قواعد السحب في حسابات IRA التقليدية وRoth وغرامات السحب المبكر

H&R Block

24 يونيو، 2025 9 دقائق للقراءة

إذا كنت تحاول تحديد أي ترتيب من ترتيبات التقاعد الفردي (IRA) هو الأفضل لك—Traditional IRA أم Roth IRA—فستحتاج إلى مراعاة العديد من الجوانب والآثار الضريبية لكل ترتيب. ولكي تتخذ أفضل خيار لتخطيط التقاعد، من المهم فهم قواعد السحب لكل منهما ومتى تنطبق غرامات السحب المبكر (ويُشار إليها رسميًا باسم 10% ضريبة إضافية).

تابع القراءة، وسنوضح كل ما تحتاج إلى معرفته حول إرشادات سحب أموال IRA، بما في ذلك “متى” و”كيف” إجراء السحوبات من Traditional وRoth IRAs—حتى تتمكن من تعظيم مدخراتك للتقاعد.

قواعد سحب Roth IRA

عند إجراء سحب من Roth IRA الخاص بك، لا يُفرض ضريبة على أي جزء من السحب إذا كان سحبًا مؤهلًا. وقد يكون أي جزء من السحب لا يُعد سحبًا مؤهلًا خاضعًا للضريبة.

قواعد سحب Roth IRA: متى تكون عمليات السحب معفاة من الضرائب؟

عندما تقوم بسحب مؤهل من Roth IRA، تكون الأرباح (الدخل) معفاة من الضرائب إذا:

كنت تملك Roth IRA لمدة لا تقل عن خمس سنوات، و

ينطبق واحد مما يلي:

 

*    
    
    إذا كان عمرك 59 1/2 عامًا أو أكثر عند سحب المال
    
     
 

 

*    
    
    إذا كنت قد استخدمت المال لشراء منزل لأول مرة (حتى 10,000$)
    
     
 

 

*    
    
    إذا كنت عاجزًا بالكامل وبشكل دائم
    
     
 

 

*    
    
    إذا كنت المستفيد من صاحب الحساب الأصلي الذي توفي

إذا توفي صاحب الحساب قبل استيفاء القاعدة الأولى، تُفرض الضريبة على المستفيدين (وتُسمى أيضًا “اختبار السنوات الخمس”) على السحوبات. على سبيل المثال، إذا كان المالك الأصلي قد امتلك الـ IRA لمدة ثلاث سنوات، فيجب على المستفيد أخذ توزيعات حتى يتم توزيع الـ IRA بالكامل، وسيُدرج التوزيع ضمن الدخل الإجمالي للمستفيد—حتى بعد مرور سنتين (وهو ما يعادل خمس سنوات منذ فتح الـ IRA في الأصل) ستستمر فرض الضريبة على التوزيعات.

مهما كان عمرك، تكون أرباحك خاضعة للضريبة إذا لم يكن صاحب الحساب الأصلي (IRA) قد استوفى شرط السنوات الخمس. وينطبق ذلك حتى إذا كانت أرباحك خالية من الغرامة.

تطلب مصلحة الضرائب (IRS) من أمين حفظ IRA أو الوصي إرسال نموذج 5498 إليك. يوضح هذا النموذج:

مساهمات IRA التي تم إجراؤها خلال السنة

جميع عمليات تحويل IRA خلال سنة الضريبة

جميع مساهمات الترحيل (rollover) خلال سنة الضريبة

من المفترض أن تتلقى النموذج بحلول نهاية شهر مايو. احتفظ بهذه السجلات.

عند سحب الأموال من Roth IRA، يجب عليك الإبلاغ عن ذلك على نموذج 8606. يساعدك هذا النموذج على تتبع أساسك في مساهمات Roth العادية والتحويلات. كما يوضح ما إذا كنت قد سحبت أرباحًا.

قدّم باستخدام H&R Block للحصول على أقصى قدر من استردادك.

