خصم فوائد الرهن العقاري: التعريف، شروط الأهلية، وكيفية المطالبة به

إتش آند آر بلوك

4 أبريل 2024 6 دقائق للقراءة

إذا كنت تملك منزلًا، فقد لا تدرك أن هناك ميزة ضريبية: خصم ضريبة فوائد الرهن العقاري. الإجابة عن من يتساءلون، “هل فوائد الرهن العقاري قابلة للخصم؟” هي “نعم”. لتقليل دخلك الخاضع للضريبة، يمكنك خصم الفائدة التي تدفعها كل سنة ضريبية في إقرارك ضريبة الدخل الشخصي، وهو أمر ذو قيمة في ظل ارتفاع معدلات الرهن العقاري.

إن فهم قواعد الضرائب، بما في ذلك حد خصم فوائد الرهن العقاري، يعد أمرًا أساسيًا للحصول على خصم ضريبة الدخل هذا. تعرّف على المزيد حول خصم فوائد الرهن العقاري في هذه التدوينة.

من هم المؤهلون لخصم فوائد الرهن العقاري؟

أولًا، دعنا نجيب عن السؤال، “كيف تعمل فوائد الرهن العقاري؟” عندما تسدد قرض رهن عقاري للمنزل كل شهر، فإنك تدفع مبلغًا من أصل القرض، بالإضافة إلى الفائدة. في حين أن الأموال المدفوعة باتجاه أصل القرض ليست قابلة للخصم، فإن الفائدة تكون كذلك.

إذا كنت تفصّل الخصومات في الجدول (A) ضمن النموذج (Schedule A)، فيمكنك خصم فوائد الرهن العقاري المؤهلة المدفوعة على مسكن مؤهل، بما في ذلك منزلك:

المنزل الرئيسي، أو

المنزل الثاني

يجب أن يكون مالكو المنازل مسؤولين قانونيًا عن سداد القرض من أجل خصم فوائد الرهن العقاري. كما يجب أن تكون الفائدة مدفوعة على دين يُعد “ديْن اقتناء”، أي دين تم تكبده أو افتراضه بهدف اقتناء أو إنشاء أو إعادة بناء أو تحسين كبير للعقار الحقيقي، بشرط أن يكون هذا الدين مضمونًا بالديْن.

يمكنك زيادة خصم فوائد الرهن العقاري من خلال إجراء مدفوعات إضافية للرهن سنويًا. على سبيل المثال، إذا كنت تدفع رهنك العقاري لشهر يناير في ديسمبر، فستحصل على شهر إضافي من الفائدة يمكنك خصمه. ومع ذلك، يمكنك خصم ما هو مؤهل فقط كفائدة رهن عقاري للمنزل عن تلك السنة. قد يعمل هذا لصالحك عندما يتعلق الأمر بنقاط الرهن العقاري (رسوم يمكنك دفعها للمساعدة في خفض معدل فائدة الرهن العقاري). وإذا تم استخدام حصيلة القرض لتحسين المسكن الرئيسي بشكل كبير، فإن النقاط تكون قابلة للخصم بالكامل في السنة التي يتم فيها إعادة تمويل الرهن.

ما الذي يُعد مؤهلًا كفائدة رهن عقاري؟

بصفتك دافع ضرائب، يمكنك خصم معظم الفائدة المدفوعة على رهن عقارات المنزل بالكامل إذا تم استيفاء جميع متطلبات دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). يجب عليك فصل فوائد الرهن العقاري المؤهلة عن الفائدة الشخصية. تكون فائدة الرهن العقاري عادةً قابلة للخصم، لكن الفائدة الشخصية ليست كذلك.

قدّم عبر إتش آند آر بلوك لتحصل على أقصى استرداد

قدّم عبر الإنترنت

قدّم مع مختص ضرائب

حد خصم فوائد الرهن العقاري

السماح بالخصم لفوائد الرهن العقاري يكون على ديون اقتناء المنزل. (كما يُطلق على رهن المنزل اسم ديْن الاقتناء. تُستخدم هذه الديون لشراء أو بناء أو تحسين منزلك الرئيسي أو منزلك الثانوي.)

إذا كنت تتساءل، “كم من فوائد الرهن العقاري يمكنني خصمها في ضرائبي_؟”_ يمكنك خصم فائدة الرهن العقاري الخاصة بالمنزل التي تدفعها على ديون الاقتناء بالكامل بشرط ألا يكون الدين أكثر من المبالغ التالية داخل سنة ضريبية:

تستمر القصة  

750,000 دولار من ديون الرهن العقاري إذا تم إتمام القرض بعد 15 ديسمبر 2017

1 مليون دولار من ديون الرهن العقاري إذا تم إتمام القرض في 15 ديسمبر 2017 أو قبله

يتم خفض هذه الحدود إلى النصف إذا كنت متزوجًا وتقدّم إقرارًا منفصلًا. (ملاحظة: حد الدين الأقل يسري من 2018 حتى 2025 وسيعود إلى 1 مليون دولار بعد 2025، ما لم يتم تمرير تشريع.)

لا يمكنك خصم الفائدة التي تدفعها على قروض ملكية المنزل (home equity loans) أو خطوط ائتمان ملكية المنزل (home equity lines of credit) إذا كان استخدام الدين لأمر آخر غير تحسينات المنزل. ويشمل ذلك أشياء مثل استخدامه لدفع رسوم الدراسة الجامعية أو لسداد ديون بطاقات الائتمان.

