هل هو مهم؟ بيان الأرباح والخسائر هو أداة مهمة لقياس القدرة

إذا كنت مستثمرًا أو مديرًا، فإن بيان الأرباح والخسائر هو وثيقة يجب أن تفهمها بعمق، لأنه يروي قصة ربحية الأعمال خلال فترة زمنية معينة، سواء كانت شهرية، ربع سنوية، أو سنوية.

ما هو فعلاً بيان الأرباح والخسائر؟

بيان الأرباح والخسائر (P&L) أو في الحسابات التايلاندية يُطلق عليه بيان الأرباح والخسائر هو وثيقة مالية تلخص نتائج التشغيل. يظهر لك خلال الفترة المحددة كم كانت إيرادات الشركة، كم تم إنفاقه، وما إذا كانت هناك أرباح أو خسائر.

يمكن حسابه بسهولة كالتالي: إجمالي الإيرادات – إجمالي المصروفات = الربح (أو الخسارة)

هذا المعادلة بسيطة، لكن النتيجة تساعد مالك الشركة أو المستثمر على فهم ما إذا كانت الشركة تسير نحو النجاح أو تواجه الفشل.

لماذا نحتاج إلى الاطلاع على بيان الأرباح والخسائر؟

هناك العديد من الأسباب التي تجعل من بيان الأرباح والخسائر أداة مهمة:

القدرة على تحقيق الربح - من خلال هذا البيان، يمكنك أن ترى مدى قدرة الشركة على تحقيق أرباح، بعد خصم جميع المصروفات.

معلومات لاتخاذ القرارات - يستخدم المستثمرون والمديرون البيانات من هذا البيان لاتخاذ قرارات تجارية، مثل زيادة الاستثمارات، الاقتراض، أو تعديل الاستراتيجية.

وضع خطة للمستقبل - تساعد البيانات من بيان الأرباح والخسائر على تحديد نقاط القوة والضعف في الأعمال، مما يؤدي إلى تطوير استراتيجيات أفضل.

مما يتكون بيان الأرباح والخسائر؟

الإيرادات (Revenue)

• الإيرادات الأساسية (Sale) - من مبيعات المنتجات أو الخدمات، وهو المصدر الرئيسي للدخل
• إيرادات أخرى (Other Revenue) - من أنشطة أخرى مثل الفوائد من الودائع، الإيجارات، أو حصص الأرباح

التكاليف (Cost of Goods Sold)

هي المصروفات لإنتاج المنتجات أو تقديم الخدمات، وتشمل تكلفة المواد، الأجور، والمصروفات الأخرى ذات الصلة بالإنتاج.

الربح الإجمالي (Gross Profit)

هو الإيرادات – تكلفة البضاعة المباعة، ويعبر عن مدى قدرة الشركة على تحديد سعر أعلى من تكلفة الإنتاج.

المصروفات التشغيلية (Operating Expenses)

• مصاريف البيع - الإعلان، التسويق، الشحن، العمولة
• المصاريف الإدارية - مصاريف المكتب، رواتب الإدارة، التدريب

الربح قبل الضرائب (EBT - Earnings Before Tax)

يُحسب من خلال الربح من العمليات التشغيلية – المصروفات المالية، وهو الربح قبل خصم الضرائب.

صافي الربح (Net Profit)

هو الربح النهائي الذي تحققه الشركة بعد خصم جميع المصروفات والضرائب.

أنواع بيان الأرباح والخسائر

1. نموذج التقرير (Report Form)

يقرأ من الأعلى إلى الأسفل، وله بنية تتكون من 3 أجزاء:

الجزء الأول - عنوان يتضمن 3 أسطر (اسم الشركة، كلمة “بيان الأرباح والخسائر”، والفترة الزمنية)

الجزء الثاني - يعرض إجمالي الإيرادات، وإذا كانت هناك أكثر من بند، يتم جمعها.

الجزء الثالث - يعرض إجمالي المصروفات، وإذا كانت هناك أكثر من بند، يتم جمعها.

وفي النهاية، يتم حساب الفرق: إذا كانت الإيرادات > المصروفات، يكون هناك ربح؛ وإذا كانت الإيرادات < المصروفات، يكون هناك خسارة.

