تنتقل كوريا الجنوبية نحو نظام ضريبة شامل على الأصول المشفرة

السياسة الضريبية المتعلقة بالعملات الرقمية تواصل تطورها في جميع أنحاء العالم، وتُظهر كوريا الجنوبية مثالاً على النهج الحاسم. في ظل تزايد شعبية عمليات التوزيع المجاني (airdrop) ومكافآت الستاكينغ، تطور البلاد استراتيجية جديدة للضرائب ستغلق الثغرات القانونية الحالية وتضع قواعد واضحة لملايين حاملي الأصول الرقمية. تعكس هذه الإصلاحات طموح كوريا الجنوبية في جعل العملات الرقمية جزءًا عضويًا من الاقتصاد الرسمي.

لماذا تتخذ كوريا الجنوبية هذا الإجراء الآن

كانت بداية فرض الضرائب على أرباح رأس المال من العملات الرقمية (أكثر من 2.5 مليون وون، تقريبًا 1900 دولار) في يناير 2025 خطوة أولى. لكن السلطات أدركت بسرعة أن العديد من مصادر الدخل لا تزال خارج نطاق الضرائب. أطلقت مصلحة الضرائب الوطنية (NTS) مشروعًا بحثيًا في نهاية 2024 لتطوير نهج جديد تمامًا.

وفقًا لصحيفة Korea Economic Daily، يتحدث الأمر عن تطبيق ما يُعرف بـ “مبدأ الضرائب الشامل”. الفكرة بسيطة: أي فائدة اقتصادية من الأصول الافتراضية — من التوكنات التي تُمنح بدون مقابل إلى المكافآت على دعم شبكة البلوكشين — يجب اعتبارها دخلًا خاضعًا للضريبة عند الحصول عليها.

ماذا يعني “المبدأ الشامل” عمليًا

تعمل الأنظمة الضريبية التقليدية وفق مبدأ التحديد: فهي تحدد أنواع الدخل (الرواتب، الفوائد، الأرباح) وتضع قواعد محددة لها. المشكلة أن اقتصاد العملات الرقمية يبتكر باستمرار طرقًا جديدة لتوليد القيمة.

المبدأ الشامل يقلب المنطق: بدلاً من محاولة التنبؤ بجميع الاحتمالات، يغطي القانون أي دخل يمكن قياسه وتقييمه نقديًا. هذا يعني أن الأنشطة التالية ستكون خاضعة للضرائب:

• Airdrop — توزيع مجاني لتوكنات جديدة بين الحامليين الحاليين (يستخدمه المشاريع غالبًا للتسويق ولللامركزية)
• مكافآت الستاكينغ — الدخل الناتج عن المشاركة في آلية إجماع إثبات الحصة (Proof of Stake)
• مكافآت مجمعات السيولة — مصادر دخل إضافية في بروتوكولات التمويل اللامركزي
• دخل من الهارد فورك — توزيع توكنات جديدة عند تقسيم البلوكشين

لقد وافقت مصلحة الضرائب مسبقًا على هذا المبدأ مع الوزارات المعنية. الآن يجري النقاش حول ما إذا كانت هناك حاجة لتعديل تشريعي أو يمكن وضع قواعد جديدة استنادًا إلى القوانين الحالية.

كيف سيؤثر ذلك على المستثمرين والشركات

بالنسبة للمستخدمين العاديين، فإن فرض الضرائب على عمليات التوزيع المجاني ومكافآت الستاكينغ يخلق وضعًا معقدًا. الحصول على airdrop قد يكون جيدًا، لكن إذا كانت قيمة التوكن منخفضة، فإن التكاليف المرتبطة بتتبعها وتقييمها وتقديم الإقرار الضريبي قد تتجاوز قيمة الأصل نفسه. وهذا يمثل مشكلة خاصة للمستثمرين الأفراد.

أما بالنسبة للمستثمرين الكبار والمؤسسات، فإن الأمر يصبح أكثر حساسية. إذا تم تصنيف مكافأة الستاكينغ كدخل عادي، فقد يؤثر ذلك بشكل كبير على اقتصادياتهم. بدلاً من ضرائب على الأرباح الرأسمالية (التي عادةً تكون أقل)، سيدفعون وفقًا لمعدل الدخل، مما يقلل من صافي أرباحهم.

يختلف المحللون في الرأي حول التأثير على المدى القصير:

• المرحلة الأولى: قد تسود حالة من عدم اليقين ومحاولات لإعادة تقييم المحافظ قبل إقرار القانون النهائي
• الآفاق الطويلة: قواعد ضريبية واضحة تعتبر إشارة لنضوج السوق. المؤسسات المالية التقليدية التي كانت تخشى العملات الرقمية بسبب عدم اليقين التنظيمي قد تصبح أكثر نشاطًا

كيف تتعامل دول أخرى مع هذه المسألة

ليست كوريا الجنوبية الدولة الأولى التي تواجه هذا التحدي. مقارنة سريعة تظهر نهجًا مختلفًا:

النهج الكوري أقرب إلى الأمريكي، لكنه أكثر مباشرة: يشمل تقريبًا كل الفوائد الاقتصادية دون استثناء.

التحديات العملية في التنفيذ

الجانب النظري بسيط، لكن التطبيق يواجه أسئلة حاسمة:

1. تقييم القيمة في اللحظة الدقيقة

كيف نحدد القيمة العادلة للسعر السوقي للتوكن في اللحظة التي يدخل فيها المحفظة؟ بالنسبة للتوكنات الشائعة، الأمر بسيط، لكن للأنشطة الجديدة أو ذات السيولة المنخفضة، قد تتفاوت الأسعار بشكل كبير. هذا هو محور مشروع البحث لمصلحة الضرائب.

