ونكتشف الإجابة عن: “كيف تعمل ضريبة أرباح رأس المال؟”

حساب الربح أو الخسارة الرأسمالية في أربع خطوات

حدّد أساسك. هذا يكون عادةً سعر الشراء بالإضافة إلى أي عمولات أو رسوم مدفوعة. وقد يزيد الأساس أيضًا من خلال الأرباح المجمّدة المُعاد استثمارها على الأسهم وغيرها من الأصول الرأسمالية.

حدّد عوائدك الصافية. هذا هو سعر البيع ناقص أي عمولات أو رسوم مدفوعة.

اطرح أساسك (ما دفعته) من المبلغ المحقق (كم بيعته مقابلَه) لتحديد الفرق.

 

*    
    
    إذا قمت ببيع أصولك مقابل أكثر مما دفعته، فستكون لديك مبالغ أرباح رأسمالية محققة.
    
     
*    
    
    إذا قمت ببيع أصولك مقابل أقل مما دفعته، فستكون لديك خسارة رأسمالية. تعرّف على كيفية استخدام الخسائر الرأسمالية لتعويض ضريبة أرباح رأس المال.

راجع الوصف الوارد في القسم أدناه لمعرفة أي معدل ضريبي قد ينطبق على أرباح رأس المال لديك. هل تبحث عن حاسبة ضريبة أرباح رأس المال؟ عند تقديمك مع H&R Block Premium، يتم تضمين حساب أرباح رأس المال ضمن النظام ويتم احتساب أرباحك ضمن ضرائبك الإجمالية. وبالطبع، يمكنك أيضًا طلب المساعدة من خبرائنا في الضرائب عند تقديمك.

 






تستمر القصة  

إذا كنت قد استلمت الأصل الرأسمالي كهبة أو بموجب ميراث، فهناك قواعد خاصة لتحديد أساسك. راجع المنشور 550: دخل الاستثمار والمصروفات.

قدّم مع H&R Block لتحصل على أقصى تعويض ممكن

قدّم عبر الإنترنت

قدّم مع خبير ضرائب

معدل ضريبة أرباح رأس المال الفيدرالية: قصيرة الأجل مقابل طويلة الأجل

في هذه المرحلة، قد تكون تعرف أنك لديك ربح خاضع للضريبة (أو خسارة). لكن قد تتساءل أيضًا عن مقدار ضريبة أرباح رأس المال التي ستدفعها. حسنًا، فإن معدل ضريبة أرباح رأس المال الذي سيتم فرضه عليك يعتمد على ما إذا كان ربحًا قصير الأجل أم طويل الأجل. هنا، سنوضح الفروق.

ضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل

أرباح رأس المال قصيرة الأجل هي الأرباح التي تنطبق على الأصول أو الممتلكات التي احتفظت بها لمدة سنة واحدة أو أقل. وهي تخضع لشرائح ضريبة الدخل العادية، ما يعني أنها تُفرض فيدراليًا بمعدلات ضريبة دخل فردية إما 10% أو 12% أو 22% أو 24% أو 32% أو 35% أو 37% حسب دخلك الخاضع للضريبة.

ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل

تنطبق أرباح رأس المال طويلة الأجل على الأصول التي احتفظت بها لأكثر من سنة وتُفرض عليها ضرائب بطريقة مختلفة. يعتمد معدل الضريبة الفيدرالية على أرباح رأس المال طويلة الأجل لديك على مكان وقوع دخلك الخاضع للضريبة بالنسبة إلى ثلاث نقاط فاصلة، كما هو موضح في الجداول أدناه.

معدل ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل 2025

معدل ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل 2024

معدل ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل 2023

_المصدر: _IRS

ملاحظة:_ تُفرض ضريبة على الأرباح الناتجة عن بيع أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة غير المستثناة والتحف (مثل التحف، والأعمال الفنية، والسجاد، والياقوت/الأحجار الكريمة، والمعادن (مثل سبائك الذهب والفضة والبلاتين)، والعملات، والمشروبات الكحولية، والطوابع التي تُعد أصولًا رأسمالية) بمعدل أقصى قدره 28%. كما تُفرض الضريبة على الأرباح المتعلقة بالاستهلاك في الممتلكات العقارية ضمن القسم 1250 (ويُسمى أيضًا ربح القسم 1250 غير المستعاد) بمعدل أقصى قدره 25%. لا تتضمن الأرقام أعلاه ضريبة الدخل من صافي الاستثمارات البالغة 3.8%._

كيفية تجنب ضريبة أرباح رأس المال—أو تقليلها

إذا كنت تبحث عن تقليل أو تجنب ضرائب أرباح رأس المال تمامًا، فهناك بعض الاستراتيجيات الذكية (والشرعية بالكامل) التي يمكنك اتباعها. فيما يلي بعض أفضل الممارسات، مصنفة حسب السيناريو:

تقليل أرباح رأس المال لأصحاب المنازل

هل ستبيع منزلك؟ إذا كنت تبيع مسكنك الأساسي، فقد تساعد إعفاءات بيع المنزل (استثناء القسم 121) على توفير المال في الضرائب. يكون مبلغ الإعفاء $250,000 إذا كانت حالة تقديمك Single أو Head of Household أو Married Filing Separately، و$500,000 إذا كانت حالة تقديمك Married Filing Jointly أو Qualified Surviving Spouse (مع مراعاة قواعد إضافية).