مزايا:

• سهل القراءة، والأرقام المهمة واضحة
• يركز على نظرة عامة على نتائج التشغيل
• يمكن تحليله بشكل فعال لاتخاذ القرارات

2. نموذج الحساب (Account Form)

هيكل يشبه حرف T، حيث توضع المصروفات على اليسار والإيرادات على اليمين.

• يجب أن يكون المجموع على كلا الجانبين متساويًا
• يعتمد على مبدأ التوازن في الحسابات

مزايا:

• يعرض البيانات بشكل واضح وشامل
• له شكل ثابت يسهل إعداده
• معتمد من الجهات الحكومية والمنظمات الرقابية

مثال على حساب بيان الأرباح والخسائر

لفهم الأمر بشكل أوضح، إليك مثال على الأرباح في كل مرحلة:

إيرادات من المبيعات والخدمات 1,000,000 بات

خصم تكلفة المبيعات 400,000 بات

= الربح الإجمالي 600,000 بات

إضافة إيرادات أخرى 50,000 بات

خصم مصاريف البيع 100,000 بات

خصم المصاريف الإدارية 150,000 بات

= الربح قبل الفوائد والضرائب (EBIT) 400,000 بات

خصم المصاريف المالية 30,000 بات

= الربح قبل الضرائب (EBT) 370,000 بات

خصم مصاريف الضرائب 55,500 بات

= صافي الربح 314,500 بات

معنى كل مرحلة من مراحل الربح

الربح الإجمالي يُظهر مدى هوامش الربح للسلعة أو الخدمة، فإذا كانت عالية، فهذا يدل على أن السعر أعلى من التكلفة بشكل كبير، وإذا كانت منخفضة، قد يحتاج الأمر إلى مراجعة التكاليف أو الأسعار.

الربح من العمليات يُظهر مدى كفاءة إدارة التكاليف، مثل الشراء، الإعلان، وإدارة الأعمال.

صافي الربح هو الرقم الأهم، لأنه يمثل الربح الحقيقي للشركة بعد خصم جميع المصروفات، ويعتبره المستثمرون الرقم الأول للمراجعة.

كيف تقرأ بيان الأرباح والخسائر لتحقيق أقصى استفادة؟

الخطوة 1: التحقق من الفترة الزمنية

أولاً، يجب أن تتأكد ما إذا كانت البيانات شهرية، ربع سنوية، أو سنوية، لأن الفترة تؤثر على التحليل. فبيان السنة يعطي صورة عامة أكثر من بيان الشهر.

الخطوة 2: النظر إلى الصورة العامة

راجع أولاً ما إذا كانت الشركة تحقق أرباحًا أو خسائر، فهي معلومات أساسية تعطي فكرة عن وضع الشركة بشكل عام.

الخطوة 3: تحليل مصادر الإيرادات

انظر من أين تأتي الإيرادات، على سبيل المثال، إذا كانت البنوك تعتمد بشكل رئيسي على الفوائد، وتحقق أيضًا من إيرادات من استثمارات، رسوم، وإيرادات أخرى، ستعرف مدى تنوع مصادر الدخل.

الخطوة 4: فحص المصروفات

حدد من أين تأتي المصروفات، وإذا كانت مرتفعة، فربما تحتاج إلى تحسين الكفاءة التشغيلية.

الخطوة 5: المقارنة مع السنة السابقة

قارن بين الأرباح أو الخسائر مع الفترة السابقة، لتحديد الاتجاهات والنمو.

ما الذي يجب تذكره

بيان الأرباح والخسائر أداة فعالة، لكن لا ينبغي الاعتماد عليها وحدها لاتخاذ قرارات الاستثمار أو تقييم الأعمال. يجب النظر أيضًا في عوامل أخرى مثل:

• نوعية الأعمال وموقعها في السوق
• جودة فريق الإدارة
• وضع المنافسة
• فرص النمو المستقبلية
• الميزانية العمومية (Balance Sheet) وتدفق النقد
• العوامل التقنية واتجاهات السوق

الخلاصة

بيان الأرباح والخسائر يُظهر بشكل واضح كيف تحقق الشركة أرباحها خلال فترة معينة، ويعبر عن مدى نجاحها أو توقفها. فهم بيان الأرباح والخسائر وقراءته بشكل صحيح هو مهارة أساسية للمستثمرين، والمحللين، والمديرين. عندما تتقن كيفية الحساب والتحليل، ستتمكن من تقييم قدرة الشركة على تحقيق الأرباح بشكل أكثر ذكاءً وفعالية.