ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC): ما هو، وكيفية التأهل، ومبالغ اعتمادات سنة الضرائب لعام 2025

H&R Block

22 أغسطس 2024 14 دقيقة قراءة

بقدر ما يتعلق الأمر بإعفاءات الضرائب، قد لا تكون تعرف ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (المعروف أيضًا باسم EIC أو EIC) على أساس الاسم فقط، لكنّه ائتمان ممتاز يجدر التعرّف عليه. لماذا؟ بالنسبة للمكلّفين بالضرائب، فإن الائتمان الفيدرالي EITC ذو قيمة عالية جدًا، لكن لا ينبغي أن تفوّته إذا كنت مؤهلاً حتى تتمكّن من الاحتفاظ بالمزيد من أموالك التي جنيتها بجهدٍ كبير.

سنرشدك إلى تفاصيل EITC هذه:

ما هو ائتمان ضريبة الدخل المكتسب؟

مبالغ ائتمان الدخل المكتسب

حدود الدخل الخاصة بـ EIC

كم يساوي ائتمان ضريبة الدخل المكتسب؟

حدود دخل الاستثمار

ما هو الدخل المكتسب؟

كيف تتأهل للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب

كيف تطالب بـ EITC

أسئلة شائعة حول EIC

لنبدأ!

ما هو ائتمان الدخل المكتسب؟

باختصار، فإن ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (EITC أو EIC) هو ائتمان ضريبي قابل للاسترداد تم إنشاؤه لمساعدة العائلات العاملة ذات الدخل المنخفض إلى المتوسط. إذا كان مصطلح “قابل للاسترداد” جديدًا بالنسبة لك، فهذا يعني أنه يمكنك خفض ضرائبك بمقدار قيمة الائتمان المقابلة. يمكنك استلام أموال مرة أخرى إذا كانت مسؤوليتك الضريبية تساوي صفرًا وإذا تجاوز الائتمان ما تدين به للـ IRS.

للتأهل لهذا الائتمان الذي قد يكون ذا قيمة كبيرة، يجب أن تكسب دخلاً لا يقل عن $1، ويجب أن يكون إجمالي دخلك (بما في ذلك دخل الاستثمار) أقل من مبلغ معيّن. إن فهم من يتأهل لائتمان ضريبة الدخل المكتسب قد يكون معقّدًا للغاية، لذا من المهم أن يكون لديك خبرة ضريبية موثوقة إلى جانبك. لا تقلق، مع ذلك؛ سنعرض كل التفاصيل أدناه. وعندما يحين وقت تقديم الإقرار، Block موجود لمساعدتك على الحصول على كل دولار تستحقه!

مبالغ ائتمان الدخل المكتسب

معايير المطالبة بهذا الائتمان المفيد معقّدة، ومن المهم الحصول على التفاصيل بدقة، لأنه قد يعني المزيد من المال في جيبك. ولإعطائك فكرة عن المبلغ، فإن أقصى مبالغ ائتمان الدخل المكتسب يمكن أن تصل إلى $7,830 لعام 2025، اعتمادًا على وضعك عند تقديم الإقرار، ومقدار الدخل الإجمالي المعدّل (AGI)، ونوع/أنواع الدخل، وعدد الأطفال المؤهلين.

كم يساوي ائتمان ضريبة الدخل المكتسب؟

إن تخصيص الوقت للتحقق من أهلية ائتمان الدخل المكتسب يمكن أن يؤتي ثماره، إذ قد تبلغ الفائدة الضريبية ما يصل إلى $7,830 لعام 2025 كما ذُكر أعلاه. ومن بين العوامل الكبيرة التي تحدد مدى قيمة ائتمان ضريبة الدخل المكتسب هو عدد الأطفال المؤهلين.

إليك لمحة سريعة عن قيمة EIC، بناءً على عدد الأطفال المؤهلين:

لا يوجد أطفال مؤهلون: $632

طفل مؤهل واحد: $4,213

طفلان مؤهلان: $6,960

3 أطفال أو أكثر مؤهلين: $7,830

لتحديد مبلغ الائتمان الفعلي، انتقل إلى مقال يمكنه مساعدتك في معرفة مبلغ EIC الخاص بك: Earned Income Credit.