تقليل أرباح رأس المال للمستثمرين

ضع في اعتبارك توقيت بيع أصولك. رغم أن مدة الاحتفاظ بالأصل لا ينبغي أن تكون العامل الوحيد الذي يقود قرارات الاستثمار، فاعلم أنه إذا احتفظت بها لمدة تزيد عن سنة، فقد تخضع أصولك لضريبة أقل. وذلك لأن أرباح رأس المال طويلة الأجل عادةً لديها معدل ضريبي أكثر ملاءمة. بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تساعد المصروفات المؤهلة، مثل الرسوم والعمولات، على الاستثمارات الرأسمالية في تقليل الضرائب أيضًا. وقد يتمكن المستثمرون الذين لديهم خسارة من الاستفادة من استراتيجية تُسمى “حصاد خسائر الضرائب” (tax loss harvesting). يمكن خصم خسائر الاستثمار من الأرباح في عملية تُسمى المقاصة (netting).

 

*    
    
    يتم دمج أرباحك وخسائرك طويلة الأجل (أو مقاصتها).
    
     
 

 

*    
    
    يتم مقاصة أرباحك وخسائرك قصيرة الأجل.
    
     
 

 

*    
    
    يتم دمج أرباحك وخسائرك طويلة الأجل أو قصيرة الأجل، أو كليهما.
    
     
 

 

*    
    
    إذا كانت النتيجة رقمًا موجبًا، فسيتم فرض الضريبة على أرباحك وفقًا للمعدلات المناسبة قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.
    
     
 

 

*    
    
    إذا كانت النتيجة رقمًا سالبًا، فإن مبلغ الخسارة الزائدة التي تتكبدها يمكنه خفض دخلك العادي بمقدار أقصى $3,000 لكل سنة (أو $1,500 إذا كانت حالة تقديمك Married Filing Separately). إذا تجاوزت الخسارة $3,000، فيمكنك ترحيل الخسارة وخصمها من أرباح رأس المال في سنوات ضريبية مستقبلية.

هل تتخـذّر من أجل التقاعد؟ ضع في اعتبارك خطط التقاعد مثل Traditional أو Roth IRAs. يمكن لهذه الحسابات ذات المزايا الضريبية أن تنمو دون ضريبة أو مع تأجيل ضريبي حتى التوزيع. راجع القواعد لمعرفة المزيد.

 

*    
    
    **Traditional IRA:** يمكنك الحصول على خصم محتمل مقابل مساهماتك في Traditional IRA. لن تُفرض عليك ضريبة على أرباحك داخل Traditional IRA حتى تقوم بأخذ توزيع. تخضع توزيعاتك المؤهلة من Traditional IRA للضريبة بمعدلات الدخل العادي.
    
     
 

 

*    
    
    **Roth IRA:** تقوم بإيداع أموال بعد الضريبة في Roth IRA. ينمو Roth IRA معفى من الضرائب. إن توزيعاتك المؤهلة من Roth IRA تكون معفاة من الضرائب.

ضرائب أرباح رأس المال ونماذج الضرائب الخاصة بك

ستحتاج إلى إظهار معلومات الشراء والبيع الخاصة بالأصول التي بعتها إلى مصلحة الضرائب الداخلية (Internal Revenue Service). لحسن الحظ، توجد بعض النماذج القياسية الصادرة عن مصلحة الضرائب (IRS) والتي تجعل ذلك ممكنًا.

1. يمكنك استخدام نموذج IRS 8949 للإبلاغ عن تفاصيل معاملات أصل رأس المال الخاصة بك. يجب عليك إكمال هذا النموذج لكل معاملة نتج عنها ربح أو خسارة رأسمالية في سنة الضريبة.

2. بعد إكمال نموذج 8949، قم بالإبلاغ عن الأرباح والخسائر في Schedule D. يقوم هذا النموذج بتلخيص أرباح وخسائر رأس المال طوال سنة ضريبية.

3. قم بنقل المعلومات من Schedule D إلى السطر 7 في النموذج 1040، U.S. Individual Income Tax Return.

مزيد من المساعدة في التعامل مع ضريبة أرباح رأس المال

إذا كانت لديك أسئلة إضافية حول ضريبة أرباح رأس المال، فليساعدك H&R Block. احجز موعدًا اليوم مع أحد خبرائنا في الضرائب.

أو إذا كنت تفضل تقديم الإقرار بنفسك، فيمكن أن يساعدك H&R Block Premium في تقديم ضرائبك لهذه السنة الضريبية وحساب ضرائب أرباح رأس المال.

بغض النظر عن الطريقة التي تختارها لتقديم الإقرار، نحن ملتزمون بالتأكد من أنك قدمت بدقة حتى تحصل على أكبر تعويض ممكن—مضمون.

الشروط وسياسة الخصوصية

لوحة الخصوصية

مزيد من المعلومات