إصلاح ضريبة الاستهلاك وتحسين نظام الضرائب المحلية

تضع خطة “十五五” مسارًا واضحًا للتنمية عالية الجودة. تبدأ جريدتنا اليوم في تقديم سلسلة تقارير بعنوان “الانطلاق في ‘十五五’، خطة جديدة ومسيرة جديدة”، تركز على مفاهيم استراتيجية جديدة، وتطورات إصلاحية جديدة، وممارسات صناعية جديدة، وتغوص في أمثلة حية، وتعرض بشكل شامل الخطوات الثابتة التي تتخذها الصين نحو تنمية اقتصادية عالية الجودة.

يُعد تعزيز نظام الضرائب المحلية جزءًا مهمًا من إصلاح النظام المالي والضريبي. اقترحت خطة “十五五” وضع نظام ضرائب محلي متكامل، ودفع عملية نقل تحصيل ضريبة الاستهلاك إلى مراحل لاحقة وتقسيمها بشكل تدريجي بين المناطق، وزيادة الموارد المالية الذاتية للمحليات.

يعتقد الخبراء أنه من أجل تعزيز نظام الضرائب المحلية، يجب أن يكون إصلاح ضريبة الاستهلاك هو نقطة الانطلاق، مع التركيز على تعزيز استدامة الموارد المالية للمحليات، وتدريجيًا تنمية مصادر ضرائب مستقرة. في الوقت نفسه، ينبغي التركيز على تطوير الصناعات الرئيسية في المناطق، وتنمية مصادر ضرائب عالية الجودة، وتطوير آليات تنسيق عبر المناطق، وتحسين آليات التحصيل.

تعزيز الموارد المالية الذاتية للمحليات

قالت البروفيسورة ليونغ رونغ، من كلية المالية والضرائب بجامعة الجنوب الغربي للاقتصاد، لمراسل وكالة الصين للأنباء: “يهدف نظام الضرائب المحلي المتكامل إلى تعزيز الموارد المالية الذاتية للمحليات، وتقليل اعتمادها على إيرادات التحويلات المالية، وإيرادات الديون الخاصة بالحكومات المحلية، ودفع النظام الضريبي المحلي نحو الاستقلالية والاستدامة، مما يرسخ أساسًا ماليًا للتنمية عالية الجودة.”

وأضافت: “عادةً، الضرائب المشتركة بين المركز والمحليات تتميز بقاعدة ضريبية واسعة، وحجم كبير، واستقرار قوي، بينما الضرائب الحصرية للمحليات غالبًا ما تكون بقاعدة ضريبية ضيقة، وحجم أصغر، ومصادر ضرائب متفرقة، مما يجعل اعتماد الإيرادات الضريبية للمحليات على الضرائب المشتركة مرتفعًا، ويحد من قدرة التنسيق المالي الذاتي للمحليات.”

وأشارت إلى أنه في الوقت الحالي، ينبغي أن يكون إصلاح ضريبة الاستهلاك هو محور التركيز، مع العمل على تحسين نظام الضرائب المحلية تدريجيًا، وزيادة الموارد المالية الذاتية للمحليات، مع الإسراع في إصلاح النظام المالي على مستوى المحافظات وما دونها، وتوسيع مصادر الضرائب المحلية. وعلى المدى الطويل، يمكن استكشاف تنمية أنواع الضرائب الأساسية للمحليات، مع الالتزام بمبادئ استقرار القاعدة الضريبية، وسهولة الإدارة، وخصوصية المنطقة، بهدف تشكيل نظام قوي من الضرائب الحصرية للمحليات يدعمه.

تعديل وتحسين نطاق الضرائب ومعدلاتها

قال العديد من الخبراء إن إصلاح نظام الضرائب المحلية يجب أن يبدأ بضريبة الاستهلاك، مع تنمية مصادر ضرائب مستقرة.

ضريبة الاستهلاك هي ثالث أكبر نوع من الضرائب في الصين، بعد ضريبة القيمة المضافة وضريبة أرباح الشركات، وتُفرض على 15 نوعًا من السلع الاستهلاكية مثل السجائر، والكحول، والسيارات الصغيرة، والوقود المكرر.

لقد أصبح واضحًا الآن مسار سياسة إصلاح ضريبة الاستهلاك. تطلب خطة “十五五” دفع نقل تحصيل ضريبة الاستهلاك إلى مراحل لاحقة وتقسيمها بشكل تدريجي بين المناطق، وزيادة الموارد المالية الذاتية للمحليات. وأكد تقرير الحكومة لهذا العام على تعديل وتحسين نطاق الضرائب ومعدلاتها، ودفع بعض البنود لنقل مراحل التحصيل إلى مناطق أدنى.