قدّم عبر الإنترنت

قدّم مع مختص ضرائب

قواعد توزيعات Roth IRA: ترتيب التوزيع

إذا لم يكن المال الذي تسحبه من Roth IRA سحبًا مؤهلًا، فقد يكون جزء منه خاضعًا للضريبة. يوجد ترتيب تسلسلي ضمن قواعد توزيعات Roth IRA تُعتبر فيه مساهماتك ومساهمات الترحيل من خطط تقاعد أخرى والأرباح على أنها قد تم توزيعها. يحدد هذا الترتيب ما إذا كانت هناك ضرائب مستحقة. يجب أن تُجرى التوزيعات بالترتيب التالي:

القصة مستمرة  

أولاً، تُعتبر المساهمات العادية أنها قد تم سحبها أولاً.

بعد ذلك، تُعتبر مساهمات التحويل والترحيل—على أساس الوارد أولاً يُصرف أولاً. لذا، فإن عمليات التحويل من أقدم سنة تخرج أولاً. اقرأ المزيد عن المبالغ المحوّلة أدناه.

الأرباح الناتجة عن المساهمات تكون خاضعة للضريبة إذا لم يكن التوزيع مؤهلًا (وقد تخضع أيضًا لضريبة إضافية بنسبة 10%.). أي جزء من التوزيع غير المؤهل الذي يحتوي على أساس (basis) لا يكون خاضعًا للضريبة ولا يخضع للضريبة الإضافية بنسبة 10%.

ضريبة السحب المبكر الإضافية في Roth IRA (يُشار إليها أحيانًا باسم عقوبة السحب المبكر في Roth IRA)

إذا تلقيت توزيعًا أو سحبًا لا يُعد سحبًا مؤهلًا، فقد يكون خاضعًا لضريبة إضافية بنسبة 10% على التوزيعات المبكرة. ويُشار أحيانًا بشكل خاطئ إلى ذلك باسم “عقوبة السحب المبكر في Roth IRA”. لكن الأمر ليس في الحقيقة غرامة ناتجة عن السحب من IRA، بل هي ضريبة إضافية تُضاف إلى التوزيعات الخاضعة للضريبة ما لم تنطبق استثناءات.

إذا أخذت توزيعًا بعد إجراء تحويل، أو إذا كان أي جزء من سحب Roth IRA لا يُعد سحبًا مؤهلًا، فإن ضريبة إضافية بنسبة 10%، ويُشار إليها أحيانًا باسم “عقوبة السحب المبكر”، تُطبق ما لم تنطبق إحدى الاستثناءات (الموضحة أدناه).

مبالغ تم تحويلها من Traditional إلى Roth IRA

إذا قمت بتحويل Traditional IRA إلى Roth IRA، فيجب عليك دفع الضرائب على التحويل، لكن لن يتعين عليك دفع الضرائب على عمليات السحب المؤهلة للمبلغ المحوّل.

فما الذي يجعل السحب “مؤهلاً”؟ أولاً، يجب أن يبقى المال داخل Roth IRA لمدة لا تقل عن خمس سنوات بعد سنة إجراء التحويل. كما أن قاعدة التحويل لمدة خمس سنوات مستقلة أيضًا عن قاعدة السحب المؤهل لمدة خمس سنوات التي نوقشت أعلاه. علاوة على ذلك، يبدأ كل تحويل ساعة عدّ جديدة لمدة خمس سنوات مع ذلك المبلغ المحوّل.

قواعد التوزيع الأدنى الإلزامي (RMD) لـ Roth IRA

لا توجد توزيعات أدنى إلزامية لصاحب Roth IRA خلال حياته. لذلك، لا يتطلب منك سحب أي مبلغ من Roth IRA خلال حياتك. وقد تكون هذه ميزة لـ Roth IRA مقارنة بـ Traditional IRA، الذي يتطلب منك بدء أخذ التوزيعات عندما تصل إلى عمر محدد.