قدّم مع H&R Block لتحصل على أقصى استرداد

قدّم عبر الإنترنت

تكملة القصة

قدّم مع مختص ضرائب

حدود الدخل الخاصة بـ EIC

من أهم الشروط لتأهيلك لـ EIC هو مستوى الدخل الإجمالي المعدّل (AGI). لا يمكنك المطالبة بائتمان الدخل المكتسب إذا تجاوز AGI لديك حدود الدخل. لمعرفة ما إذا كان بإمكانك التأهل، استخدم هذا الجدول للعثور على أقصى مبالغ الائتمان لسنة الضريبة 2023 (الضرائب المُقدّمة في 2024) وسنة الضريبة 2024 (الضرائب المُقدّمة في 2025) استنادًا إلى AGI الخاص بك.

جدول ائتمان ضريبة الدخل المكتسب (2025)

تصفح أقصى مبالغ ائتمان EIC بناءً على AGI ووضعيات التقديم لسنة الضرائب 2025 (للضرائب المقدمة في 2026).

**عدد الأطفال المؤهلين **	حد أقصى لمبلغ ائتمان EITC	حدود AGI الخاصة بوضعيات التقديم: Single أو Head of Household أو Qualifying Surviving Spouse	حدود AGI للتقديم كمشترك متزوج Filing Jointly
لا يوجد أطفال	$632	$18,591	$25,511
طفل واحد	$4,213	$49,084	$56,004
طفلان	$6,960	$55,768	$62,688
ثلاثة أو أكثر	$7,830	$59,899	$66,819

حدود دخل الاستثمار

يمكن أن تكون مؤهلاً لائتمان الدخل المكتسب حتى إذا كان لديك كل من دخل مكتسب ودخل استثماري. لكن تأكد من مراجعة حدود دخل الاستثمار. تنص مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) على أنه إذا تجاوز دخل استثمارك $11,000 (لسنة الضرائب 2024) و$11,950 (لسنة الضرائب 2025)، فلن تكون مؤهلاً لأخذ EITC. كتحديث سريع، يشمل دخل الاستثمار:

دخل الفوائد

دخل الأرباح الموزعة

مكاسب رأس المال

الإتاوات

دخل الإيجار

دخل النشاطات غير المباشرة (Passive activity income)

ما هو الدخل المكتسب؟

كما يوحي الاسم، تحتاج إلى كسب دخل لتلبية شروط ائتمان الدخل المكتسب. الدخل غير المكتسب مثل الفوائد، والأرباح الموزعة، والميراث، وأي دخل آخر من البرامج الاجتماعية لا يُعد دخلًا مكتسبًا.

مصادر الدخل المكتسب

قد تساعدك هذه القائمة من مصادر الدخل المكتسب على فهم ما هو الدخل المكتسب بشكل أفضل:

الراتب، والنصائح، والأجور، وأي مدفوعات أخرى خاضعة للضريبة لموظفين

صافي الأرباح من العمل الحر (self-employment)

تعويض القتال غير الخاضع للضريبة الذي تختار إدراجه في الدخل

مزايا إضراب الاتحاد وإغلاقه

بعض مزايا الإعاقة

(ملاحظة: إذا كنت ضمن القوات المسلحة مع_ تعويض قتال غير خاضع للضريبة__، يمكنك اختيار إدراج تعويض القتال ضمن الدخل المكتسب لحساب EIC.)_

الدخل الذي لا يُعتبر “دخلًا مكتسبًا”

أنواع الدخل التي لا تؤهلك تشمل الدخل السلبي أو الدخل الذي لا تقوم بتوليده فعليًا بنفسك، مثل:

النفقة (Alimony)

إعالة الطفل (Child support)

الفوائد والأرباح الموزعة

الأجر المكتسب وأنت مسجون

دخل التقاعد بما في ذلك المعاشات والأنوَط (annuity)

مدفوعات الضمان الاجتماعي

إعانات البطالة

كيف تتأهل للحصول على ائتمان ضريبة الدخل المكتسب

لقد تناولنا حدود الدخل، لكن يوجد المزيد مما يتعلق بأهلية Earned Income Credit. الأمر كثير، لذا تمهّل! وأثناء قراءتك للتفاصيل، ستأخذ فكرة أفضل عما يستبعدك من ائتمان الدخل المكتسب.