قالت ليونغ رونغ: “يعكس بيان تقرير العمل الحكومي هذا العام تركيز الإصلاح على تحسين التنسيق بين نطاق الضرائب، ومعدلاتها، ومرحلة التحصيل، مما يدل على أن الأولوية في الإصلاح هذا العام هي تعزيز الوظائف الجوهرية للنظام الضريبي، مع مراعاة دور الضرائب في التعديل الاقتصادي، وكفاءة الإدارة، وتوازن الموارد المالية بين المركز والمحليات.” وأوضحت أن إيرادات ضريبة الاستهلاك كبيرة، وأن نقل مراحل تحصيلها إلى المناطق المحلية وتخفيضها سيعزز بشكل فعال مصادر الضرائب للمحليات، ومن المتوقع أن تصبح ضريبة الاستهلاك أحد الضرائب الرئيسية في النظام الضريبي للمحليات.

وفيما يخص الأنواع الرئيسية التي يجب التركيز عليها في إصلاح ضريبة الاستهلاك، يرى الخبراء أنه ينبغي إعطاء الأولوية للقطاعات ذات التلوث العالي، والاستهلاك العالي للطاقة، والرفاهية الفاخرة.

اقترحت ليونغ رونغ أن يتم التركيز على تعديل وتحسين نطاق الضرائب ومعدلاتها بشكل أولي على السجائر والكحول والمجوهرات الثمينة والسيارات الفاخرة. وعلى وجه التحديد، في ظل استقرار عبء الضرائب على السلع الاستهلاكية العادية، يمكن تعديل معدلات الضرائب ومرحلة التحصيل للسلع ذات الاستهلاك العالي للطاقة، مما يضمن استقرار معيشة الناس، ويُسهم في توجيه الاستهلاك الأخضر والعقلاني من جانب الطلب، ويقلل من عبء الضرائب على الشركات من جانب العرض، ويدفع الشركات إلى تحسين هياكل الإنتاج والتسويق، مما يعزز التحول الأخضر للصناعات ذات الصلة.

كما يعتقد لو تشي هينغ، كبير الاقتصاديين في شركة “يوكين” للأوراق المالية، أن نطاق فرض الضرائب على الاستهلاك يمكن أن يتوسع ليشمل الصناعات ذات التلوث العالي والطاقة العالية، ويمكن أيضًا النظر في إدراج قطاع الخدمات الرفيعة.

قالت袁海霞، رئيسة معهد الأبحاث في شركة “تشاينا سينيور إنترناشونال”: “انتقال فرض الضرائب من مرحلة الإنتاج إلى مرحلة الاستهلاك سيشجع الحكومات المحلية على التركيز أكثر على تنمية مصادر الضرائب على الاستهلاك، وتحسين البنية التحتية للاستهلاك، وزيادة قدرة المستهلكين على الإنفاق، مما يساهم في تشكيل نمط حوكمة مالي وضرائبي يتوافق مع السوق الموحدة الوطنية، ويعزز التنمية الإقليمية المتوازنة.”

تعزيز آليات التنسيق بين المناطق

تتعمق إصلاحات النظام الضريبي في الصين باستمرار، ويجري العمل على تحسين نظام الضرائب المحلية بشكل مستمر.

أظهر تقرير تنفيذ السياسة المالية لعام 2025 أن جميع الإدارات المالية على المستويات المختلفة تعمل على إصدار لوائح تنفيذ لقانون ضريبة القيمة المضافة، وبناء نظام ضريبي متكامل ومتناسق، وتعديل سياسة ضريبة الاستهلاك على السيارات الفاخرة، ودفع شمول جميع المواد العضوية المتطايرة ضمن نطاق الضرائب البيئية، وتوسيع تجربة فرض الضرائب على رسوم الموارد المائية، بحيث تُخصص إيرادات الضرائب على الموارد المائية بالكامل للمحليات خلال فترة التجربة.

يعتقد الخبراء أنه يجب على الحكومات المحلية التركيز على تنمية الصناعات وتنميتها، وتنمية مصادر ضرائب عالية الجودة؛ بالإضافة إلى ذلك، ينبغي دفع التحول الرقمي في إدارة الضرائب، وتطوير آليات تنسيق عبر المناطق، وتحسين آليات التحصيل.

قالت袁海霞: “حاليًا، هناك مشكلة في ضعف التعاون في إدارة الضرائب عبر المناطق، ويجب العمل على توحيد معايير إدارة الضرائب بين المناطق المختلفة، وتعزيز التحول الرقمي في إدارة الضرائب، وتطوير آليات تنسيق بين المناطق، بهدف تقليل تكاليف الإدارة الضريبية، وضمان عدالة الأعباء الضريبية.”