ومع ذلك، انتبه: يجب عليك أخذ RMDs إذا كان لديك Roth IRA موروث.

قواعد سحب Traditional IRA

توزيعات Traditional IRA

عمومًا، تكون توزيعات Traditional IRA خاضعة للضريبة في سنة تلقيها. تكون التوزيعات المبكرة (المأخوذة قبل سن 59½) من IRAs عادةً خاضعة لضريبة إضافية بنسبة 10% ما لم ينطبق استثناء محدد.

تشمل الاستثناءات من قواعد سحب حساب IRA الخاصة بتكون التوزيعات خاضعة للضريبة في سنة تلقيها:

عمليات الترحيل (Rollovers)

التوزيعات الخيرية المؤهلة

سحوبات مساهمات معفاة من الضرائب، و

إعادة مساهمات غير قابلة للخصم

غرامات السحب المبكر الخاصة بـ Traditional IRAs

توجد ضريبة إضافية بنسبة 10%، ويُشار إليها أحيانًا بشكل خاطئ باسم “عقوبة السحب المبكر في IRA”، وذلك عند أخذ سحوبات مبكرة من Traditional IRA الخاص بك . يمكنك تلقي توزيعات من Traditional IRA قبل سن 59 1/2 دون دفع ضريبة السحب المبكر بنسبة 10% أو “غرامة” عند السحب المبكر من IRA. التوزيعات التالية لا تخضع للضريبة الإضافية بنسبة 10%:

توزيعات التعافي من الكوارث المؤهلة (انظر نموذج 8915-F لمزيد من التفاصيل),

توزيعات مؤهلة لولادة طفل أو تبنيه,

توزيعات تمويل HSA المؤهلة,

توزيعات من Traditional أو SIMPLE IRA التي تم تحويلها إلى Roth IRA,

عمليات الترحيل (rollovers) من خطة تقاعد مؤهلة إلى Roth IRA,

توزيعات زيادات التأجيل الزائدة،

توزيع المساهمات التراكمية الزائدة،

توزيعات من خطط التعويض المؤجلة لقطاع حكومي مؤهل من القسم 457

ملاحظة:_ قد تنطبق متطلبات إضافية للمطالبة بأحد الاستثناءات المذكورة أعلاه._

قد تكون الحالات التالية المتعلقة بالسحب المبكر من Traditional IRA (وتنطبق أيضًا على Roth IRAs) استثناءات من ضريبة 10% إذا تم استيفاء القواعد الخاصة بكل استثناء:

توزيعات حتى مبلغ النفقات الطبية غير المُعوّضة المدفوعة، ناقص 7.5% من AGI الخاص بك عن السنة

توزيعات مقدمة إلى أفراد عاطلين عن العمل بشكل معين لتغطية أقساط التأمين الصحي

التوزيع الخاص بمصروف طارئ شخصي أو عائلي غير متوقع أو فوري

توزيعات بسبب العجز الكلي والدائم

توزيعات بسبب مرض عضال تمت بعد 30 ديسمبر 2023

توزيعات لضحايا العنف المنزلي تمت بعد 31 ديسمبر 2023

توزيعات للمستفيد عن صاحب IRA المتوفى

توزيعات تمت لأجل نفقات التعليم العالي المؤهل

توزيعات تُستخدم لشراء منزل أول (حتى 10,000$)

يكون التوزيع بسبب حجز (levy) من مصلحة الضرائب (IRS)

يكون التوزيع توزيعًا للمستعد المؤهل (qualified reservist distribution)

توزيعات تم استلامها كسلسلة من مدفوعات دورية متساوية إلى حد كبير

قواعد سحب حساب Traditional IRA بعد الوفاة

إذا توفيت بينما لا يزال هناك أموال في حساب Traditional IRA الخاص بك، فإن كيفية التعامل مع الحساب لأغراض ضريبية من قبل مستفيديك تعتمد على ما إذا كنت قد بدأت أخذ التوزيعات قبل تاريخ وفاتك.