مثال: في عام 2020، اشترى كريس منزله الرئيسي مقابل 500,000 دولار. بعد بضع سنوات، كان عليه 400,000 دولار على الرهن العقاري الأصلي واستخرج قرض ملكية منزل بقيمة 60,000 دولار. استخدم الأموال لبناء غرفة شمسية وتركيب مسبح داخلي. أصبح منزله الآن يساوي 700,000 دولار. ثم استخرج قرضًا آخر لملكية المنزل بقيمة 130,000 دولار واشترى مركب شراعي.

في إقرار ضرائبه لعام 2025، سيكون من الأفضل له أن يفصّل خصوماته بدلًا من المطالبة بالخصم القياسي. ومع ذلك، يمكنه خصم فوائد الرهن العقاري للمنزل التي يدفعها على:

400,000 دولار المتبقية على الرهن العقاري الأصلي (ديْن اقتناء)

60,000 دولار لقرض غرفة الشمس والمسبح (ديْن اقتناء)

لا يمكنه خصم أي فائدة مرتبطة بقرض ملكية المنزل للمركب الشراعي.

تقسيم خصم فوائد الرهن العقاري

ماذا لو كنت تشارك رهنًا عقاريًا مع شخص آخر؟ كيف تقسم خصم فوائد الرهن العقاري للمنزل مع زوجتك/زوجك؟ يمكنكما تقسيم مبلغ الرهن العقاري الذي دفعتماه إذا تم استيفاء المتطلبات المذكورة أعلاه. إذا لم يفصّل أحد الأشخاص ضمن المجموعة خصوماته، فلن يتمكن الشخص الآخر من خصم المبلغ الكامل لفوائد الرهن العقاري ما لم يكن هو الذي دفعها فعليًا.

استثناءات خصم فوائد الرهن العقاري

إليك بعض الاستثناءات لخصم فوائد الرهن العقاري:

افترض أن المنزل الأول أو الثاني يُستخدم لأغراض شخصية وأغراض الإيجار. في هذه الحالة، يمكنك تخصيص الخصم المحصور في الجزء من المنزل المخصص للمعيشة السكنية أو اتباع قواعد “التحايل/التباين الخاص” للمنزل الثاني. تعرّف على المزيد حول كيفية التعامل مع ضريبة الدخل على العقارات المؤجرة.

إذا تم استخدام جزء من منزلك كمكتب منزلي، فيجب تخصيص هذا الجزء كمصروفات عمل ضمن خصم المكتب المنزلي، وليس ضمن خصم فوائد الرهن العقاري.

كيفية المطالبة بخصم فوائد الرهن العقاري

إذا كنت تتساءل عن كيفية المطالبة بخصم ضريبة فوائد الرهن العقاري، فهناك بعض النقاط التي يجب وضعها في الاعتبار.

1. أفصِل خصوماتك ضريبيًا

كما ذُكر أعلاه، لا تطالب بخصم فوائد الرهن العقاري إلا إذا كنت تفصّل خصوماتك مقابل أخذ الخصم القياسي عند إعداد ضرائبك. ستستخدم نموذج ضريبة (Tax Form 1040) (Schedule A) لتفصيل خصوماتك الضريبية.

2. احصل على نموذج IRS 1098 الخاص بك

ستحصل على النموذج 1098 إذا دفعت 600 دولار أو أكثر من فوائد الرهن العقاري خلال سنة الضرائب من خلال جهة إقراضك/بنكك في أواخر يناير أو أوائل فبراير. يوضح نموذج الضرائب هذا مقدار ما دفعته في فوائد الرهن العقاري خلال سنة. كما ترسل جهة الإقراض نسخة من ذلك 1098 إلى مصلحة الضرائب (IRS). استخدم هذا النموذج في حال وجود استفسار ضريبي من مصلحة الضرائب أو تدقيق.

استخدم الجدول E (1098) لفوائد العقارات المؤجرة.

3. احسب خصم فوائد الرهن العقاري الخاص بك

ستحتاج إلى حساب خصمك عن طريق تحديد مقدار الفائدة التي ستكون مؤهلة للخصم. تذكر القواعد المذكورة أعلاه حول أنواع مدفوعات الفائدة التي تكون مؤهلة للخصم.

4. أبلغ عن الخصم في النموذج 1040

ستُبلّغ عن الخصم في النموذج 1040، Schedule A.

التعامل مع خصم فوائد الرهن العقاري

من المفيد أخذ خصومات فوائد الرهن العقاري، لكن الأمر يتطلب بعض الجهد الإضافي للمطالبة به. إذا كنت تبحث عن مساعدة في المطالبة بخصم فوائد الرهن العقاري أو خصومات ضريبية قيّمة أخرى، فيمكن لإتش آند آر بلوك مساعدتك. سواء أجريت موعدًا مع أحد خبرائنا في الضرائب أو اخترت أحد منتجاتنا لإعداد وتقديم الضرائب عبر الإنترنت، يمكنك الاعتماد على إتش آند آر بلوك لمساعدتك في تجهيز ضرائبك والحصول على أقصى استرداد أو تقليل ما تدين به في ضريبة الدخل.

الأسئلة الشائعة

هل يمكنني خصم فوائد الرهن العقاري أو ضرائب الممتلكات على منزلي؟

نعم، إذا كنت تفصّل خصوماتك. يمكنك خصم فوائد الرهن العقاري المؤهلة وضريبة الممتلكات على مسكنك الرئيسي. تخضع خصم ضريبة الممتلكات لحد سقف خصم SALT. كما أنه اعتبارًا من سنة الضرائب 2026، ستكون التأمينات الخاصة على الرهن العقاري (PMI) قابلة للخصم أيضًا بموجب قانون One Big Beautiful Bill Act.

الشروط وسياسة الخصوصية

لوحة الخصوصية

معلومات أكثر