أهلية IRS لائتمان الدخل المكتسب تُقسَّم إلى فئتين: أهلية بدون أطفال وبأطفال. تابع معنا بينما نرشدك عبر كل سيناريو.

أهلية ائتمان ضريبة الدخل المكتسب بدون أطفال

بصفتك مكلفًا بالضرائب، قد تعتقد أنه لا توجد أهلية لائتمان ضريبة الدخل المكتسب إلا إذا كان لديك أطفال. لحسن الحظ، هذا ليس صحيحًا. تسمح IRS لك بالمطالبة بالائتمان، لكن هناك بعض الشروط التي يجب استيفاؤها.

أنت:

لا يمكن أن تكون مُعالًا (dependent) لدى مكلف ضريبي آخر

لا يمكن أن تكون طفلًا مؤهلاً لدى شخص آخر

يجب أن تكون أنت (وزوجك إذا كنت تقدم بشكل مشترك) قادرًا على:

العيش في الولايات المتحدة لأكثر من نصف السنة و

أن تكون على الأقل بعمر 25 ولكن أقل من 65

شروط ائتمان الدخل المكتسب مع الأطفال

عمومًا، كلما كان لديك عدد أكبر من الأطفال، زاد الائتمان الذي قد تتمكن من استلامه. ولكن لأخذ EIC مع الأطفال، توجد مجموعة من الشروط. سنراجعها الآن.

للتأهل لـ EIC مع الأطفال، يجب أن يكون صحيحًا ما يلي:

يجب أن يطابق الطفل اختبارات العمر والعلاقة والإقامة (انظر هذه القواعد المتعلقة بالطفل المؤهل أدناه)

لا يمكن استخدام الطفل المؤهل من قبل أكثر من شخص واحد للمطالبة بـ EIC، و

لا يمكن أن يكون المكلف بالضرائب هو الطفل المؤهل لدى شخص آخر

قد تنطبق بعض القواعد الخاصة على أطفال الوالدين المطلقين عندما يكون أحد الوالدين هو الوالد الحاضن الذي يفرّغ إعفاء الطفل للوالد الآخر.

العمر

يجب أن يكون طفلك المؤهل أقل من 19 عامًا أو طالبًا بدوام كامل أقل من 24 عامًا، ويجب أن يكون أصغر منك (أو زوجك إذا كنت تقدم بشكل مشترك). إذا كان طفلك عاجزًا بشكل دائم وكامل، فإن متطلبات العمر لا تنطبق.

العلاقة

يجب أن يكون الطفل المؤهل:

ابن/ابنة أو ابن الزوج/زوجة الابن (stepson/stepdaughter) أو طفل حاضن مؤهل

أخ/أخت أو أخ الزوج/أخت الزوجة (stepbrother/stepsister) أو شقيق/شقيقة من جهة الأب/الأم (half-brother/half-sister)

أحد نسل أي من هؤلاء الأشخاص (على سبيل المثال، حفيد أو ابن أخت أو ابن أخ)

تنطبق هذه القواعد أيضًا على العلاقات:

العلاقات التي تم إنشاؤها بالزواج لا تنتهي بالوفاة أو الطلاق

يُعامل الطفل المتبنّى على أنه ابنك أنت. أي طفل تم وضعه معك للتبنّي القانوني يُعتبر طفلًا متبنّى

الإقامة

يجب أن يعيش الطفل معك داخل الولايات المتحدة لأكثر من نصف السنة. لا يشمل ذلك بورتوريكو أو غيرها من أقاليم/ممتلكات الولايات المتحدة. توجد استثناءات مسموحة لـ:

الغيابات المؤقتة

الأطفال المولودون أو المتوفون خلال السنة (إذا كان منزلك هو منزل الطفل لأكثر من نصف الوقت خلال فترة بقائه حيًا)

الأطفال الذين تم اختطافهم

أولئك الموجودون في خدمة عسكرية نشطة ممتدة خارج الولايات المتحدة (يمكن معاملتهم على أنهم يعيشون داخل الولايات المتحدة وأن الخدمة النشطة الممتدة تعني أكثر من 90 يومًا أو لفترة غير محددة.)

شرط رقم الضمان الاجتماعي (SSN)

يجب أن يكون لدى الأطفال المؤهلين SSN ليتم احتسابهم لأغراض EIC. يعني SSN صالح أن يكون رقم SSN قد صدر عن Social Security Administration قبل أن تقدم إقرارك الضريبي عن السنة. يمكنك المطالبة بـ “EIC دون أطفال” حتى إذا كان لدى مُعالك لا يملك رقم Social Security رقم صالح. سابقًا، إذا كان لديك طفل لا يملك SSN، لم تكن تستطيع المطالبة بالائتمان.

شرط الطفل المؤهل والاعتماد (dependency requirement)

لا يمكن استخدام طفلك المؤهل من قبل أكثر من شخص واحد للمطالبة بـ EIC. لا يتعين عليك المطالبة بالطفل كمُعَال لتكون مؤهلاً لـ EIC. ومع ذلك، فإن الطفل المتزوج لا يُعد طفلًا مؤهلاً لأغراض EIC إلا إذا كان بإمكانك المطالبة بالطفل كمُعال. قد تنطبق قواعد خاصة على الأطفال المتزوجين عندما يكون للوالدين مطلقون أو منفصلون.

متعلق: قواعد IRS للمطالبة بالمعالين على الضرائب.

الحالة الاجتماعية

لا يمكن للطفل المؤهل أن يقدم إقرارًا مشتركًا ما لم:

لم يقدم إلا لإرجاع ضرائب محجوزة أو ضرائب مقدّرة مدفوعة، و

لا توجد مسؤولية ضريبية إذا تم تقديم إقرارات منفصلة

وضع تقديم الإقرار

قد تمنع قواعد EITC Married Filing Separately من مطالبتك بهذا الائتمان.: تحديدًا، الوضع الوحيد الذي يستبعدك من أهلية المطالبة بـ EIC هو Married Filing Separately. ومع ذلك، يمكنك المطالبة بالائتمان إذا كنت “غير مُعامل كمتزوج” من خلال استيفاء القواعد التالية:

أنك متزوج (أي أنك لست منفصلًا قانونيًا بموجب مرسوم طلاق أو اتفاقية نفقة منفصلة)،

أنك لا تقدم إقرارًا مشتركًا،

أنك تعيش مع طفل مؤهل لأكثر من نصف السنة، وأيًّا من التالي:

ألا تكون لديكما نفس الإقامة الرئيسية (principal residence) خلال آخر ستة أشهر من السنة مع زوجك، أو

لديك مرسومًا أو أداة أو اتفاقًا (أي غير مرسوم الطلاق) ولا تعيش مع زوجك في نهاية السنة.

ما الذي يستبعدك من ائتمان الدخل المكتسب؟

عند مراجعة مؤهلات EIC، قد لا يزال الأمر غير سهل لمعرفة ما إذا كنت تستطيع المطالبة به. بدلًا من ذلك، قد يكون من الأسهل معرفة ما لا يؤهلك. ويشمل ذلك إذا:

أنت أو زوجك لا يملكان SSN صالحًا.

AGI الخاص بك مرتفع جدًا: دخلُك المكتسب وAGI يتجاوزان حدودًا معينة، فقد لا تكون مؤهلاً لـ EIC.

دخل استثمارك أو دخلك الأجنبي مرتفع جدًا: في كلتا الحالتين، ستكون غير مؤهل لأخذ الائتمان.