2. العبء الإداري

تخيل أن تتلقى 1000 عملية توزيع صغيرة خلال سنة. يتطلب الأمر تسجيل تاريخ الاستلام، القيمة السوقية بالوون، والإبلاغ عنها للسلطات الضريبية. حتى مع الأتمتة، قد يكون الأمر معقدًا.

3. القانون بأثر رجعي

هل ينطبق هذا النهج على airdrop والمكافآت التي حصل عليها قبل سريان القانون؟ عادةً، القوانين الضريبية لا تطبق بأثر رجعي، لكن التفاصيل قد تختلف.

الجدول الزمني والتنفيذ المتوقع

من المقرر أن ينتهي مشروع البحث لمصلحة الضرائب في الأشهر المقبلة من عام 2026. بعد ذلك، ستبدأ مناقشات بين وزارة المالية ووزارة الاقتصاد الرقمي وغيرها من الجهات.

إذا تطلب الأمر تعديلًا تشريعيًا، يجب أن يمر المقترح عبر الجمعية الوطنية. قد يستغرق ذلك حتى نهاية 2026 أو بداية 2027.

لكن، لا يتعين على مصلحة الضرائب الانتظار حتى التغييرات التشريعية. يمكن أن تصدر توجيهات مؤقتة أو إرشادات تنفيذية استنادًا إلى القوانين الحالية، مما يمنح المكلفين إرشادات أساسية على الأقل.

رأي الخبراء والتقييم الأكاديمي

يقول البروفيسور مين-جي باك من جامعة سيول الوطنية، وهو متخصص في الأنظمة المالية الرقمية: “كوريا الجنوبية لا تعمل بمعزل. تواجه السلطات الضريبية حول العالم تحديات في فرض الضرائب على الأحداث الجديدة في سوق العملات الرقمية. المنطق العام هو أن تكون استباقيًا وطموحًا بدلاً من التأخر المستمر في تحديث القوانين. التحدي الحقيقي هو التطبيق العملي وجودة المعلومات المقدمة للمكلفين.”

ويؤكد خبراء آخرون أن وضوح القواعد يمكن أن يمنح كوريا ميزة تنافسية كمركز للابتكار في مجال البلوكشين. الشركات العاملة في العملات الرقمية ستفضل المناطق ذات السياسات الضريبية الواضحة حيث يمكنها التخطيط بشكل دقيق لنفقاتها ومخاطرها.

الأسئلة الشائعة

سؤال: ما هو الـ airdrop والستاكينغ في سياق العملات الرقمية؟

Airdrop هو آلية يتم من خلالها توزيع توكنات جديدة مجانًا بين حاملي عملة معينة أو أعضاء المجتمع، غالبًا كوسيلة ترويجية، أو لتمكين اللامركزية، أو كشكر للمستخدمين الأوائل.

الستاكينغ هو عملية يقوم فيها المستثمر بحجز أصوله الرقمية في شبكة البلوكشين لدعم عملها، ويحصل مقابل ذلك على مكافآت. على عكس التعدين الذي يتطلب قدرات حسابية، يتطلب الستاكينغ فقط امتلاك الأصل.

سؤال: متى ستدخل القواعد الضريبية الجديدة حيز التنفيذ؟

لم يُعلن بعد عن تاريخ رسمي. يتوقع أن ينتهي مشروع البحث، وتُجرى مناقشات بين الجهات المعنية، وقد يستغرق الأمر 12-24 شهرًا. من المتوقع أن يبدأ التطبيق في نهاية 2026 أو بداية 2027، لكن ذلك غير مؤكد.

سؤال: كيف ستحدد مصلحة الضرائب قيمة الـ airdrop المستلم؟

وفقًا للممارسات الدولية، من المرجح أن تعتمد على القيمة السوقية العادلة للتوكن بالوون في لحظة الاستلام. الجزء الأكبر من عمل مشروع البحث يركز على تطوير منهجية تقييم هذه القيمة.

سؤال: هل ستُفرض الضرائب على الـ airdrop ومكافآت الستاكينغ التي حصل عليها قبل سريان القانون الجديد؟

عادةً، القوانين الضريبية لا تطبق بأثر رجعي. من المتوقع أن يُطبق فرض الضرائب على التوكنات التي تم الحصول عليها بعد تاريخ سريان القانون. قد توجد استثناءات أو ترتيبات خاصة، لكن التفاصيل ستوضح لاحقًا.

سؤال: كيف يقارن النهج الكوري مع الأمريكي؟

كلا البلدين يتجهان نحو تصنيف الـ airdrop ومكافآت الستاكينغ كدخل عادي عند الاستلام. لكن في الولايات المتحدة، يُنظر إلى العملات الرقمية على أنها ممتلكات (property)، بينما كوريا الجنوبية وضعت مبدأً أوسع يُسمى “المنفعة الشاملة”، يغطي أي فائدة اقتصادية قابلة للقياس بغض النظر عن تصنيفها التقني.

الخلاصة

قرار كوريا الجنوبية فرض ضرائب على الـ airdrop ومكافآت الستاكينغ وفقًا للمبدأ الشامل يعكس عزمها على دمج الأصول الافتراضية في الاقتصاد الرسمي. رغم التحديات الإدارية والعملية، فإن هذا النهج يرسل إشارة إلى نضوج التنظيم. بالنسبة لكوريا، التي لطالما اعتُبرت رائدة عالميًا في مجال البلوكشين، فإن الوضوح في السياسات الضريبية هو فرصة لتعزيز مكانتها، حيث يمكن للشركات والمستثمرين التخطيط بثقة أكبر، مما يعزز مكانة البلاد كمركز للابتكار في سوق العملات الرقمية المنظمة والمتوافقة مع المعايير العالمية.