إذا كنت قد بدأت أخذ التوزيعات قبل تاريخ وفاتك، فيجب توزيع الرصيد على مستفيدي الـ IRA بمعدل لا يقل سرعة عن الطريقة التي كنت تستخدمها قبل وفاتك. أي أن مستفيديّك يتم فرض الضريبة عليهم على نفس مقدار التوزيعات التي كنت تأخذها قبل وفاتك.

قاعدة السنوات الخمس: إذا لم يكن للـ IRA مستفيد محدد ولم تكن قد بدأت أخذ التوزيعات منه، فإن قاعدة السنوات الخمس تنطبق. تعني قاعدة السنوات الخمس أن التوزيع يجب إكماله بحلول 31 ديسمبر من السنة الخامسة التي تلي سنة وفاة صاحب الحساب الأصلي.

قاعدة العشر سنوات: يجب عمومًا توزيع IRAs الموروثة بعد 12/31/19 بالكامل بحلول نهاية السنة العاشرة التي تلي سنة وفاة صاحب الحساب الأصلي.

من المهم ملاحظة أن هذه القاعدة تنطبق فقط إذا كان المستفيد شخصًا آخر غير الزوج، أو شخصًا يقل عمره على الأقل 10 سنوات عن المتوفى، أو إذا كان مستفيدًا ضمن “ائتمان قابل للتطبيق” (applicable trust).

إذا كنت قد بدأت بالفعل أخذ التوزيعات قبل وفاتك، فيجب على مستفيديّ الـ IRA الاستمرار في أخذ التوزيعات خلال فترة الـ 10 سنوات التي تلي سنة وفاتك باستخدام متوسط العمر المتوقع الخاص بهم لتحديد مقدار التوزيع. يجب توزيع الرصيد الكامل للـ IRA بالكامل بحلول نهاية السنة العاشرة.

إذا لم تكن قد بدأت أخذ التوزيعات قبل وفاتك، فلن يكون مستفدوّ الـ IRA ملزمين بأخذ أي توزيعات كل سنة. ومع ذلك، يجب ألا يتركوا أي رصيد في الـ IRA بحلول نهاية السنة العاشرة.

متوسط العمر المتوقع: اعتمادًا على ما إذا كانت الخطة خطة مساهمات محددة (defined contribution) أو خطة مزايا محددة (defined benefit)، يجب إجراء التوزيع على مدى متوسط العمر المتوقع لصاحب الحساب الأصلي أو متوسط العمر المتوقع للمستفيد المحدد. تختلف قواعد السحب قليلًا إذا ورثت IRA من زوجك المتوفى.

يُنصح بأن يقوم مستفيدو IRAs الموروثة بالتشاور مع مختص الضرائب الخاص بهم لتحديد ما إذا كان المستفيد مطالبًا بأخذ RMDs أيضًا ومتى.

التوزيعات الأدنى الإلزامية (RMDs) لـ Traditional IRAs

لا تُعد RMDs هي نفسها التوزيعات، وتوجد قواعد خاصة تنطبق على RMDs. اعرض مزيدًا من المعلومات حول التوزيعات الأدنى الإلزامية وكيف يتم فرض ضرائب عليها.

هل تبحث عن مساعدة لفهم قواعد سحب Traditional أو Roth IRA؟

هناك الكثير مما يجب استيعابه بخصوص قواعد سحب Traditional وRoth IRA، وقد تكون الأخطاء مكلفة جدًا. إذا كنت بحاجة إلى مساعدة لفهم خياراتك، يمكن لمختصي الضرائب لدينا ذوي المعرفة مساعدتك.

سواء اخترت التقديم مع مختص ضرائب أو التقديم باستخدام H&R Block Online، يمكنك الاطمئنان إلى أننا سنحصل لك على أكبر استرداد ممكن، مع إرشاد مناسب حول أنك قدّمت بدقة كاملة.

الشروط وسياسة الخصوصية

لوحة الخصوصية

معلومات أكثر