لديك وضع تقديم معين: يجب عليك تقديم إقرارك الضريبي باستخدام وضع Single أو Head of Household، أو Qualifying Widow(er) مع Dependent Child لكي تكون مؤهلاً لـ EIC. بشكل عام، لا يَؤهل وضع Married Filing Separately. (المزيد حول هذا أعلاه.)

تطالب باستبعاد الدخل المكتسب الأجنبي على Form 2555.

تقديم غير صحيح: إذا كنت قد قدمت إقرارك الضريبي باستخدام وضع تقديم غير صحيح أو قدّمت معلومات غير صحيحة، فقد يتم استبعادك من المطالبة بالائتمان.

أسئلة شائعة حول EIC

ما زال هناك الكثير لتعرفه حول Earned Income Credit. بالنسبة لكثيرين، يساعد رؤية أسئلة EIC في مواقف واقعية. تابع معنا بينما نعرض بعض الأسئلة الشائعة حول EIC.

كيف أطالب بـ EITC؟

يمكنك المطالبة بـ Earned Income Credit في إقرارك الضريبي الفردي على Form 1040. يجب أن تُدرج Schedule EIC إذا كان لديك أطفال مؤهلون كمعالين. يُستخدم هذا الجدول لتحديد مبلغ الائتمان الذي أنت مؤهل له ولتوفير معلومات إضافية مطلوبة للمطالبة بالائتمان بشكل دقيق. سيطلب النموذج تفاصيل مثل وضعك عند تقديم الإقرار، والأطفال المؤهلين، والدخل المكتسب، ودخل الاستثمار، وأي تعويض قتال غير خاضع للضريبة تلقيته خلال سنة ضريبية.

إذا لم أطالب بـ Earned Income Credit العام الماضي، هل يمكنني تعديل إقراري والمطالبة به؟

للمطالبة بالائتمان عن سنوات ضريبية سابقة، عدّل إقرارك الضريبي بـ Form 1040-X في موعد أقصاه الأحدث بين هاتين التواريخ:

ثلاث سنوات من تاريخ استحقاق إقرارك الأصلي

سنتان من تاريخ دفع الضريبة

إذا كان لديك الآن SSN صالح لكنك لم تطالب بـ EIC العام الماضي لأنك أو طفلك لم يكن لديهما SSN صالح بحلول تاريخ الاستحقاق للإقرار، للأسف، لا يمكنك تعديل إقرارك للمطالبة بـ EIC عن السنوات الأقدم.

إذا طالبت بـ EIC، هل يمكنني مواجهة تأخيرات في الاسترداد؟

ربما، لكن يعتمد على وقت تقديمك. إذا قدمت مبكرًا في موسم الضرائب وطلبت الـ EIC الفيدرالي، فلن يتم إرسال استردادك الضريبي قبل منتصف فبراير. يحدث ذلك بسبب إجراءات الاحتيال والأمان التي تم وضعها بموجب قانون ضريبي يُسمى Path Act، لذلك يوجد تأخير طفيف للمساعدة في حماية المكلّفين بالضرائب. تتوقع IRS إصدار معظم الاستردادات خلال أقل من 21 يومًا بعد التقديم والقبول.

ماذا يحدث إذا كان لدي خطأ في EIC؟

عند المطالبة بائتمانات الضرائب، تحدث الأخطاء، مما يؤدي إلى عواقب مثل تأخيرات الاسترداد في الإقرار الضريبي الفيدرالي، أو عدم استلام الائتمان على الإطلاق، أو تعريض المطالبة بالائتمان في المستقبل للخطر. إذا رفضت IRS مطالبتك بالكامل، فإنك:

يجب أن تسدد مبلغ EIC الذي تم دفعه لك بالخطأ، بالإضافة إلى الفائدة

تحتاج إلى تقديم Form 8862: Information to Claim Certain Credits After Disallowance، قبل أن تتمكن من استرداد الائتمان إذا تلقيت قرارًا برفض الائتمان

ملاحظة: قد ترسل لك IRS خطابًا يتساءل فيه عن أهليتك لـ EIC. إذا حدث ذلك، اتبع التعليمات الواردة في الإشعار لتقديم أي معلومات إضافية مطلوبة للمطالبة بـ EIC.

إذا طالبت بـ EIC عندما لا تكون مؤهلاً للائتمان، فقد يتم منعك من المطالبة بـ EIC في سنة مستقبلية. على سبيل المثال، إذا قررت IRS أن الخطأ كان بسبب تجاهل متهور أو متعمد لقواعد EIC، فقد يتم منعك من المطالبة بـ EIC لمدة سنتين. في الحالات التي تتعلق بمطالبات احتيالية لـ EIC، قد يتم منعك من المطالبة بـ EIC لمدة 10 سنوات. من المهم المطالبة بـ EIC فقط إذا كنت مؤهلاً؛ يمكن لـ H&R Block مساعدتك في تحديد ما إذا كنت مؤهلاً لـ EIC…

إذا كان لدي دخل من العمل الحر، هل يمكنني المطالبة بـ EIC؟

قواعد EIC لمن يعمل لحسابه الخاص (self-employed) بالإضافة إلى جميع معايير EIC الأخرى تضيف بعض التعقيد. إليك ما تحتاج إلى معرفته: دخل العمل الحر الخاص بك، بعد طرح المصاريف، يُحسب كدخل مكتسب لائتمان الدخل المكتسب.

يجب أن تُطالب بجميع الخصومات المسموح بها والناشئة عن عملك. هذا يحدد صافي دخل عملك الحر.

يجب عليك أيضًا المطالبة بجميع الخصومات، بما في ذلك الاستهلاك (depreciation). إذا لم تفعل، فقد تتحمل غرامة على أي تحريف قمت به للحصول على EIC أو مزايا ضريبية أخرى، مثل Child Tax Credit.

سؤال عن Head of Household وEarned Income Credit: إذا كنت متزوجًا لكني منفصل عن زوجي، هل يمكنني التقديم كـ Head of Household للحصول على EIC؟

إذا قدمت كـ Head of Household، يمكنك المطالبة بـ EIC إذا كنت مؤهلاً له. يمكنك التقديم كـ Head of Household إذا كنت تستوفي الاختبارات وكنت غير متزوج أو مُعتبرًا غير متزوج خلال سنة الضرائب. اعتبرت IRS أنك غير متزوج إذا:

قدمت إقرارًا منفصلًا

دفعت أكثر من نصف تكلفة الحفاظ على المنزل خلال السنة

لم يكن زوجك يعيش في المنزل خلال آخر ستة أشهر من السنة

كان منزلك هو المنزل الرئيسي لأحد هؤلاء لأكثر من نصف السنة:

 

*    
    
    طفلك
    
     
 

 

*    
    
    ابن الزوج/الزوجة (Stepchild)
    
     
 

 

*    
    
    طفل حاضن مؤهل

هل يجب أن أطالب بـ EITC على إقرار الولاية؟

لا يمكنك أخذ هذا الائتمان الضريبي الفيدرالي على إقرار الولاية، لكن العديد من الولايات توفر نسختها الخاصة من Earned Income Credit. إذا قدمت إقرارًا على مستوى الولاية، فسيتم حساب EITC الخاص بالولاية بناءً عليه. راجع تعليمات الولاية التي تقدم فيها للحصول على مزيد من الإرشادات.

احصل على مساعدة للمطالبة بائتمان ضريبة الدخل المكتسب

جاهز لتقديم ضرائبك والمطالبة بـ EIC؟ لا تقلق، فالمطالبة بهذا الائتمان القيّم على ضرائبك أسهل بمساعدة H&R Block!

سواء اخترت التقديم مع مختص ضرائب أو التقديم مع H&R Block Online، يمكنك الاطمئنان إلى أننا سنعمل على تزويدك بأكبر استرداد ممكن.

الشروط و سياسة الخصوصية

لوحة الخصوصية

المزيد من المعلومات